ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 января 2004 г. № 17
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПРАВИЛ ЗАПОЛНЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ
На основании Положения о Министерстве по налогам и сборам
Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 "Вопросы
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в
соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь,
Законом Республики Беларусь от 1 января 2004 года "О внесении
изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики
Беларусь по вопросам налогообложения" Министерство по налогам и
сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную
стоимость согласно приложению к настоящему постановлению;
прилагаемые Правила заполнения налоговой декларации (расчета)
по налогу на добавленную стоимость.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2004 г.
Министр К.А.Сумар
Приложение
к постановлению
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.01.2004 № 17
УHП --------------¬ Штамп или отметка инспекции МНС(1)
L--------------
Получено
___________________________________ -------T---------T-------¬
(наименование организации; L------+---------+--------
___________________________________ число месяц год
фамилия, имя, отчество
___________________________________
индивидуального предпринимателя) Признак уточняющей налоговой
___________________________________ декларации (пометить Х) -------¬
(адрес плательщика) L-------
___________________________________
(фамилия ответственного лица, тел.)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на добавленную стоимость
---------------¬ --------------------¬
за L--------------- месяц L-------------------- года
(номер месяца) (четыре цифры года)
--------------------------------------------¬
L--------------------------------------------
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс.руб.)
-------------------------------------T-----T-------------T---------¬
¦ Показатели ¦Сумма¦Ставка НДС(2)¦Сумма НДС¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦I. Налоговая база ¦
+------------------------------------T-----T-------------T---------+
¦1. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 20/120 ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦2. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 18/118 ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦3. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 10/110 ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦4. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 16,67% ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦5. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 15,25% ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦6. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 9,09% ¦ ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦7. По операциям, облагаемым по ¦ ¦ 0% ¦ X ¦
¦ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦8. По операциям, освобождаемым ¦ ¦ Х ¦ Х ¦
¦от НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦9. По операциям по реализации ¦ ¦ X ¦ ¦
¦товаров по розничным ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦10. Сумма налога по основным ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦средствам и нематериальным активам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦подлежащая уплате равными долями ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦11. Суммы налога, излишне ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦предъявленные покупателям ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦12. Суммы уменьшения налоговых ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦вычетов, превышающие вычеты ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦13. Суммы НДС, подлежащие ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦уплате при приобретении объектов ¦ ¦ ¦ ¦
¦у иностранных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦14. ИТОГО по разделу I ¦ ¦ X ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦14а. сумма НДС по объектам, ¦ Х ¦ X ¦ ¦
¦обороты по реализации которых ¦ ¦ ¦ ¦
¦освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦14б. сумма НДС по объектам, по ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦оборотам по реализации которых ¦ ¦ ¦ ¦
¦предоставлен налоговый кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦14в. сумма НДС по остальным объектам¦ Х ¦ X ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦II. Налоговые вычеты ¦
+------------------------------------T-----T-------------T---------+
¦15. Налоговые вычеты - всего ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦15а. налоговые вычеты по ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦объектам, обороты по реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦которых освобождены от уплаты НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦15б. налоговые вычеты по ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦объектам, по оборотам по реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦которых предоставлен налоговый ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦15в. налоговые вычеты по остальным ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦объектам ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦III. Сумма налога ¦ ¦
+------------------------------------T-----T-------------+---------+
¦16. Сумма НДС нарастающим итогом - ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦16а. сумма НДС нарастающим итогом, ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦остающаяся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦
¦(подлежащая возврату) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр.14а - стр.15а) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦16б. сумма НДС нарастающим ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦итогом, подлежащая уплате ¦ ¦ ¦ ¦
¦(возврату), по объектам, по оборотам¦ ¦ ¦ ¦
¦по реализации которых предоставлен ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговый кредит (стр.14б - стр.15б)¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦16в. сумма НДС нарастающим ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦итогом, подлежащая уплате ¦ ¦ ¦ ¦
¦(возврату) (стр. 14в - стр.15в) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦17. Сумма НДС за отчетный месяц - ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦17а. сумма НДС за отчетный месяц, ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦остающаяся в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦
¦(подлежащая возврату) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр.16а - стр.16а предыдущей ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦17б. сумма НДС за отчетный месяц, ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦подлежащая уплате (возврату), по ¦ ¦ ¦ ¦
¦объектам, по оборотам по реализации ¦ ¦ ¦ ¦
¦которых предоставлен налоговый ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредит (стр.16б - стр.16б предыдущей¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦17в. сумма НДС за отчетный месяц ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦к уплате (возврату) по остальным ¦ ¦ ¦ ¦
¦объектам (стр.16в - стр.16в ¦ ¦ ¦ ¦
¦предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+-----+-------------+---------+
¦18. Сумма НДС, подлежащая ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦отражению в карточке лицевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦счета (стр.17б + стр.17в) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------+-----+-------------+----------
--------T-----------T-------¬
По сроку уплаты L-------+-----------+--------
число месяц год
Справочно:
---------------------------------------------------------T---------¬
¦ Показатели ¦ Сумма, ¦
¦ ¦тыс.руб. ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ¦ ¦
¦объектов, - всего ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦1.1. В том числе уплаченные при приобретении товаров в ¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦2. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на ¦ ¦
¦объекты, облагаемые по нулевой ставке ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦2.1. В том числе учитываемые в составе ¦ ¦
¦внереализационных расходов ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦2.2. В том числе уплаченные при приобретении товаров в ¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦2.3. В том числе приходящиеся на оплаченные объекты, ¦ ¦
¦облагаемые по нулевой ставке ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦3. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при ¦ ¦
¦приобретении (ввозе) объектов, облагаемых по ставке 18 ¦ ¦
¦либо 20 процентов, приходящиеся на объекты, облагаемые ¦ ¦
¦по ставке 10 процентов ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при ¦ ¦
¦приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных ¦ ¦
¦активов ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦5. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на ¦ ¦
¦оплаченные объекты, облагаемые по нулевой ставке, за ¦ ¦
¦вычетом сумм НДС, учитываемых в составе ¦ ¦
¦внереализационных расходов (в базовых величинах) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------+---------+
¦6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц в базовых ¦ ¦
¦величинах ¦ ¦
L--------------------------------------------------------+----------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель) ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)МНС - Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
(2)НДС - налог на добавленную стоимость.
Приложение 1
к налоговой декларации
(расчету) по налогу
на добавленную стоимость(1)
Применяемые льготы по НДС
(нарастающим итогом с начала года)
за ___________ месяц 20__ года
(в тыс.руб.)
-------------------------------------------------------------------¬
¦ I. Ставка налога в размере 10 (9,09) процентов ¦
+---T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ № ¦ Основание ¦ Код льготы ¦ Сумма оборота ¦ Сумма налога ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦1.1¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦1.2¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦...¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ II. Освобождение от налога ¦
+---T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ № ¦ Основание ¦ Код льготы ¦ Сумма оборота ¦ Сумма налога ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦2.1¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦2.2¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦...¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ III. Освобождение от уплаты налога по всем видам ставок ¦
+---T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ № ¦ Основание ¦ Код льготы ¦ Сумма оборота ¦ Сумма налога ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦3.1¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦3.2¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦...¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ IV. Освобождение от уплаты налога при ввозе объектов ¦
+---T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ № ¦ Основание ¦ Код льготы ¦ Сумма оборота ¦ Сумма налога ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦4.1¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦4.2¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦...¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ V. Увеличение налоговых вычетов резидентами СЭЗ(2) ¦
+---T---------------T--------------T---------------T---------------+
¦ № ¦ Основание ¦ Код льготы ¦ Сумма оборота ¦ Сумма налога ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦5.1¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦5.2¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦...¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
L---+---------------+--------------+---------------+----------------
Суммы налогового кредита
(в тыс.руб.)
----T-----------------------------------------------T--------------¬
¦ № ¦ Показатель ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+--------------+
¦ 1 ¦Сумма налогового кредита ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+--------------+
¦ 2 ¦Сумма налогового кредита нарастающим итогом ¦ ¦
¦ ¦с момента его предоставления ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+--------------+
¦ 3 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к ¦ ¦
¦ ¦погашению ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+--------------+
¦ 4 ¦Сумма налогового кредита, начисленная к ¦ ¦
¦ ¦погашению нарастающим итогом с момента его ¦ ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+--------------+
¦ 5 ¦Остаток суммы налогового кредита, подлежащий ¦ ¦
¦ ¦погашению (стр.2 - стр.4) ¦ ¦
L---+-----------------------------------------------+---------------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель) ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных
для его заполнения.
(2)СЭЗ - свободная экономическая зона.
Приложение 2
к налоговой декларации
(расчету) по налогу
на добавленную стоимость(1)
Расчет суммы налога, подлежащей уплате равными долями
за ___________ месяц 20__ года
(в тыс.руб.)
----T-------------------------------------------T-----T------T-----¬
¦ № ¦ Показатели ¦Сумма¦Ставка¦Сумма¦
¦п/п¦ ¦ ¦ НДС ¦ НДС ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 1 ¦Налоговая база по основным средствам и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальным активам, облагаемым налогом ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 2 ¦Налоговая база по основным средствам и ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦нематериальным активам, освобожденным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от налога ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 3 ¦Налоговые вычеты по основным средствам и ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦нематериальным активам, облагаемым налогом ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 4 ¦Налоговые вычеты по основным ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦средствам и нематериальным активам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦освобожденным от налога ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 5 ¦Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦(гр.5 стр.1 - гр.5 стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------+-----+------+-----+
¦ 6 ¦Доля суммы налога, подлежащей уплате ¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦в бюджет (гр.5 стр.5 : 12) ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------------------------------+-----+------+------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель) ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных
для его заполнения.
Приложение 3
к налоговой декларации
(расчету) по налогу
на добавленную стоимость(1)
Расчет суммы налога, подлежащей уплате
при приобретении объектов у иностранных организаций
за ___________________ месяц 20__ года
(нарастающим итогом с начала года)
(в тыс.руб.)
------T-----------------------------T---------T----------T---------¬
¦№ п/п¦ Наименование иностранной ¦Налоговая¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦
¦ ¦организации, место нахождения¦ база ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------+---------+----------+---------+
¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------+---------+----------+---------+
¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------+---------+----------+---------+
¦ ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------+---------+----------+---------+
¦ИТОГО¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
L-----+-----------------------------+---------+----------+----------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель) ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ___________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Приложение представляется в инспекцию МНС при наличии данных
для его заполнения.
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.01.2004 № 17
ПРАВИЛА
заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу
на добавленную стоимость
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную
стоимость (далее - налог, НДС) составляется нарастающим итогом с
начала года на основании данных бухгалтерского учета о приобретении
и реализации объектов, данных первичных учетных и расчетных
документов.
В разделе I в графе 2:
в строках 1-8 отражаются налоговая база по операциям по
реализации объектов, приходящимся (по дате реализации) на отчетный
налоговый период, налоговая база по операциям, по которым истекло в
отчетном налоговом периоде 60 дней, плательщиками, которые
определяют дату реализации по мере поступления средств, а также
суммы увеличения налоговой базы. В строках 1, 2 и 3 налоговая база
отражается с учетом сумм налога. В указанных строках не отражается
налоговая база, отражаемая в приложении 2 к налоговой декларации
(расчету) по налогу на добавленную стоимость. В строке 8 не
отражаются обороты, исключаемые при расчете удельного веса,
принимаемого для распределения налоговых вычетов;
в строке 9 отражаются налоговая база по товарам, облагаемым НДС
по расчетной ставке, а также налоговая база по операциям по
реализации товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог
по расчетной ставке;
в строке 10 в графе 2 отражается налоговая база по основным
средствам и нематериальным активам, принятым на учет в отчетном
году, по которым уплата налога производится равными долями. В графе
4 строки 10 отражаются нарастающим итогом суммы налога по основным
средствам и нематериальным активам, указанные в строке 6 приложения
2 к налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную
стоимость в течение отчетного года. По основным средствам и
нематериальным активам, уплата налога по которым начата в текущем
отчетном году, а завершается в следующем отчетном году, суммы
налога, отраженные в налоговой декларации (расчете) по налогу на
добавленную стоимость текущего года, в налоговой декларации
(расчете) по налогу на добавленную стоимость следующего года не
отражаются;
в строке 11 отражаются излишне предъявленные покупателям
(заказчикам) суммы НДС. В случае выделения сумм НДС по операциям по
реализации объектов, освобожденных от НДС и облагаемых НДС по
нулевой ставке, отражение этих операций и выделенных сумм налога по
этим операциям производится по соответствующей строке раздела I
налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
исходя из ставки НДС, указанной в документах покупателям;
в строке 12 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов,
превышающие сумму вычетов отчетного года;
в строке 13 отражаются суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет
Республики Беларусь при приобретении объектов на территории
Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете
в налоговых органах Республики Беларусь.
Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных
графы 2 на ставки налога по графе 3, за исключением строк 7, 8,
10-13. При этом:
в строке 14 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем
суммирования имеющихся сумм налога в разделе I;
в строке 14а отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога, исчисленные по операциям по реализации объектов,
освобожденные от уплаты;
в строке 14б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налогового кредита, исчисленного по операциям по реализации
объектов;
в строке 14в отражаются нарастающим итогом с начала года суммы
налога, исчисленные по операциям по реализации объектов, подлежащие
уплате в бюджет.
В разделе I налоговой декларации (расчета) по налогу на
добавленную стоимость не отражаются операции, не признаваемые
объектом налогообложения.
В разделе II по графе 4:
в строке 15 отражаются нарастающим итогом с начала года
предъявляемые к вычету суммы налога;
в строке 15а отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты по объектам, операции по реализации которых
освобождены от уплаты налога;
в строке 15б отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты по объектам, по реализации которых предоставлен
налоговый кредит;
в строке 15в отражаются нарастающим итогом с начала года
налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы
налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам
по реализации, облагаемым по нулевой ставке.
В строках 15, 15а, 15б, 15в не отражаются суммы налоговых
вычетов, которые отражены в приложении 2 к налоговой декларации
(расчету) по налогу на добавленную стоимость.
В разделе III в графе 4:
в строке 16 нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 16а,
16б и 16в;
в строке 16а нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем
вычитания из показателя строки 14а показателя строки 15а;
в строке 16б нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый
кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14б
показателя строки 15б;
в строке 16в нарастающим итогом с начала года отражается сумма
налога, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания
из показателя строки 14в показателя строки 15в. Если результат
отрицательный, то проставляется значение со знаком "-" (минус);
в строке 17 отражается сумма налога за отчетный налоговый
период, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 17а,
17б и 17в;
в строке 17а отражается сумма налога за отчетный месяц,
остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем вычитания
из показателя строки 16а показателя строки 16а предыдущей налоговой
декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость. Если
результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-"
(минус);
в строке 17б отражается сумма налога за отчетный налоговый
период по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый
кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16б
показателя строки 16б предыдущей налоговой декларации (расчета) по
налогу на добавленную стоимость. Если результат отрицательный, то
проставляется значение со знаком "-" (минус). Отрицательная сумма
налога по строке 16б подлежит зачету в счет уплаты налогового
кредита;
в строке 17в отражается сумма налога за отчетный налоговый
период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания
из показателя строки 16в показателя строки 16в предыдущей налоговой
декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость. Если
результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-"
(минус);
положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет
сумму налога, которая остается в распоряжении плательщика, которая
является налоговым кредитом и которую необходимо уплатить в бюджет
соответственно. Отрицательный результат по строкам 17а и 17б
определяет сумму налога, на которую следует уменьшить ранее
начисленные суммы освобожденного от уплаты налога, и суммы
налогового кредита по налогу соответственно. Отрицательный результат
по строке 17в определяет сумму налога, которую следует начислить в
лицевом счете со знаком "-" (минус) и зачесть в счет уплаты налога
либо по заявлению плательщика возвратить из бюджета либо зачесть в
счет уплаты других налогов (платежей);
в строке 18 отражается сумма налога, подлежащая отражению в
карточке лицевого счета, определяемая как сумма налога по строкам
17б и 17в.
Справочные данные отражаются на основании книги покупок и
данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по
реализации объектов, облагаемых в различном порядке.
Строки 1-4 заполняются нарастающим итогом с начала года. Строки
5 и 6 заполняются исходя из данных за отчетный месяц. В строке 2.3
отражаются суммы налоговых вычетов по нулевой ставке, приходящихся к
оборотам по реализации, по которым поступила выручка на счета
плательщиков в банках Республики Беларусь, а также ввезены товары
(выполнены работы, оказаны услуги) по осуществленным в соответствии
с законодательством товарообменным (бартерным) операциям.
2. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по налогу на
добавленную стоимость заполняется в следующем порядке.
В графе "Основание" разделов I-V указываются статья и (или)
пункт, вид, дата принятия (издания), номер и название закона
Республики Беларусь, указа или декрета Президента Республики
Беларусь.
Графа "Код льготы" заполняется налоговыми органами.
По графе "Сумма оборота" раздела I отражаются суммы налоговой
базы с учетом налога в разрезе льгот, применяемых плательщиком.
Итоговая сумма по разделу I должна соответствовать сумме оборота по
строкам 3 и 6 налоговой декларации (расчета) по налогу на
добавленную стоимость.
По графе "Сумма оборота" раздела II отражаются суммы налоговой
базы в разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по
разделу II должна соответствовать сумме оборота по строке 8
налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.
По графе "Сумма налога" раздела III отражаются суммы налога в
разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу
III соответствует сумме налога по строке 16а налоговой декларации
(расчета) по налогу на добавленную стоимость.
По графе "Сумма налога" раздела IV отражаются суммы налога в
разрезе льгот, применяемых плательщиком. Итоговая сумма по разделу
IV соответствует сумме налога, отраженной в книге покупок.
По графе "Сумма налога" раздела V отражаются суммы увеличения
налоговых вычетов резидентами СЭЗ в разрезе льгот, применяемых
плательщиком. Итоговая сумма по разделу V соответствует сумме
увеличения налоговых вычетов, отраженной в строке 15в налоговой
декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.
В разделе "Суммы налогового кредита" отражаются суммы
полученного и погашенного налогового кредита по налогу, исчисленному
по реализации объектов.
3. Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по налогу на
добавленную стоимость заполняется в следующем порядке.
Расчет суммы налога, подлежащей уплате равными долями,
заполняется каждый месяц без нарастающего итога и включает
показатели по всем основным средствам и нематериальным активам,
уплата налога по которым производится равными долями в течение
двенадцати месяцев.
В графе 3 строки 1 отражается сумма налоговой базы (без учета
суммы налога), исчисленная по принятым на учет для использования в
качестве основных средств и нематериальных активов товарам (работам,
услугам) собственного производства, а также объектам завершенного
капитального строительства, которые подлежат обложению НДС.
В графе 4 строки 1 отражается ставка НДС в процентах.
В графе 5 строки 1 отражается сумма НДС, исчисленная путем
умножения налоговой базы на ставку налога и деления на 100.
В графе 3 строки 2 отражается сумма налоговой базы, исчисленная
по принятым на учет для использования в качестве основных средств и
нематериальных активов товарам (работам, услугам) собственного
производства, а также объектам завершенного капитального
строительства, при принятии на учет которых применяется освобождение
от НДС.
В графе 5 строки 3 отражается сумма налоговых вычетов,
подлежащая вычету при введении в действие принятых на учет для
использования в качестве основных средств и нематериальных активов
товаров (работ, услуг) собственного производства, а также объектов
завершенного капитального строительства, которые подлежат обложению
НДС.
В графе 5 строки 4 отражается сумма налоговых вычетов,
подлежащая вычету при введении в действие принятых на учет для
использования в качестве основных средств и нематериальных активов
товаров (работ, услуг) собственного производства, а также объектов
завершенного капитального строительства, которые подлежат
освобождению от НДС.
В графе 5 строки 5 отражается полная сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет по принятым на учет для использования в качестве
основных средств и нематериальных активов товарам (работам, услугам)
собственного производства, а также объектам завершенного
капитального строительства, которая исчисляется в виде разницы между
показателем графы 5 строки 1 и показателем графы 5 строки 3.
В графе 5 строки 6 отражается двенадцатая часть полной суммы
налога, отраженной в графе 5 строки 5, которая подлежит отражению в
строке 10 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную
стоимость.
4. Приложение 3 к налоговой декларации (расчету) по налогу на
добавленную стоимость заполняется в следующем порядке.
В графе 1 указывается номер по порядку.
В графе 2 указываются наименование иностранной организации и
место ее нахождения.
В графе 3 указывается налоговая база по объектам, за
исключением объектов, освобожденных от НДС.
В графе 4 указывается ставка НДС (9,09 либо 15,25 процента).
В графе 5 указывается сумма НДС, рассчитанная как произведение
налоговой базы и ставки НДС. Итоговая сумма отражается по строке 13
налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.
<<< Главная
страница | < Назад
|
