ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 июня 2004 г. № 98
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
На основании статей 26, 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в
наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.
2. Признать утратившими силу:
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 22 мая 2001 г. № 115 "Об утверждении Правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте на территории Республики
Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 59, 8/6219);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 11 апреля 2002 г. № 70 "О внесении дополнения и изменения в
Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь, утвержденные постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г.
№ 115" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2002 г., № 51, 8/8038);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 31 декабря 2002 г. № 261 "О внесении дополнения и изменений в
Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь, утвержденные постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 мая 2001 г.
№ 115" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2003 г., № 14, 8/8997).
Председатель Правления П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
28.06.2004 № 98
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте
на территории Республики Беларусь
Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте
на территории Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в
соответствии со статьями 26 и 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь и определяют порядок ведения юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями (далее - предприниматели) кассовых
операций в наличной иностранной валюте; порядок установления банками
юридическим лицам, предпринимателям лимитов в наличной иностранной
валюте и сроков сдачи в банк наличной иностранной валюты,
поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя; порядок
осуществления банками контроля за ведением клиентами кассовых
операций в наличной иностранной валюте.
Настоящие Правила обязательны для выполнения юридическими
лицами, предпринимателями, осуществляющими деятельность на
территории Республики Беларусь.
Порядок ведения кассовых операций Национальным банком
Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями, осуществляющими
расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, регулируется
отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.
На Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые
организации распространяются требования пунктов 16, 17 настоящих
Правил в части соблюдения ими порядка выдачи наличной иностранной
валюты под отчет на командировочные расходы.
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины
используются в следующих значениях:
кассовые операции - оприходование в кассу юридического лица,
предпринимателя наличной иностранной валюты; соблюдение юридическими
лицами, предпринимателями лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи наличной иностранной валюты; прием и выдача наличной
иностранной валюты из кассы юридического лица, предпринимателя и
оформление кассовых документов; ведение кассовой книги и хранение
наличной иностранной валюты;
уполномоченный банк - банк либо небанковская
кредитно-финансовая организация, созданные в соответствии с
законодательством Республики Беларусь и имеющие право на основании
лицензии Национального банка осуществлять расчетное и (или) кассовое
обслуживание юридических лиц, предпринимателей в иностранной валюте
на территории Республики Беларусь;
лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально
допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может
находиться в кассе юридического лица (у предпринимателя в случае
установления ему лимита остатка кассы) по состоянию на конец
рабочего дня;
выручка - вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассу
юридического лица, предпринимателя, за исключением наличной
иностранной валюты, полученной по чеку в банке, и возврата наличной
иностранной валюты, ранее выданной на командировочные расходы;
обособленные подразделения - филиалы, представительства и
другие подразделения юридического лица, правовой статус которых
определяется положением, утвержденным юридическим лицом, с правом
открытия соответствующих счетов;
предприниматели - индивидуальные предприниматели, имеющие
открытые в соответствии с законодательством Республики Беларусь
текущие (расчетные) счета и иные счета в иностранной валюте в
уполномоченных банках и осуществляющие деятельность на территории
Республики Беларусь;
термины "резиденты" и "нерезиденты" имеют значения,
определенные в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003
года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/978);
уполномоченные лица - агенты, распространители, инспектора,
продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие лица,
осуществляющие деятельность от имени юридического лица,
предпринимателя.
2. Юридические лица могут иметь в своей кассе наличную
иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимитов,
установленных уполномоченными банками в соответствии с настоящими
Правилами.
3. Юридические лица, предприниматели имеют право хранить в
своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита
не свыше трех рабочих дней, включая день получения наличной
иностранной валюты в уполномоченном банке, только для оплаты труда.
По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не
использованная по назначению наличная иностранная валюта сдается в
уполномоченный банк.
4. Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной
валюты оформляются формами первичной учетной документации,
утвержденными в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ОФОРМЛЕНИЯ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
5. При приеме наличной иностранной валюты кассиры юридических
лиц, предприниматели, имеющие право осуществления операций с
наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной
валюте, обязаны проверять ее подлинность и платежность,
руководствуясь при этом нормативными правовыми актами Национального
банка, справочными и информационными материалами, поступающими из
официальных источников (банки-эмитенты иностранной валюты и
платежных документов, Интерпол, Национальный банк, другие
организации, имеющие лицензию на издательскую деятельность
справочных изданий).
6. Прием юридическими лицами, предпринимателями наличной
иностранной валюты при реализации продукции (товаров, работ, услуг)
с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных
компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах,
осуществляется в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
7. Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами,
предпринимателями, не использующими кассовые суммирующие аппараты
или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным
кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
8. Прием наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц,
предпринимателей производится по приходным кассовым ордерам,
подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
В подтверждение приема наличной иностранной валюты выдаются:
квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1в,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 "Об утверждении бланков
унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254)
(далее - кассовый ордер КО-1в);
другие приходные документы, утвержденные в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
9. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
В приходном кассовом ордере в строке "Основание" указывается
источник поступления наличной иностранной валюты (назначение
платежа) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В
строке "Принято от" приходного кассового ордера указываются фамилия,
имя, отчество вносителя наличной иностранной валюты, реквизиты
документа, удостоверяющего или подтверждающего личность вносителя
средств (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство).
10. Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических лиц,
предпринимателей производится по:
расходному кассовому ордеру формы КО-2в, утвержденной
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19
апреля 2001 г. № 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм
первичной учетной документации" (далее - расходный ордер КО-2в);
платежной ведомости с последующим проставлением на ней
реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного
кассового ордера на общую сумму выплаченной наличной иностранной
валюты по платежной ведомости (ведомостям) без составления
расходного кассового ордера на каждого получателя.
Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
На общую сумму выданной наличной иностранной валюты по
нескольким платежным ведомостям допускается составление одного
расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на
каждой платежной ведомости.
11. При выдаче наличной иностранной валюты нескольким лицам по
платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие
или подтверждающие их личность (паспорт, удостоверение беженца, вид
на жительство), и расписываются в соответствующей графе платежной
ведомости.
Выдача юридическими лицами, предпринимателями наличной
иностранной валюты работникам юридического лица, предпринимателя
может производиться по удостоверению, выданному данным юридическим
лицом, предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной
подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица
юридического лица, предпринимателя, выдавшего удостоверение.
12. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью
технических средств с указанием по итогу наименования, суммы
иностранной валюты по номиналу цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств
проставляется сумма наличной иностранной валюты по номиналу
цифрами.
13. Выдача наличной иностранной валюты лицам, не состоящим в
списочном составе юридического лица, предпринимателя, производится
по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо
или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных
договоров с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового
ордера.
14. Выдачу наличной иностранной валюты кассир производит только
лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости,
других документах, утвержденных законодательством Республики
Беларусь, либо лицу, указанному в доверенности.
15. В случае выдачи наличной иностранной валюты по
доверенности, оформленной в установленном законодательством
Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера
после фамилии, имени, отчества получателя наличной иностранной
валюты бухгалтером, предпринимателем делается запись: "По
доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица, которому
доверено получение наличной иностранной валюты.
Если выдача наличной иностранной валюты производится по
платежной ведомости, перед подписью получателя наличной иностранной
валюты кассир делает запись: "По доверенности".
К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости
прилагается оформленная в соответствии с законодательством
Республики Беларусь доверенность.
16. Разовые выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда,
под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи отдельным лицам производятся
по расходным кассовым ордерам.
Выдачи нескольким лицам наличной иностранной валюты на оплату
труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи производятся кассиром по
платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче наличной иностранной валюты за
подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица,
предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков
выдачи и суммы наличной иностранной валюты прописью.
17. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на расходы,
связанные со служебными командировками работников за границу, с
разъездами предпринимателей, и на другие цели производится в порядке
и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
Выдачи наличной иностранной валюты самому предпринимателю на
расходы, связанные с его разъездами (расходы по проезду к месту
назначения и обратно в размере стоимости проездных документов,
расходы по найму жилого помещения в размере оплаченных счетов
(квитанций и других документов, подтверждающих фактически понесенные
расходы), производятся при условии, что разъезды предпринимателя
связаны с извлечением доходов. Указанные выдачи производятся с
оформлением расходного кассового ордера в случае использования
предпринимателем наемного труда и ведения кассовой книги в
соответствии с настоящими Правилами.
Работники, получившие иностранную валюту под отчет посредством
ее зачисления на карт-счет с выдачей корпоративной банковской
пластиковой карточки (далее - карточка) либо при использовании
личной карточки, обязаны предъявить в бухгалтерию юридического лица,
предпринимателю отчет об израсходованных суммах иностранной валюты,
а также карт-чеки (слипы) и иные документы, подтверждающие целевой
характер расходования иностранной валюты, а неиспользованную сумму
иностранной валюты возвратить в кассу, за исключением случаев,
установленных пунктом 1 части второй статьи 107 Трудового кодекса
Республики Беларусь.
При использовании корпоративной либо личной карточки работник
предъявляет отчет об израсходованных суммах иностранной валюты с
приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее
пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной
командировки, исключая день прибытия.
При использовании корпоративной карточки в отчет об
израсходованных суммах иностранной валюты работника включаются суммы
денежных средств в валюте произведенных операций.
При использовании личной карточки в отчет об израсходованных
суммах иностранной валюты, полученной работником на командировочные
расходы, включаются суммы денежных средств в валюте, перечисленной
юридическим лицом, предпринимателем на его карт-счет. В случаях,
когда валюта денежных средств, указанная в карт-чеках (слипах), не
соответствует валюте, перечисленной юридическим лицом,
предпринимателем на карт-счет работника, использовавшего личную
карточку, суммы денежных средств, подлежащие включению в отчет об
израсходованных суммах иностранной валюты, определяются с
использованием курсов конверсии, примененных банком при отражении по
карт-счету операций, произведенных с личной карточкой. Если на дату
составления отчета работник, использовавший личную карточку, не
имеет информации о примененных банком курсах конверсии, то в отчете
работником указываются суммы денежных средств в валюте,
перечисленной на командировочные расходы, рассчитанные с
использованием курса, установленного Национальным банком на дату
составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.
Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со
служебными командировками работников за границу, может производиться
за счет возврата ранее полученных с текущего (расчетного) счета в
иностранных валютах юридического лица, предпринимателя и выданных на
эту цель средств, хранящихся в кассе юридического лица,
предпринимателя в пределах установленного лимита.
Наличная иностранная валюта, полученная в уполномоченном банке
лицом, направленным в служебную командировку за границу, может не
сдаваться им в кассу юридического лица, предпринимателя, если сумма
наличной иностранной валюты не превышает сумму наличной иностранной
валюты, предназначенную для выдачи юридическим лицом,
предпринимателем этому лицу.
Работники юридического лица, предприниматели, получившие
наличную иностранную валюту за пределами Республики Беларусь в
качестве авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции,
заключенным между экспедитором и нерезидентом, обязаны предъявить
отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную
сумму валюты сдать в кассу юридического лица, предпринимателю не
позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки,
исключая день прибытия.
18. По истечении установленных пунктом 3 настоящих Правил
сроков выплаты наличной иностранной валюты на оплату труда кассир
должен:
в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не
произведены указанные выплаты, поставить штамп (сделать запись):
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличной иностранной валюты, сверить
их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей
подписью. Если наличная иностранная валюта выдавалась не кассиром, а
раздатчиком, то на ведомости дополнительно делается запись:
"Иностранную валюту по ведомости выдавал _____________________".
(подпись)
Выдача наличной иностранной валюты кассиром и раздатчиком по одной
ведомости запрещается;
проставить на платежной ведомости реквизиты расходного
кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном
бланке на общую сумму выплаченной наличной иностранной валюты по
платежной ведомости;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличной
иностранной валюты.
Депонированные суммы наличной иностранной валюты сдаются в
уполномоченный банк. На сумму сдаваемой в уполномоченный банк
наличной иностранной валюты составляется один общий расходный
кассовый ордер.
Бухгалтер юридического лица, предприниматель производит
проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и
подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
19. При получении приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей кассир обязан проверить:
наличие и соответствие подписи главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, указанной в карточке, с образцами подписей и
оттиска печати;
правильность их оформления;
наличие перечисленных приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,
платежной ведомости - наличие и соответствие подписи руководителя
юридического лица, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.
В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям
кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для
надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при
приеме или выдаче по ним наличной иностранной валюты подписываются
кассиром. Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом
или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
20. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу
заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной
валюте по форме 1 (далее - журнал по форме 1) или в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной
валюте по форме 1а (далее - журнал по форме 1а) согласно приложению
1 к настоящим Правилам.
Журнал по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные
кассовые ордера, а журнал по форме 1а ведется по усмотрению
руководителя юридического лица и главного бухгалтера,
предпринимателя вместо журнала по форме 1 и открывается один на
приходные и расходные кассовые ордера. Перечень показателей может
быть расширен, форма журнала - изменена.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи
наличной иностранной валюты и закрытия платежной ведомости.
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может
осуществляться посредством технических средств. В выходной форме
"Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также
формирование данных для учета движения наличной иностранной валюты
по целевому назначению.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных
ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличную
иностранную валюту, запрещается.
Неправильные записи в первичных учетных документах исправляются
в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона
Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и
отчетности" в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня 2001
года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г.,
№ 34, ст.566; Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
21. Юридические лица, предприниматели, использующие наемный
труд, учитывают все поступления и выдачи наличной иностранной валюты
в кассовой книге по форме КО-4в, утвержденной постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43
"Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной
документации".
Допускается ведение кассовой книги подразделениями юридического
лица.
Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики единого
налога, осуществляющие учет выручки в произвольной форме согласно
Декрету Президента Республики Беларусь от 27 января 2003 г. № 4 "О
едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических
лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской
деятельности" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2003 г., № 14, 1/4342).
22. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Неправильные записи в кассовой книге исправляются в
соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики
Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности".
23. В период выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда
в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил остаток кассы выводится
по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам.
По строке "В том числе на оплату труда" указывается остаток наличной
иностранной валюты, не выплаченный по платежной ведомости.
При этом сумма выданной за день наличной иностранной валюты по
платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не
оформляется и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге.
Платежная ведомость на оплату труда в наличной иностранной валюте в
обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличной
иностранной валюты и является документом, подтверждающим отсутствие
недостачи наличной иностранной валюты в кассе.
24. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде
выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней
формируется выходная форма "Отчет кассира". Обе названные выходные
формы должны составляться на конец рабочего дня юридического лица,
его подразделений, предпринимателя, иметь одинаковое содержание и
включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Ежедневно кассир после получения выходных форм "Вкладной лист
кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность
составления указанных документов, подписать их и передать отчет
кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в
бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в выходных формах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в
хронологическом порядке и хранятся в течение года кассиром отдельно
за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере
необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера юридического лица, и кассовая
книга опечатывается.
25. Оприходование наличной иностранной валюты - это
документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу
по приходным кассовым ордерам или другим приходным документам, или
через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту
постановки на учет юридического лица, предпринимателя в день
совершения операции, и учинение в этот же день кассиром
соответствующих записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих
денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо
соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для
уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец
рабочего дня (смены).
26. Неоприходование наличной иностранной валюты означает прием
наличной иностранной валюты в кассу без составления приходного
кассового ордера, или других приходных документов, или без
использования кассового суммирующего аппарата, или без специальной
компьютерной системы, которые зарегистрированы в налоговых органах
по месту постановки на учет юридического лица, предпринимателя, и
без учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге
кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для
уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец
рабочего дня (смены).
27. Несвоевременное оприходование наличной иностранной валюты -
это документальное оформление приема наличной иностранной валюты в
кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам,
через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту
постановки на учет юридического лица, предпринимателя, в день
совершения операции и неучинение кассиром соответствующих записей в
кассовой книге либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге
кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других
регистрах бухгалтерского учета в день совершения операции.
Сдача наличной иностранной валюты в кассу головного
юридического лица его подразделениями, а также уполномоченными
лицами, сдающими выручку в кассу головного юридического лица,
предпринимателю, должна осуществляться в установленные сроки в
соответствии с настоящими Правилами. Записи кассиром в кассовую
книгу производятся в день оформления приходных кассовых ордеров по
факту приема наличной иностранной валюты вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц.
Сдача наличной иностранной валюты в кассу головного
юридического лица его подразделениями, а также уполномоченными
лицами, сдающими выручку в кассу головного юридического лица,
предпринимателю, с нарушением установленного срока расценивается как
факт несвоевременного оприходования в кассу наличной иностранной
валюты.
28. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит
взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском
учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
29. Главный (старший по должности) кассир перед началом
рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую
для расходных операций сумму наличной иностранной валюты под
расписку в книге учета принятой и выданной кассиром наличной
иностранной валюты по форме согласно приложению 2 к настоящим
Правилам, которая должна быть пронумерована, прошнурована и
скреплена печатью. Количество листов в книге заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера юридического лица.
Книга учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной
валюты по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам
применяется для учета наличной иностранной валюты, выданной главным
(старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица другим
кассирам, раздатчику, а также для учета возврата наличной
иностранной валюты и кассовых документов по проведенным операциям
главному (старшему по должности) кассиру. Книгу ведет главный
(старший по должности) кассир. Выдача, возврат наличной иностранной
валюты и оплаченных документов заверяются подписями. При
необходимости перечень показателей книги может быть расширен, форма
ее - изменена.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным
(старшим по должности) кассиром за полученный аванс и за наличную
иностранную валюту, принятую по приходным кассовым ордерам и другим
приходным документам, и сдать остаток наличной иностранной валюты и
кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему по
должности) кассиру под расписку в книге учета принятой и выданной
кассиром наличной иностранной валюты.
По авансам, полученным для оплаты труда, кассир обязан
отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для выплаты
средств на оплату труда. До истечения этого срока кассиры могут
хранить в металлических шкафах, сейфах на своих рабочих местах или
ежедневно сдавать в кассу остатки наличной иностранной валюты, не
выданной по платежным ведомостям. Наличная иностранная валюта
сдается на хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или
мешках главному (старшему по должности) кассиру под расписку в книге
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты с
указанием объявленной суммы.
30. Допускается хранение в одном металлическом шкафу или сейфе
наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей. Наличная
иностранная валюта и белорусские рубли должны быть размещены
отдельно.
31. Руководители юридических лиц, предприниматели обязаны
обеспечить сохранность наличной иностранной валюты в кассе, а также
при доставке ее из уполномоченного банка и сдаче в уполномоченный
банк.
32. Руководителям юридических лиц, предпринимателям при приеме
на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых
операций, сопровождением и транспортировкой наличной иностранной
валюты и других ценностей, либо при периодическом привлечении лиц к
указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних
дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах с
тем, чтобы к ведению кассовых операций, сопровождению и
транспортировке наличной иностранной валюты и других ценностей по
возможности не допускались лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие
наркотические вещества без назначения врача.
33. Руководитель юридического лица, предприниматель при
транспортировке наличной иностранной валюты и других ценностей из
уполномоченного банка или сдаче в уполномоченный банк должен
предоставить кассиру сопровождающего и в случае необходимости
транспортное средство.
34. Руководитель юридического лица, предприниматель обязан
обеспечить дополнительные меры сохранности транспортируемых крупных
сумм (в двести пятьдесят и более раз превышающих размер базовой
величины) вплоть до организации их сопровождения подразделениями
милиции. Сумма определяется по официальному курсу белорусского рубля
к соответствующей иностранной валюте на день транспортировки, если
иной курс или иная дата его определения не установлены
законодательством или соглашением сторон.
35. При доставке наличной иностранной валюты и других ценностей
кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства
запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемой
наличной иностранной валюты и других ценностей;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
руководителем юридического лица, предпринимателем для их доставки;
отклоняться от установленного руководителем юридического лица,
предпринимателем маршрута движения, заезжая на рынки, в магазины и
другие не установленные маршрутом места;
выполнять какие-либо поручения, не связанные с доставкой
ценностей, или любым иным образом отвлекаться от доставки наличной
иностранной валюты и других ценностей по назначению.
36. Помещения касс (кассовых пунктов) юридических лиц по
решению руководителя могут быть оборудованы средствами охранной,
тревожной и пожарной сигнализации.
37. Вся наличная иностранная валюта и другие ценности
юридических лиц, предпринимателей хранятся в металлических шкафах
или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и
опечатываются.
Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати для опечатывания
металлических шкафов, сейфов хранятся у кассиров, которым
запрещается оставлять их в условленных местах, передавать
посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах,
пеналах или другой упаковке хранятся у руководителей юридических
лиц, предпринимателя. Не реже одного раза в квартал проводится
проверка их наличия. При обнаружении утраты ключа руководителю
юридического лица, предпринимателю необходимо сообщить о
происшествии в органы внутренних дел и принять меры к немедленной
замене замка металлического шкафа или сейфа.
Запрещается хранение в кассе наличной иностранной валюты и
других ценностей, не принадлежащих данному юридическому лицу,
предпринимателю.
38. Перед открытием помещения кассы, кассового пункта,
металлических шкафов, сейфов кассир (предприниматель) обязан
осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей,
убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей,
решеток или неисправности охранной сигнализации кассир обязан
немедленно доложить об этом руководителю юридического лица,
предпринимателю. Руководитель юридического лица, предприниматель
сообщают о происшествии в органы внутренних дел и принимают меры к
охране кассы до прибытия сотрудников органов внутренних дел.
Руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также
кассир (предприниматель) после получения разрешения органов
внутренних дел проверяют наличие в кассе наличной иностранной валюты
и других ценностей.
Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и
выдаче наличной иностранной валюты и других ценностей из кассы
юридического лица, предпринимателя. По результатам проверки
составляется акт, который подписывается всеми участвующими в
проверке лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних
дел, второй остается у юридического лица, предпринимателя. Экземпляр
акта отсылается в страховую организацию (если имеется договор
страхования) и в вышестоящую организацию (в случае ее наличия).
39. Кассир в соответствии с законодательством Республики
Беларусь несет ответственность за сохранность всей принятой им
наличной иностранной валюты и других ценностей.
40. При приеме кассира на работу руководитель юридического
лица, предприниматель обязан под роспись ознакомить его с настоящими
Правилами, после чего с кассиром заключается письменный договор о
полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности.
41. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
Юридические лица, предприниматели, не имеющие по штатному
расписанию должности кассира или имеющие одного кассира, в случае
необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира
возлагают на другого работника. С этим работником на время
исполнения им обязанностей кассира заключается письменный договор о
полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности и его под роспись знакомят с настоящими Правилами.
Бухгалтерам, другим работникам юридического лица,
предпринимателям, пользующимся правом подписи кассовых документов,
исполнять обязанности кассиров запрещается, за исключением случаев,
когда в штате нет другого лица, на которое можно возложить ведение
кассовых операций.
42. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и
др.) находящаяся у него под отчетом наличная иностранная валюта и
другие ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому
они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или
в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем
юридического лица, предпринимателем.
Результаты пересчета и передачи наличной иностранной валюты и
других ценностей отражаются в акте.
В случае, если пересчет наличной иностранной валюты и других
ценностей невозможен, касса закрывается и опечатывается без
пересчета наличной иностранной валюты и других ценностей.
Не позднее следующего рабочего дня пересчет наличной
иностранной валюты и других ценностей осуществляется лицом (лицами),
назначенным (назначенными) руководителем из числа работников
бухгалтерии в присутствии руководителя и главного бухгалтера или
комиссии, назначенной руководителем, в количестве не менее трех
человек.
ГЛАВА 4
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
43. В сроки, установленные руководителем юридического лица, но
не реже одного раза в квартал, проводится внезапная инвентаризация
кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом наличной иностранной
валюты и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя
юридического лица назначается комиссия.
По итогам работы комиссия составляет акт инвентаризации
наличной иностранной валюты и других ценностей по форме согласно
приложению 3 к настоящим Правилам.
В акте отражаются результаты инвентаризации, фактическое
наличие наличной иностранной валюты и других ценностей, находящихся
в кассе юридического лица.
Комиссия проверяет наличие наличной иностранной валюты и других
ценностей путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе.
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается председателем,
членами комиссии и материально ответственным лицом. Один экземпляр
акта передается в бухгалтерию юридического лица, второй остается у
материально ответственного лица.
До начала инвентаризации от каждого материально ответственного
лица или группы лиц, отвечающих за сохранность наличной иностранной
валюты и других ценностей, берется расписка. Расписка является
составной частью формы акта согласно приложению 3 к настоящим
Правилам.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех
экземплярах (по одному для материально ответственного лица, сдавшего
ценности, материально ответственного лица, принявшего ценности, и
бухгалтерии).
При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличной
иностранной валюты в акте указывается сумма недостачи или излишка и
объясняются обстоятельства их возникновения.
44. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при
производстве документальных инвентаризаций всех подразделений
юридического лица в обязательном порядке проводят инвентаризацию
кассы и осуществляют контроль за соблюдением настоящих Правил. При
этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения
сохранности наличной иностранной валюты и других ценностей.
Инвентаризация кассы юридического лица проводится не реже
одного раза в квартал комиссией, созданной юридическим лицом или
привлеченными аудиторами (аудиторскими организациями).
45. Контроль за ведением кассовых операций возлагается на
главного бухгалтера юридического лица, предпринимателя.
46. Ответственность за соблюдение настоящих Правил возлагается
на руководителей юридических лиц, главных бухгалтеров, руководителей
финансовых служб и кассиров, предпринимателя.
47. К юридическим лицам, предпринимателям, не соблюдающим
настоящие Правила, применяются меры ответственности, предусмотренные
законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 5
УСТАНОВЛЕНИЕ БАНКАМИ ЛИМИТА, ПОРЯДКА И СРОКОВ СДАЧИ НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ. КОНТРОЛЬ БАНКОВ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
48. Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты
юридическим лицам, предпринимателям, лимит остатка кассы юридическим
лицам устанавливаются ежегодно (как правило, в течение I квартала)
уполномоченными банками по согласованию с руководителем юридического
лица, предпринимателем с учетом специфики работы юридического лица,
предпринимателя, необходимости своевременного поступления наличной
иностранной валюты в уполномоченный банк, сокращения встречных
перевозок, а также с учетом требований, установленных настоящей
главой.
Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам с
круглосуточным режимом работы, предпринимателям, вся выручка которых
(за исключением остатка фактической потребности в разменной наличной
иностранной валюте, необходимой для работы юридического лица,
предпринимателя) сдается в порядке и сроки, установленные
уполномоченным банком. Фактическая потребность в разменной наличной
иностранной валюте для юридических лиц, их подразделений
определяется с учетом особенностей их деятельности, а также
минимальной потребности в наличной иностранной валюте по
согласованию с уполномоченным банком.
Лица, указанные в части второй настоящего пункта, могут
обратиться в уполномоченный банк за установлением лимитов остатков
касс. В этом случае они несут ответственность за превышение
установленных лимитов остатков касс в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
49. Для установления порядка и сроков сдачи наличной
иностранной валюты юридическим лицам, предпринимателям, а также
лимитов остатка касс юридическими лицами в уполномоченные банки
представляется заявка по форме согласно приложению 4 к настоящим
Правилам (далее - заявка).
Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи наличной иностранной валюты действительна в течение срока,
указанного в решении уполномоченного банка.
50. Юридические лица, предприниматели могут сдавать наличную
иностранную валюту:
в кассы уполномоченных банков в соответствии с
законодательством Республики Беларусь;
работникам службы инкассации в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
51. Для юридических лиц, предпринимателей устанавливаются
следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты:
ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной
валюты в кассы юридических лиц, предпринимателей - для юридических
лиц, предпринимателей, расположенных в населенных пунктах, где
имеются уполномоченные банки;
один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 5 рабочих
дней - для юридических лиц, предпринимателей, в местах расположения
которых нет уполномоченных банков, а также находящихся на отдаленном
расстоянии от уполномоченных банков.
При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная
иностранная валюта должна быть сдана в уполномоченный банк
независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной
валюты.
При несовпадении дней работы юридического лица, предпринимателя
и банка срок сдачи наличных денег не считается нарушенным при
условии сдачи наличных денег в первый рабочий день уполномоченного
банка.
52. Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей
деятельности и режима работы, порядка и сроков сдачи наличной
иностранной валюты в уполномоченный банк, времени заезда работников
службы инкассации, обеспечения сохранности, среднедневного прихода
наличной иностранной валюты, среднедневного расхода наличной
иностранной валюты.
Лимит остатка кассы устанавливается в номинале иностранной
валюты, а при работе с несколькими видами наличной иностранной
валюты - в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте
одного вида иностранной валюты по согласованию с клиентом.
Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец
рабочего дня для юридических лиц, их подразделений. Наличная
иностранная валюта, полученная от продажи товаров (выполнения работ,
оказания услуг) в конце рабочего дня после заезда работников службы
инкассации, сдачи выручки самостоятельно, не является сверхлимитной
в случае документального подтверждения времени продажи товаров
(выполнения работ, оказания услуг) и сдачи ее на следующий рабочий
день в уполномоченный банк. При этом учитывается время на подготовку
и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих
сопроводительных документов и их последующую передачу работникам
службы инкассации, а также подготовку наличной иностранной валюты
для последующей сдачи в уполномоченный банк.
53. Срок сдачи наличной иностранной валюты считается
ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданная в
уполномоченный банк наличная иностранная валюта - сверхлимитной для
клиентов уполномоченного банка, не представивших заявку на
установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличной
иностранной валюты в срок, установленный уполномоченным банком.
Уполномоченный банк самостоятельно устанавливает лимит остатка
кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты для
клиентов, не представивших заявку на установление лимита остатка
кассы, порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты в срок,
установленный уполномоченным банком.
54. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен уполномоченным
банком в течение года на основании представленной заявки в случае
изменения объемов кассовых оборотов и по другим обоснованным
причинам.
55. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты могут быть пересмотрены уполномоченным банком
самостоятельно на основании результатов проверки юридического лица,
предпринимателя по вопросам соблюдения правил ведения кассовых
операций, иной тематической проверки, в случае уменьшения объемов
кассовых оборотов юридического лица, предпринимателя.
По результатам проверки руководителем уполномоченного банка
выносится соответствующее решение, копия которого направляется
юридическому лицу, предпринимателю. В решении указываются основание
для пересмотра и вновь установленные лимит остатка кассы, порядок и
сроки сдачи наличных денег. Решение вступает в силу по истечении
десяти рабочих дней после его вынесения и является неотъемлемой
частью заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи выручки.
56. Для юридических лиц, имеющих выручку и осуществляющих
расходы в наличной иностранной валюте (кроме расходов на оплату
труда), лимит остатка кассы устанавливается в пределах либо
среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо
среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной
валюты исходя из целесообразности, по усмотрению уполномоченного
банка, с учетом специфики работы юридического лица.
Лимит остатка кассы устанавливается для юридических лиц:
имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в
уполномоченный банк ежедневно в конце рабочего дня - в размерах,
необходимых для обеспечения работы юридического лица с начала
следующего рабочего дня;
имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в
уполномоченный банк в течение рабочего дня либо не ежедневно - в
зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;
не имеющих выручки - в пределах среднедневного расхода наличной
иностранной валюты (кроме расходов на оплату труда);
не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату
труда, - исходя из целесообразности, по усмотрению руководителя
уполномоченного банка;
вновь созданных или планирующих рост поступлений, увеличение
расхода наличной иностранной валюты - исходя из прогнозируемых ими
данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам
за 1-3 месяца работы.
В отдельных случаях, учитывая особенности деятельности
юридического лица и на основании обоснованного ходатайства, по
решению руководителя уполномоченного банка может устанавливаться
лимит остатка кассы юридическому лицу в размерах, превышающих нормы,
установленные настоящим пунктом.
57. Юридическим лицам, их обособленным подразделениям,
предпринимателям, имеющим текущие (расчетные) счета в одном
уполномоченном банке, лимит, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты устанавливаются этим уполномоченным банком по
согласованию с руководителем юридического лица, обособленного
подразделения, предпринимателем.
58. Юридическим лицам, их обособленным подразделениям,
предпринимателям, имеющим несколько текущих (расчетных) счетов в
разных уполномоченных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки
сдачи наличной иностранной валюты устанавливаются одним из
уполномоченных банков - по решению юридического лица,
предпринимателя.
Юридические лица, их обособленные подразделения,
предприниматели обязаны направить всем остальным уполномоченным
банкам копию заявки, согласно которой установлены лимит остатка
кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты.
59. Контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций
осуществляет уполномоченный банк, установивший лимит остатка кассы,
порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты. В случае
непредставления юридическим лицом, предпринимателем уполномоченным
банкам копии заявки контроль за соблюдением правил ведения кассовых
операций осуществляет каждый из уполномоченных банков, в котором
открыт текущий (расчетный) счет юридического лица, предпринимателя.
60. Обособленному подразделению, имеющему субсчет в иностранных
валютах, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты устанавливаются уполномоченным банком, в котором
открыт текущий (расчетный) счет юридического лица.
При наличии у юридического лица нескольких текущих (расчетных)
счетов в разных уполномоченных банках лимит остатка кассы, порядок и
сроки сдачи наличной иностранной валюты обособленным подразделениям
устанавливаются уполномоченным банком, установившим лимит остатка
кассы юридическому лицу.
Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной
валюты устанавливаются уполномоченным банком каждому обособленному
подразделению по согласованию с руководителем юридического лица и
доводятся до каждого из обособленных подразделений приказом
руководителя юридического лица с приложением копии заявки, согласно
которой установлены лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи
наличной иностранной валюты.
Уполномоченный банк, установивший лимит остатка кассы, порядок
и сроки сдачи наличной иностранной валюты, направляет уведомление в
уполномоченный банк, в котором открыт субсчет в иностранных валютах
обособленным подразделениям юридического лица, об установленных и
согласованных лимитах остатков касс, порядках и сроках сдачи
наличной иностранной валюты.
Соблюдение правил ведения кассовых операций обособленными
подразделениями, имеющими субсчет в иностранных валютах,
контролируется уполномоченными банками, в которых обособленным
подразделениям открыты субсчета в иностранных валютах.
61. Подразделениям юридического лица, не являющимся
обособленными подразделениями и сдающим выручку на текущий
(расчетный) счет юридического лица, лимит остатка кассы, порядок и
сроки сдачи наличной иностранной валюты устанавливаются
уполномоченным банком, в котором открыт текущий (расчетный) счет
юридического лица, по согласованию с юридическим лицом каждому
подразделению и головному юридическому лицу в отдельности.
Лимиты остатков касс, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты, установленные уполномоченным банком, доводятся
юридическим лицом до каждого подразделения приказом руководителя
юридического лица.
62. Подразделениям юридического лица, не являющимся
обособленными подразделениями и сдающим выручку в кассу головного
юридического лица, уполномоченный банк, в котором открыт текущий
(расчетный) счет юридического лица, устанавливает общий лимит
остатка кассы для юридического лица с учетом оборотов наличной
иностранной валюты указанных подразделений.
Общий лимит остатка кассы распределяется самим юридическим
лицом по указанным подразделениям с учетом особенностей их
деятельности и доводится до каждого приказом руководителя
юридического лица.
Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты указанным
подразделениям устанавливаются уполномоченным банком, установившим
лимит остатка кассы по согласованию с юридическим лицом.
63. Юридическим лицам, предпринимателям, имеющим уполномоченных
лиц, устанавливается общий лимит остатка кассы для юридического
лица, предпринимателя с учетом оборотов наличной иностранной валюты
уполномоченных лиц уполномоченным банком, в котором открыт текущий
(расчетный) счет юридического лица, предпринимателя, или одним из
уполномоченных банков - по решению юридического лица,
предпринимателя. Уполномоченным лицам лимит остатка кассы не
устанавливается.
Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты для
уполномоченных лиц определяются самим юридическим лицом,
предпринимателем и доводятся каждому приказом руководителя
юридического лица, предпринимателя либо определяются в договоре с
уполномоченным лицом. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц
устанавливаются исходя из необходимости своевременного поступления
наличной иностранной валюты в уполномоченный банк, но не реже одного
раза в пять рабочих дней.
Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением остатка
потребности в разменной наличной иностранной валюте,
устанавливаемого каждому уполномоченному лицу приказом (договором)
юридического лица, предпринимателя) сдается в порядке и сроки,
установленные для юридического лица, предпринимателя. Фактическая
потребность в разменной наличной иностранной валюте для
уполномоченных лиц определяется с учетом минимальной потребности в
наличной иностранной валюте.
64. Использование выручки в наличной иностранной валюте от
продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) допускается в
случаях, определенных законодательством Республики Беларусь.
65. При осуществлении выдач наличной иностранной валюты на
оплату труда уполномоченные банки руководствуются Правилами
организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 132, 8/8775).
66. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соблюдением
настоящих Правил юридическими лицами, предпринимателями, открывшими
у них текущие (расчетные) и иные счета в иностранных валютах в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Уполномоченные банки не осуществляют контроль за соблюдением
настоящих Правил:
дипломатическими и иными официальными представительствами и
консульскими учреждениями иностранных государств на территории
Республики Беларусь;
юридическими лицами, по текущим (расчетным) счетам которых не
было операций по списанию (зачислению) иностранной валюты в течение
года в наличном либо безналичном порядке;
юридическими лицами, на текущие (расчетные) счета которых
наложен арест;
юридическими лицами, которым открыты только счета по учету
кредитной задолженности.
67. Контроль уполномоченными банками за соблюдением
юридическими лицами, предпринимателями правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте осуществляется с учетом
перечня вопросов согласно приложению 5 к настоящим Правилам.
Уполномоченный банк проверяет юридические лица,
предпринимателей, осуществляющих кассовые операции в наличной
иностранной валюте, один раз в год. Под периодом проверки следует
рассматривать период между датой предыдущей и настоящей проверки
юридического лица, предпринимателя.
Период, за который проверяется соблюдение юридическими лицами,
предпринимателями правил ведения кассовых операций, должен быть не
менее трех месяцев подряд.
Проверки соблюдения юридическими лицами, предпринимателями
правил ведения кассовых операций осуществляются на основании
составляемых ежегодно (по усмотрению руководителя уполномоченного
банка - поквартально) планов-графиков проверок, которые по
необходимости (ежемесячно, ежеквартально) могут быть пересмотрены.
Круг юридических лиц, предпринимателей, подлежащих проверке в
первоочередном порядке, определяется руководителем уполномоченного
банка в зависимости от объема оборота наличной иностранной валюты и
имеющейся в банке информации о соблюдении юридическими лицами,
предпринимателями установленных правил ведения кассовых операций.
При этом учитывается также информация государственных контролирующих
органов Республики Беларусь.
Представитель уполномоченного банка (далее - проверяющий)
предъявляет предписание руководителя уполномоченного банка или его
заместителя на проведение проверки, ставит в известность
руководителя и главного бухгалтера юридического лица,
предпринимателя о предстоящем выходе на место.
Для осуществления проверки в уполномоченном банке по текущему
(расчетному) счету юридического лица, предпринимателя выбираются
данные о произведенных в проверяемом периоде операциях по
поступлениям (зачислению) на текущие (расчетные) счета юридических
лиц, предпринимателей в уполномоченном банке наличной иностранной
валюты и выдачам (списанию) наличной иностранной валюты из кассы
уполномоченного банка. Проверяющий знакомится с учредительными
документами юридического лица, свидетельством о государственной
регистрации предпринимателя, договором текущего (расчетного)
банковского счета, установленными лимитом остатка кассы, порядком и
сроками сдачи выручки, наличием разрешения Национального банка на
использование наличной иностранной валюты, результатами предыдущей
проверки, а при необходимости - и с другими документами.
Материалы проверок оформляются актом (справкой) по форме
согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
68. О систематических нарушениях правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте уполномоченные банки
информируют Национальный банк, Главные управления Национального
банка, Комитет государственного контроля Республики Беларусь,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь.
Под систематическими нарушениями понимаются два и более
нарушения одного вида, выявленные в ходе проверок, произведенных в
течение календарного года, независимо от того, применялись ли ранее
меры ответственности за такие нарушения.
Приложение 1
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
Форма 1
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
в иностранной валюте
____ год
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте.
____ год
-----------T-----------------------------------T---------T----------
Приходный ¦ ¦ ¦
(расходный)¦ Приход (расход) наличной ¦ ¦
кассовый ¦ иностранной валюты ¦ ¦
ордер ¦ ¦Инициалы,¦Примечание
----T------+---------T---------------T---T-----+ фамилия ¦
¦ ¦на оплату¦ на ¦ ¦ ¦ ¦
Дата¦номер ¦ труда ¦командировочные¦...¦итого¦ ¦
¦ ¦ ¦ расходы ¦ ¦ ¦ ¦
----+------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
----+------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ X
-----------+---------+---------------+---+-----+---------+----------
Форма 1а
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель)
ЖУРНАЛ
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
в иностранной валюте
____ год
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте.
____ год
----------T-----T---------T----------T------------T-----T---------T-----------
Приходный ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦ ¦ ¦
кассовый ¦ ¦ ¦ ¦ кассовый ¦ ¦ ¦
ордер ¦Сумма¦Инициалы,¦Примечание¦ ордер ¦Сумма¦Инициалы,¦Примечание
----T-----+ ¦ фамилия ¦ +-----T------+ ¦ фамилия ¦
Дата¦номер¦ ¦ ¦ ¦ дата¦ номер¦ ¦ ¦
----+-----+-----+---------+----------+-----+------+-----+---------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
----+-----+-----+---------+----------+-----+------+-----+---------+-----------
Приложение 2
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(юридическое лицо)
КНИГА
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты
____ год
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассира)
____________________________________________________________________
По данному образцу оформляются все четные страницы книги учета
принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
----T----------------T--------------T---------------T----------------
¦Остаток наличной¦Выдано кассиру¦ Наличная ¦ Получено за
¦ иностранной ¦ наличной ¦ иностранная ¦ день по
Дата¦валюты у кассира¦ иностранной ¦ валюта ¦ приходным
¦ на начало дня ¦ валюты (сумма¦ получена. ¦ операциям
¦ ¦ цифрами) ¦Подпись кассира¦(сумма цифрами)
----+----------------+--------------+---------------+----------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
----+----------------+--------------+---------------+----------------
По данному образцу оформляются все нечетные страницы книги
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
---------------------------------T------------------T---------------
Сдано кассиром главному (старшему¦ Наличная ¦ Остаток
по должности) кассиру ¦ иностранная ¦ наличной
-----------T-----------T---------+ валюта и ¦ иностранной
¦ ¦ ¦ оплаченные ¦ валюты у
наличной ¦ ¦ ¦ документы ¦ главного
иностранной¦оплаченными¦ сумма ¦получены. Подпись ¦ (старшего по
валюты ¦документами¦(цифрами)¦ главного ¦ должности)
¦ ¦ ¦ (старшего по ¦ кассира на
¦ ¦ ¦должности) кассира¦ конец дня
-----------+-----------+---------+------------------+---------------
6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
-----------+-----------+---------+------------------+---------------
Приложение 3
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
Примерная форма
__________________________
(юридическое лицо)
АКТ № ______
инвентаризации наличной иностранной валюты и других ценностей,
находящихся ______________________________________________
"__" _________ ____ г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на наличную иностранную валюту сданы в бухгалтерию и вся
наличная иностранная валюта и другие ценности, поступившие под мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо ____________________ _____________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
На основании приказа (распоряжения) от "__" ___________ ____ г.
№ _____ проведена инвентаризация наличной иностранной валюты и
других ценностей по состоянию на "__" ________ ____ г.
При инвентаризации установлено следующее (в номинале по каждому
виду иностранной валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
Официальный курс белорусского рубля к соответствующей
иностранной валюте _________________________________________________
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
По учетным данным (в номинале по каждому виду иностранной
валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
2. ____________________________________________________________
(количество и номинал иностранной валюты)
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________ рублей.
(прописью)
Результаты инвентаризации: излишек _________________________________
(прописью)
недостача _______________________________
(прописью)
Последние номера кассовых ордеров: приходного № ____________
расходного № __________
Председатель комиссии ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: ____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
____________________ _______________
Подтверждаю, что наличная иностранная валюта и другие ценности,
перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" _________ ____ г.
Объяснение причин излишков или недостач: ______________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное лицо ____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Решение руководителя юридического лица: _______________________
____________________________________________________________________
____________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
"__" __________ ____ г.
Приложение 4
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
ЗАЯВКА
на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи
выручки, поступившей в кассу на ____ год
____________________________________________________________________
(юридическое лицо, предприниматель, номер текущего
____________________________________________________________________
(расчетного) счета)
____________________________________________________________________
(уполномоченный банк)
Наличная валютная выручка за последние три месяца*
(фактическая)** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднедневная выручка*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднечасовая выручка*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Выплачено наличной иностранной валюты за последние три месяца (кроме
расходов на оплату труда) фактически**
_________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Среднедневной расход*** _________ доллары США
_________ евро
_________ российские рубли
_________ другая иностранная валюта
Сроки сдачи выручки ________________________________________________
Часы работы юридического лица, предпринимателя с __ ч __ мин до __ ч
__ мин.
Порядок и время сдачи выручки в кассу головного юридического
лица****, работникам службы инкассации, в кассу уполномоченного
банка (нужное подчеркнуть) __ ч __ мин.
Наличие разрешения Национального банка на использование наличной
иностранной валюты (номер, дата выдачи) ____________________________
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы ___________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель юридического лица
(предприниматель) ___________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ____________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________
(дата)
Решение уполномоченного банка
Установить с "__" ___________ 200_ г. по "__" _____________ 200_ г.
лимит остатка кассы в сумме ________________ __________________
(вид валюты) (сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты _______________________
Порядок и сроки сдачи выручки (при необходимости время) ____________
Руководитель уполномоченного банка ___________ ________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
_______________
(дата)
______________________________
*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
**Вновь создаваемые юридические лица показывают ожидаемую сумму
выручки (расхода).
***Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) юридического лица (предпринимателя).
****Для подразделений юридического лица. При необходимости
перечень сведений может быть расширен.
Приложение 5
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
ПЕРЕЧЕНЬ
вопросов по осуществлению уполномоченными банками проверок
соблюдения юридическими лицами, предпринимателями правил ведения
кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
1. Полнота оприходования наличной иностранной валюты,
полученной в уполномоченном банке (раздел I акта).
Устанавливается соответствие записей в кассовой книге данным
уполномоченного банка (по суммам, полученным из кассы
уполномоченного банка и сданным в кассу уполномоченного банка). В
случае расхождения между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выясняются причины этих расхождений и при
необходимости материалы передаются в государственные контролирующие
органы Республики Беларусь.
Фактическое наличие иностранной валюты в кассах юридических
лиц, предпринимателей не проверяется. Однако если остаток кассы по
кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не
снижается и значительно превышает ежедневные поступления и
потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от
руководителя юридического лица назначения инвентаризации кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка кассы.
2. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в кассу
уполномоченного банка (раздел II акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков
сдачи выручки в уполномоченный банк, уточняется сумма наличной
иностранной валюты, поступившей в кассу юридического лица,
предпринимателя за проверяемый период, и сопоставляется с суммой
наличной иностранной валюты, сданной в уполномоченный банк.
Проверяется своевременность возврата в уполномоченный банк не
выплаченной в срок наличной иностранной валюты на оплату труда.
Сверяются с записями в кассовой книге суммы и даты сдачи в
уполномоченный банк наличной иностранной валюты. При обнаружении
расхождений между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выявляются причины создавшегося положения.
3. Расходование по целевому назначению полученной из
уполномоченного банка наличной иностранной валюты (раздел III
акта).
4. Соблюдение согласованных с Национальным банком условий
расходования на месте поступающей в кассу юридического лица,
предпринимателя наличной иностранной валюты (раздел IV акта).
Проверяющий устанавливает наличие разрешения Национального
банка на использование наличной иностранной валюты юридическим
лицом, предпринимателем.
Соблюдение условий расходования наличной иностранной валюты из
выручки, поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя,
рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых
операций и других бухгалтерских данных.
5. Соблюдение юридическим лицом, предпринимателем
установленного уполномоченным банком лимита остатка кассы (раздел V
акта).
Проверяется соблюдение установленного уполномоченным банком
лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В акте
(справке) проверки проставляются данные о лимите остатка кассы,
фактических остатках наличной иностранной валюты в кассе в дни
превышения лимита остатка кассы. Определяются сверхлимитные остатки
по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка кассы.
6. Соблюдение сроков и порядка проведения инвентаризации кассы
(раздел VI акта).
7. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
(раздел VII акта).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему в кассу юридического лица, предпринимателя и
выдаче из данной кассы наличной иностранной валюты, ведение форм
первичной учетной документации по кассовым операциям (приходные и
расходные кассовые ордера, платежные ведомости, журналы регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте,
кассовая книга, книги учета принятой и выданной кассиром наличной
иностранной валюты), составление ежедневного отчета кассира.
Отмечается правильность и соблюдение периодичности составления
приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте,
соответствие записей в приходных и расходных кассовых ордерах,
платежных ведомостях записям в кассовой книге, соответствие оборотов
кассовой книги данным бухгалтерского учета по главной книге (по
счетам 50, 52, 69, 71, 76 и другим счетам, перечислить все случаи
отклонений) и другим документам.
8. Другие нарушения, выявленные в ходе проверки (раздел VIII
акта).
9. По результатам проверки (раздел IX акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству юридического лица,
предпринимателю по устранению имеющихся нарушений правил ведения
кассовых операций, целесообразности изменения лимита остатка кассы,
порядка и срока сдачи выручки.
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
заполняет справку по форме акта согласно приложению 6 к настоящим
Правилам с указанием, что нарушений требований правил ведения
кассовых операций нет.
При установлении фактов нарушений настоящих Правил применяются
меры ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Результаты проверки кассовой дисциплины рассматриваются
руководителем уполномоченного банка или его заместителем в течение
трех рабочих дней с момента окончания проверки с принятием решения
по выявленным фактам нарушений.
Приложение 6
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
АКТ*
проверки соблюдения юридическим лицом, предпринимателем правил
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте
на территории Республики Беларусь
______________________________
*При необходимости перечень сведений, отражаемых в акте, может
быть расширен.
Проверка проведена ________________
(И.О.Фамилия)
___________________________________
(должность)
___________________________________
(наименование уполномоченного банка
___________________________________
или другого контролирующего органа)
"__" ____________ 200_ г.
Наименование юридического лица (И.О.Фамилия предпринимателя) _______
Место нахождения ___________________________________________________
Номер счета в ______________________________________________________
(наименование уполномоченного банка)
Краткое описание деятельности ______________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Дата проведения предыдущей проверки ________________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма взысканного
штрафа _____________________________________________________________
Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными уполномоченным банком или другими государственными
контролирующими органами, __________________________________________
____________________________________________________________________
---------------------------------------------------T---------------¬
¦ ¦ Проверяемый ¦
¦ Наименование показателей ¦период (месяцы)¦
¦ +----T----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦I. Полнота оприходования наличной иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦валюты, полученной в уполномоченном банке ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Поступления из уполномоченного банка: ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1.1. по данным юридического лица, предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1.2. по данным уполномоченного банка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦II. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в ¦ ¦ ¦ ¦
¦кассу уполномоченного банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Остаток наличной иностранной валюты в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало месяца ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2. Поступило наличной иностранной валюты (с учетом¦ ¦ ¦ ¦
¦поступлений из уполномоченного банка) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦ИТОГО по приходу ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3. Выдано юридическим лицом, предпринимателем ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦4. Сдано в кассу уполномоченного банка: ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦4.1. по данным юридического лица, предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦4.2. по данным уполномоченного банка ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦ИТОГО по расходу ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦5. Остаток наличной иностранной валюты в кассе на ¦ ¦ ¦ ¦
¦конец месяца ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в ¦ ¦ ¦ ¦
¦уполномоченный банк ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦6.1. Согласовано с уполномоченным банком ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------------+----+----+------
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений) _______________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
---------------------------------------------------T---------------¬
¦ ¦ Проверяемый ¦
¦ Наименование показателей ¦период (месяцы)¦
¦ +----T----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦III. Расшифровка расходования по целевому ¦ ¦ ¦ ¦
¦назначению полученной из уполномоченного банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦наличной иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1. На заработную плату: ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦1.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2. На командировочные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3. На прочие цели (расшифровка целей): ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------------+----+----+------
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
IV. Соблюдение согласованных с Национальным банком условий
расходования на месте поступающей в кассу юридического лица,
предпринимателя наличной иностранной валюты
1. Наличие разрешения Национального банка на использование наличной
иностранной валюты.
2. Разрешено расходование на (указать цели):
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
---------------------------------------------------T---------------¬
¦ ¦ Проверяемый ¦
¦ Наименование показателей ¦период (месяцы)¦
¦ +----T----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦2. Поступило в кассу юридического лица, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя выручки и прочих поступлений ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+----+----+-----+
¦3. Направлено (выдано юридическим лицом, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателем из собственных поступлений) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(указать цели) ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------------+----+----+------
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
V. Соблюдение установленного уполномоченным банком лимита остатка
кассы
1. Лимит остатка кассы _____________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни превышения лимита _______________
____________________________________________________________________
3. Превышение лимита (2-1) _________________________________________
____________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
VI. Соблюдение сроков и порядка проведения инвентаризаций кассы ____
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
VII. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов _______
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
VIII. Другие нарушения _____________________________________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь ________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона,
____________________________________________________________________
нормативного правового акта)
____________________________________________________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
IX. Выводы и предложения ___________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Представитель уполномоченного банка ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель юридического лица
(предприниматель) _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________
(дата)
X. Распоряжение руководителя уполномоченного банка по результатам
проверки ___________________________________________________________
____________________________________________________________________
_______ ____________________________________________ _____________
(дата) (подпись руководителя уполномоченного банка) (И.О.Фамилия)
<<< Главная
страница | < Назад
|
