ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
И МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 ноября 2003 г. № 199/26
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
И ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
На основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь и
Министерство связи Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и
организации работы с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи Республики Беларусь.
2. Признать утратившими силу Правила ведения кассовых операций
эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики
Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь 2
марта 1999 г. № 18 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1999
г., № 15).
Председатель Правления Министр связи
Национального банка Республики Беларусь
Республики Беларусь В.И.Гончаренко
П.П.Прокопович
СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО
Министр финансов Заместитель Министра
Республики Беларусь по налогам и сборам
Н.П.Корбут Республики Беларусь
24.11.2003 А.К.Дейко
24.11.2003
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
и Министерства связи
Республики Беларусь
25.11.2003 № 199/26
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными предприятиями
Министерства связи Республики Беларусь
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Правила ведения кассовых операций и организации работы с
наличными деньгами эксплуатационными предприятиями Министерства
связи Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в
соответствии со статьями 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь.
2. Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций и
организацию работы с наличными белорусскими рублями для
эксплуатационных предприятий Министерства связи Республики
Беларусь.
Особенности работы с наличной иностранной валютой
эксплуатационных предприятий Министерства связи Республики Беларусь
урегулированы в главе 11 настоящих Правил.
Прием и выдача наличной иностранной валюты эксплуатационными
предприятиями Министерства связи Республики Беларусь осуществляются
в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.
Правила обязательны для выполнения эксплуатационными
предприятиями Министерства связи Республики Беларусь.
К эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики
Беларусь относятся: Республиканское государственное объединение
"Белпочта", Республиканское государственное объединение
"Белтелеком", республиканские унитарные предприятия почтовой связи,
республиканские унитарные предприятия электрической связи,
обособленные подразделения, входящие в состав республиканских
унитарных предприятий почтовой связи, обособленные подразделения,
входящие в состав республиканских унитарных предприятий
электрической связи (далее - предприятия связи), отделения связи,
пункты связи (далее - отделения связи).
Иные предприятия и организации Министерства связи Республики
Беларусь руководствуются нормативными правовыми актами,
регулирующими порядок осуществления кассовых операций в Республике
Беларусь.
3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины
означают следующее:
выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу предприятия
связи, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и
возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы,
на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями, выплаты, входящие в состав фонда
заработной платы, пенсий, пособий;
лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально
допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в главной
и операционной кассах по состоянию на конец рабочего дня;
наличные деньги - наличные белорусские рубли (кроме наличной
иностранной валюты);
товарно-материальные ценности - знаки почтовой оплаты,
немаркированные конверты и немаркированные художественные карточки,
филателистическая продукция, газеты, журналы, товары народного
потребления, лотерейные билеты, билеты для проезда в городском
пассажирском транспорте, телефонные карточки и другие ценности,
предназначенные для продажи;
денежные документы - чеки из чековых книжек и расчетные чеки,
используемые при безналичной форме расчетов, международные ответные
купоны;
расчетные документы - платежные поручения, платежные
требования, платежные требования-поручения;
главная касса - касса, расположенная на предприятии связи,
которой банк устанавливает лимит, и осуществляющая функции по приему
и сдаче выручки в кассу банка, отправке подкреплений наличными
деньгами и получению сверхлимитных остатков касс отделений связи,
ведению кассовой книги и хранению наличных денег и других
ценностей;
операционная касса - касса отделения связи;
оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной
платы в соответствии с Инструкцией по заполнению форм
государственной статистической отчетности по труду, утвержденной
постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь
от 17 сентября 2001 г. № 80 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2001 г., № 94, 8/7299).
4. Оборот наличных денег предприятий связи складывается за счет
наличных денег, полученных в банках в качестве подкрепления
наличными деньгами, поступивших в счет оплаты оказанных услуг,
приема денежных переводов (в том числе выручки от юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей), от реализации знаков почтовой
оплаты, немаркированной продукции и других товаров, приема
различного рода платежей.
Расчеты предприятий связи с юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь
осуществляются в безналичном порядке в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Расчеты наличными деньгами предприятий связи с юридическими
лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными
предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики
Беларусь производятся в соответствии с Порядком расчетов между
юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике
Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29
июня 2000 г. № 359 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 64, 1/1403).
Предприятие связи должно получить разрешение обслуживающего
банка на проведение расчетов наличными деньгами между юридическими
лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в
предварительном порядке.
Выдача разрешений предприятию связи на расчеты наличными
деньгами между юридическими лицами, их обособленными
подразделениями, индивидуальными предпринимателями производится в
соответствии с пунктами 19, 20 Правил организации наличного
денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
31 октября 2002 г. № 213 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2002 г., № 132, 8/8775).
Расчеты предприятий связи с физическими лицами, вытекающие из
гражданско-правовых отношений, могут производиться наличными
деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь.
5. Наличные деньги могут быть получены предприятиями связи в
банках, в которых открыты соответствующие счета, на цели,
установленные законодательством Республики Беларусь.
Наличные деньги, полученные предприятиями связи из касс банков,
расходуются на те цели, на которые они получены.
6. Предприятия связи могут иметь в главных кассах наличные
деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы,
установленного согласно Правилам организации наличного денежного
обращения в Республике Беларусь.
Для установления лимита остатка главной кассы, порядка и сроков
сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки
предприятия связи представляют в обслуживающий банк заявку на
установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящим
Правилам.
Лимит остатка главной кассы может быть пересмотрен в течение
года на основании представленной заявки на установление лимита
остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в
кассу, по обоснованной просьбе предприятия связи в случае изменения
объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим
причинам.
Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка
кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги -
сверхлимитными для предприятий связи, не представивших заявку в
срок, установленный обслуживающим банком.
Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег
из выручки, поступающей в кассу, действительна в течение срока
действия, указанного в решении банка.
7. При образовании сверхлимитного остатка главной кассы
наличные деньги должны быть сданы в банк независимо от
установленного срока сдачи наличных денег.
В главной кассе могут храниться наличные деньги в пределах
лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим
банком срока сдачи наличных денег.
8. Лимит остатка кассы отделениям связи утверждается приказом
руководителя предприятия связи. На основании приказа лимит остатка
кассы соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой,
заверенной руководителем и главным бухгалтером предприятия связи.
Лимиты остатка кассы отделений связи не включаются в лимит остатка
кассы главной кассы.
При определении лимита остатка кассы отделения связи
учитывается минимальная потребность в наличных деньгах.
В лимит остатка кассы отделения связи не включаются:
наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов,
выданные им для доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и
пособий, при условии, что они отчитываются за полученные суммы на
следующий рабочий день;
наличные деньги, полученные от продажи товаров, оказания услуг
после сбора сверхлимитных остатков касс отделений связи, в случае
документального подтверждения времени продажи товара, оказания
услуг.
9. Предприятия связи и отделения связи имеют право хранить в
своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка
кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий,
дивидендов на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения
денег в банке либо день наступления установленного срока их выплаты
при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели
выручки.
По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не
использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и
в последующем указанные средства выдаются из банка в установленной
законодательством Республики Беларусь очередности.
10. Накануне нерабочих дней банков главные кассы и отделения
связи, работающие по графику непрерывной рабочей недели и
осуществляющие денежные переводы и подкрепление наличными деньгами,
могут допускать превышение лимита остатка кассы в размерах,
необходимых для обеспечения расходных операций в выходные,
праздничные дни.
11. Наличные деньги, поступившие в кассы предприятий связи,
осуществляющих денежные переводы, могут расходоваться на оплату
денежных переводов, выплату пенсий и пособий, а при наличии
свободного остатка - на выдачу подкреплений филиалам (отделениям)
открытого акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк",
расположенным в сельской местности, в соответствии с заключенными
договорами, а также на другие цели по согласованию с обслуживающим
банком и в порядке и размерах, предусмотренных законодательством
Республики Беларусь.
Предприятия связи по разрешению обслуживающего банка могут
использовать выручку на цели, установленные законодательством
Республики Беларусь, при отсутствии претензий к текущему
(расчетному) счету либо при наличии в картотеке расчетных
документов, оплата которых относится только к четвертой группе
очередности платежей, за исключением случаев, установленных
законодательством Республики Беларусь.
Ответственность за несоблюдение указанного требования несут
предприятия связи в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
12. Предприятия связи не имеют права накапливать в своих кассах
наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату
труда, стипендии, пенсии, пособия) до установленного срока их
выплаты.
13. Выдача наличных денег под отчет производится из касс
предприятий связи в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
14. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег
оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
15. При приеме наличных денег предприятия связи и отделения
связи обязаны руководствоваться перечнем признаков платежности
банкнот Национального банка Республики Беларусь, определенным
Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 345 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 20, 8/7715).
16. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и
оплата за их пересылку производятся:
от физических лиц (за исключением индивидуальных
предпринимателей) в безналичном порядке, наличными деньгами, в
наличной иностранной валюте в соответствии с законодательством
Республики Беларусь;
от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в
безналичном порядке, наличными деньгами в пределах норм,
установленных законодательством Республики Беларусь.
Прием платы за другие услуги, за реализацию знаков почтовой
оплаты, немаркированной продукции и других товаров производится:
наличными деньгами (от юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей - в пределах норм, установленных законодательством
Республики Беларусь);
путем банковских переводов.
Учет использования средств, поступивших от юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей в виде предоплаты за оказываемые
услуги связи, осуществляется путем предоставления дополнительных
экземпляров платежных поручений или использования авансовых книжек.
Прием наличных денег по платежам в бюджет (в том числе в
государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные
внебюджетные фонды от юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей осуществляется в соответствии с законодательством
Республики Беларусь без ограничения их размеров.
Плата за пересылку международного простого приоритетного
отправления весом до 20 граммов может осуществляться международным
ответным купоном.
17. Прием предприятиями и отделениями связи наличных денег при
реализации товаров (работ, услуг) с использованием кассовых
суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем,
зарегистрированных в инспекциях Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь, осуществляется в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
18. Прием наличных денег при реализации услуг в отделениях
связи, имеющих одно рабочее место, киосках Республиканского
государственного объединения "Белпочта" (далее - киоски), в которых
объем печатной продукции и канцелярских товаров составляет не менее
55 процентов, при оказании услуг связи на дому осуществляется с
выдачей квитанций формы 1, формы 5, утвержденных приказом
Министерства связи Республики Беларусь от 14 января 2000 г. № 10 "Об
утверждении квитанций формы 1 и формы 5" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 21, 8/2624).
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 9 января 2002
года "О защите прав потребителей" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2002 г., № 10, 2/839) работник отделения
связи, киоска обязан выдать квитанцию формы 1, подтверждающую оплату
товара.
Без выдачи квитанций формы 1 может осуществляться реализация
товаров, знаков почтовой оплаты, пластиковых телефонных карточек,
интернет-карт и других товарно-материальных ценностей.
Прием отделениями связи, киосками наличных денег от физических
лиц в оплату другим организациям (за коммунальные услуги,
электроэнергию, автостоянки, платежи в бюджет, телефонные разговоры
и другие платежи) при отсутствии кассового суммирующего аппарата или
специальной компьютерной системы осуществляется по квитанциям,
счетам, расчетным книжкам соответствующих организаций без выписки
квитанции формы 1. В подтверждение совершения операции на двух
частях указанных документов ставятся порядковый номер по реестру и
оттиск календарного штемпеля, одна часть отделяется и выдается
клиенту. На каждый вид платежа формируется отдельный реестр в двух
экземплярах.
При приеме платежей в бюджет от физических лиц на дому
почтальонами оформляется квитанция формы 1.
На общую сумму наличных денег, принятых в течение рабочего дня
(смены) без применения кассового суммирующего аппарата или
специальной компьютерной системы, включая суммы, принятые по
квитанциям формы 1, за исключением сумм принятых денежных переводов
и выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также
платежей, принятых в пользу юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей, оформляется приходный кассовый ордер формы КО-1,
утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от
29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных
форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 10, 8/1433),
зарегистрированный в инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
Приходный кассовый ордер на общую сумму наличных денег,
принятых в течение рабочего дня (смены), а также заполненные
квитанции формы 1 и формы 5 прилагаются к сводному денежному отчету
согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
19. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы
по всем оказанным услугам является составленная им на основании
первичных документов кассовая справка формы МС-42 согласно
приложению 3 к настоящим Правилам.
Отчетным документом отделения связи перед предприятием связи по
всем оказанным услугам является сводный денежный отчет, который
составляется ежедневно и вместе с первичными документами на
следующий рабочий день отправляется (передается) в предприятие
связи.
20. Предприятия связи, осуществляющие денежные переводы,
получают подкрепления наличными деньгами в банках по чекам из
чековых книжек для получения наличных денег в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
21. Получение наличных денег в банке осуществляется в
специально отведенных для этого помещениях, оснащенных счетной
техникой в соответствии с нормативным правовым актом Национального
банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.
22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
23. Для оприходования в кассе предприятия связи наличных денег,
полученных в банке в качестве подкрепления наличными деньгами, в
приходном кассовом ордере указываются: "Получено в банке
подкрепление наличными деньгами по чеку №_" и цели, на которые
получены наличные деньги.
24. Приходные кассовые ордера должны быть заполнены бухгалтером
четко чернилами, шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета
или посредством технических средств. Исправления, в том числе и
оговоренные, в них не допускаются.
Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим
деньги, запрещается.
Прием денег по приходным кассовым ордерам производится только в
день их составления.
25. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу
регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и
расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по формам согласно
Правилам ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными
средствами в Республике Беларусь, утвержденным постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003
г. № 57 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2003 г., № 45, 8/9394).
Регистрация приходных кассовых документов может осуществляться
посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист
журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,
обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по
целевому назначению.
26. О приеме наличных денег в главную кассу лицу, сдавшему их
по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция к приходному
кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.
27. При получении приходных кассовых ордеров начальник
(оператор) главной кассы обязан проверить:
наличие и подлинность на ордере подписи главного бухгалтера или
лица, им уполномоченного;
правильность его оформления;
наличие перечисленных приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований
начальник (оператор) главной кассы возвращает приходный кассовый
ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления.
Погашаются штампом или надписью: "Получено" с указанием даты
(число, месяц, год) следующие документы:
сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому
ордеру (препроводительные письма формы МС-4 согласно приложению 4 к
настоящим Правилам), или препроводительная ведомость формы
0402090005 согласно приложению 14 к Правилам организации кассовой
работы в банках Республики Беларусь;
первые экземпляры накладных формы 16 согласно приложению 5 к
настоящим Правилам, к которым приписаны поступившие в главную кассу
ценные письма (брезентовые сумки) со сверхлимитными остатками
операционных касс и ценные письма с денежными документами.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
28. Выдача наличных денег главными кассами производится по
расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Выдача наличных денег из главной кассы производится:
по расходным кассовым ордерам;
по платежным ведомостям, с последующим наложением на них
реквизитов расходного кассового ордера или приложением расходного
кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по
платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного
кассового ордера на каждого получателя.
Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным
ведомостям допускается составление одного расходного кассового
ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной
ведомости.
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие
документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики
Беларусь форм на выдачу наличных денег должны быть подписаны
руководителем и главным бухгалтером предприятия связи или лицами,
ими уполномоченными. Если на платежных ведомостях, а также
прилагаемых к расходным кассовым ордерам других документах имеется
разрешительная надпись руководителя предприятия связи, его подпись
на расходных кассовых ордерах необязательна.
При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах
подпись руководителя предприятия связи обязательна.
29. Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру
отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа,
удостоверяющего или подтверждающего личность получателя (паспорт,
удостоверение беженца, вид на жительство). Кассир проверяет
правильность заполнения бухгалтером в расходном кассовом ордере
реквизитов предъявленного документа: наименование, серию и номер
документа, кем и когда он выдан - и берет расписку получателя.
Расписка в получении наличных денег должна быть сделана
получателем наличных денег только собственноручно чернилами или
шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.
При оформлении расходных кассовых ордеров с помощью технических
средств все реквизиты и сумма получаемых наличных денег
распечатываются. Получатель наличных денег проставляет только
подпись. Допускается указывать получателем наличных денег сумму
прописью собственноручно.
При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной
ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или
подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе
платежной ведомости.
Выдача предприятиями связи наличных денег работникам
предприятия связи может производиться по удостоверению, выданному
данным предприятием связи, при наличии на нем фотографии и личной
подписи владельца удостоверения, подписи руководителя предприятия
связи, выдавшего удостоверение.
30. Выдача наличных денег на оплату труда, выплату стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов, под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками работников, и другие выдачи производятся
по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями
руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или лиц, ими
уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег
прописью.
Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью
технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег
цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств
проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег
цифрами.
31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном
составе предприятия связи, производится по расходным кассовым
ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной
платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением
штампа с реквизитами расходного кассового ордера или приложением
расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных
денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного
кассового ордера на каждого получателя. Выдача денег производится
только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной
ведомости, других документах, утвержденных законодательством
Республики Беларусь формах, либо лицу, указанному в доверенности.
32. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной
в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в
тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества
получателя наличных денег бухгалтером делается запись: "По
доверенности", указывается фамилия, имя и отчество лица, которому
доверено получение наличных денег. При выдаче наличных денег по
платежной ведомости перед подписью получателя наличных денег кассир
делает запись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности
производится в соответствии с требованиями пункта 29 настоящих
Правил. Доверенность остается в документах дня как приложение к
расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
33. Выдача наличных денег почтальонам для доставки и оплаты на
дому переводов, пенсий и пособий производится по форме 55,
предусмотренной главой 13 Почтовых правил, принятых Советом глав
Администраций связи Регионального содружества в области связи 22
апреля 1992 г. (далее - Почтовые правила).
34. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками работников предприятия связи, производится
в порядке и размерах, установленных законодательством Республики
Беларусь.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы,
связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих
дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня
возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в
бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в
кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев,
установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового
кодекса Республики Беларусь.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками работников, производится при условии
полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.
Выдача наличных денег на расходы, связанные со служебными
командировками, может быть произведена за счет возврата средств,
ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе.
35. Выдача наличных денег на расчеты, осуществляемые между
юридическими лицами, их обособленными подразделениями,
индивидуальными предпринимателями, а также выплаты на оплату труда
могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на
эти цели и хранящихся в главной кассе.
36. Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы на
цели, установленные законодательством Республики Беларусь,
производится по расходным кассовым ордерам только из главной кассы.
Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы
заключается, прежде всего, в обязательном предварительном
обеспечении уполномоченных работников авансом на предстоящие
расходы.
В исключительных случаях по решению руководителя предприятия
связи допускается использование личных денежных средств (банковская
пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные
деньги и др.) физических лиц в интересах предприятия связи, с
которым они состоят в трудовых отношениях.
Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных
денежных средств в интересах предприятия связи, с которым они
состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты
наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными
подразделениями, индивидуальными предпринимателями.
При этом использованные личные денежные средства физических лиц
включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между
предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями
по дате фактического расходования личных денежных средств
физическими лицами. Даты составления авансовых отчетов и
фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных
денежных средств не учитываются.
Предприятия связи выдают наличные деньги под отчет на
предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем предприятия
связи:
не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте
нахождения предприятия связи;
не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места
расположения предприятия связи;
до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной
базовой величины.
Предприятия связи выдают наличные деньги под отчет на
предстоящие расходы для осуществления расчетов с юридическими
лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными
предпринимателями в размерах, определяемых руководителем предприятия
связи, но не более предельного размера расчетов наличными деньгами
между юридическими лицами, их обособленными подразделениями,
индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы
производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом
другому лицу запрещается.
37. Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие
расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на
который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия связи отчет
об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные
наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем
первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики
Беларусь.
Документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ,
услуг), являются: кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1,
квитанция формы 20-ФС, кассовый чек с приложенной копией товарного
чека, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Физические лица, использовавшие личные денежные средства на
приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3
рабочих дней со дня ее приобретения составить отчет об
израсходованных суммах для возмещения средств, использованных в
интересах предприятия связи.
38. По истечении установленного частью первой пункта 9
настоящих Правил сроков выдачи наличных денег на оплату труда,
выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов кассир должен:
в платежных ведомостях напротив фамилий лиц, которым не
произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись:
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим
итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью;
в конце ведомости проставить штамп "Расходный кассовый ордер
№ ____" (при отсутствии штампа данная запись делается от руки);
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных
денег.
Работники бухгалтерии производят проверку отметок, сделанных
кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных
по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму
сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый
ордер.
39. При получении документов на выдачу наличных денег начальник
(оператор) главной кассы обязан проверить:
наличие и подлинность подписей руководителя предприятия связи и
главного бухгалтера;
правильность их оформления;
наличие перечисленных в документах приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,
платежной ведомости наличие и подлинность подписи руководителя
предприятия связи или лица, им уполномоченного.
В случае несоблюдения одного из этих требований документы
возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после
выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к
ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с
указанием даты (число, месяц, год).
40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует
штатная единица (должность) кассира, могут производиться по
письменному приказу руководителя предприятия связи другими лицами, с
которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности.
Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим уполномоченным
лицом, то на ведомости делается запись: "Деньги по ведомости выдавал
(подпись)".
Выдача наличных денег кассиром и другим уполномоченным лицом по
одной ведомости запрещается.
Выдача наличных денег по платежным ведомостям не может
возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам
(бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.).
41. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по
платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в
платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны
ежедневно сдавать в главную кассу остатки наличных денег, не
выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках,
пакетах и так далее под расписку начальника (оператора) главной
кассы формы МС-43 согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за
территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно остаток
выданных по платежным ведомостям денег на хранение в главную кассу,
они могут хранить деньги в своих обособленных подразделениях, на что
издается соответствующий приказ по предприятию связи.
42. Выдача из главной кассы наличных денег операционным кассам
осуществляется следующим образом:
работник главной кассы составляет препроводительное письмо
формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньги,
после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр
препроводительного письма формы МС-4. На основании вторых
экземпляров препроводительных писем формы МС-4 составляется
распоряжение формы МС-45 согласно приложению 7 к настоящим Правилам,
на сумму которого выписывается расходный кассовый ордер. Первый
экземпляр формы МС-4 является первичным приходным документом при
составлении отчета за смену (рабочий день) оператора (кассира)
операционной кассы.
В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу
кассира-операциониста согласно приложению 8 к настоящим Правилам,
зарегистрированную в инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
43. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по
которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко,
чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета
или посредством технических средств. Исправления, в том числе и
оговоренные, в них не допускаются.
44. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до
передачи в кассу регистрируются работниками бухгалтерии в журнале
регистрации приходных и расходных ордеров в белорусских рублях форм,
установленных законодательством Республики Беларусь. Порядковая
нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно
от приходных кассовых ордеров.
Регистрация расходных кассовых документов может осуществляться
посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист
журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,
обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по
целевому назначению.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи
наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов
на руки лицам, получающим деньги, запрещается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в дни
их составления.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК СДАЧИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
45. Отправка сверхлимитных остатков касс отделениями связи
производится в суммах, кратных 100.
46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков
операционных касс предприятием связи разрабатывается специальный
код, замена которого может производиться с любого числа по
усмотрению руководителя предприятия связи. При смене работника,
имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене.
Код хранится у лиц, передающих и принимающих кодированные
извещения.
В кодированных извещениях сообщается: наименование отделения
связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи,
условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой
сумки.
47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи передает
по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью других
имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному приказом
руководителя предприятия связи, кодированное извещение об отправке
сверхлимитных остатков операционной кассы.
Полученное кодированное извещение расшифровывается, сумма
записывается в справку формы МС-44 согласно приложению 9 к настоящим
Правилам для осуществления контроля за поступлением брезентовых
сумок и наличных денег.
48. Денежные билеты, отправляемые как сверхлимитные остатки
операционной кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их
лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100
штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты.
Работник, производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою
фамилию и расписывается.
49. Сверхлимитные остатки операционной кассы упаковываются
двумя работниками в специальные брезентовые сумки с металлическими
замками.
В отделениях связи, в которых штат состоит только из начальника
отделения, упаковка сверхлимитных остатков касс производится одним
лицом - начальником отделения связи. В банки представляются списки
таких отделений связи.
50. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс
на каждую брезентовую сумку составляется через копировальную бумагу
в трех экземплярах препроводительная ведомость формы 0402090005,
которая подписывается работниками, принимающими участие в подсчете
денег и упаковке сумки.
На оборотной стороне трех экземпляров формы 0402090005 через
копировальную бумагу производится купюрная опись отправляемых денег
с указанием общей суммы цифрами.
Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей формы
0402090005 ведется в течение квартала.
Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005
одновременно с наличными деньгами вкладывается в брезентовую сумку
(в специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой
шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и
рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы
которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие
адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском
пломбира или опечатываются оттиском страховой печати. Пломба или
печать накладывается в непосредственной близости к узлу. На оттиске
пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование
предприятия (отделения) связи.
Разрешается использовать для упаковки сумок индикаторные
пломбы. Порядок их использования должен быть установлен отдельным
распоряжением по предприятию связи.
На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер
(числитель - порядковый номер препроводительной ведомости формы
0402090005, знаменатель - номер сумки), наименование предприятия
связи, в адрес которого отправляется брезентовая сумка, ее вес,
сумма отправляемых денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и
наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается теми же
работниками, что и препроводительная ведомость формы 0402090005.
На брезентовую сумку выписывается накладная формы 16 в двух
экземплярах с указанием: "Ценное письмо, номер и сумма согласно
сумме, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005".
В отделениях связи брезентовая сумка с наличными деньгами
упаковывается в брезентовый мешок, в который вкладывается второй
экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 и первый
экземпляр накладной формы 16. На ярлыке формы 17 согласно приложению
10 к настоящим Правилам указываются: наименование отделения связи,
упаковавшего мешок, предприятие связи места назначения, номер мешка,
подписи работников, участвовавших в упаковке сумки и мешка, и
проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый мешок
приписывается к накладной формы 16 с указанием: "Сверхлимитные
остатки". Упаковка, приписка и отправка брезентового мешка
производится в соответствии с главой 33 Почтовых правил. На всех
этапах обработки брезентовые мешки со сверхлимитными остатками
операционных касс принимаются после осмотра наружного состояния,
оттисков сургучных страховых печатей (пломб) и под подпись в
накладной формы 16. При установлении каких-либо повреждений (заплат,
наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати,
пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных узлов на шпагате и
др.) составляется акт, проводится расследование и ставится в
известность руководитель предприятия связи.
Третий экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005
("Копия препроводительной ведомости") остается в документах
отделения связи.
Сдача сверхлимитных остатков операционных касс, расположенных
непосредственно при предприятиях связи, может осуществляться по
форме МС-4.
51. Поступившие в предприятие связи брезентовые мешки со
сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются двумя лицами.
Перед вскрытием брезентовых мешков производится осмотр их наружного
состояния, указанные мешки вскрываются двумя работниками без
нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.
После вскрытия брезентового мешка проверяется вес и наружное
состояние брезентовой сумки с наличными деньгами, наличие внешних
повреждений или иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани,
повреждений сургучной печати или незажатой и поврежденной пломбы,
разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).
Полученные брезентовые сумки сверяются с данными справки формы
МС-44, приписываются к накладной формы 16 и передаются в главную
кассу под расписку на копии накладной формы 16 в этот же день. После
осуществления контроля за прохождением брезентовых мешков со
сверхлимитными остатками операционных касс справка формы МС-44
передается в главную кассу.
Если участок обработки страховой почты находится в разных
зданиях с главной кассой, накладная формы 16 составляется в трех
экземплярах. Первый и второй экземпляры накладной формы 16 вместе с
брезентовыми сумками передаются оператору (сопровождающему) для
доставки в главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор
(сопровождающий) расписывается за получение брезентовых сумок, после
их сдачи второй экземпляр накладной формы 16 с распиской о приеме
брезентовых сумок и оттиском календарного штемпеля главной кассы
возвращается в участок обработки страховой почты, где подшивается к
документам.
Режим работы главных касс устанавливается с учетом прибытия с
маршрута последней автомашины с почтой. Маршрут и режим работы
главной кассы должны быть составлены таким образом, чтобы
брезентовые сумки с деньгами были сданы в банки в тот же день.
Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных
касс, поступившие в предприятие связи после окончания работы главной
кассы (из-за технической неисправности автомашины или других
непредвиденных обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика
прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от
сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в установленном
порядке. Проверяется наружное состояние брезентовых сумок, которые
хранятся до утра следующего рабочего дня в участке обработки
страховой почты. На следующий день брезентовые сумки сдаются в
главную кассу.
52. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в главную кассу
после закрытия или в нерабочие дни банков, вскрываются, и деньги
приходуются в день их поступления.
53. В главной кассе определяется количество брезентовых сумок,
подлежащих вскрытию.
Вскрытие брезентовой сумки производится двумя лицами, после
подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным
препроводительной ведомости.
При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах.
Первый экземпляр акта направляется по месту упаковки брезентовой
сумки для проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта
приобщается к справке формы МС-44, в последней графе которой
делается соответствующая отметка о сумме расхождений.
На основании справки формы МС-44 на общую сумму фактически
поступивших сверхлимитных остатков операционных касс составляется
приходный кассовый ордер, сумма отражается в кассовой книге.
Аналогично составляется справка формы МС-44 на поступающие в
главную кассу наличные деньги от операционных касс, расположенных
при предприятиях связи.
Допускается оприходование наличных денег по кассовой книге без
составления справки формы МС-44 при условии записи в кассовую книгу
поименно всех препроводительных ведомостей формы 0402090005 из
вскрытых сумок, препроводительных писем формы МС-4.
Остальные брезентовые сумки с наличными деньгами подлежат сдаче
в обслуживающий банк.
54. Предприятия связи сдают сверхлимитные остатки операционных
касс в банки для зачисления на соответствующие счета.
Сдача денег осуществляется специально выделенными работниками,
о чем издается приказ по предприятию связи.
55. Предприятия связи организуют доставку наличных денег в
банки с учетом обеспечения их полной сохранности. Снабжение главных
касс сумками производится предприятиями связи, на сумках помимо
закрепленного номера сумки должно быть указано полное наименование
отделения связи.
56. Предприятия связи представляют в банки образцы оттисков
пломб или страховых печатей, которыми будут опечатываться
(опломбировываться) сумки с деньгами.
57. Образцы оттисков страховых печатей, пломб всех отделений
связи заверяются предприятиями связи, а образцы оттисков страховых
печатей, пломб предприятий связи - банками, принимающими наличные
деньги. Образцы заверяются оттиском печати, пломбы банка на шпагат с
печатью и пломбой предприятия связи.
58. При наличии в банке кассы пересчета брезентовые сумки со
сверхлимитными остатками операционных касс сдаются в банк по реестру
формы 0482437 согласно приложению 11 к настоящим Правилам работником
главной кассы или специально выделенным работником, назначенным
приказом руководителя предприятия связи. Реестр формы 0482437
составляется в трех экземплярах, подписывается руководителем
(заместителем руководителя) предприятия связи и начальником главной
кассы и заверяется оттиском календарного штемпеля.
Брезентовые сумки для сдачи в банк из главной кассы передаются
работнику, сдающему их в банк, под расписку на третьем экземпляре
реестра формы 0482437.
Брезентовые сумки с наличными деньгами в банк сдаются по
реестрам в двух экземплярах. К первому экземпляру подкладываются
накладные формы 0402090005 каждой сумки.
Работник предприятия связи получает расписку банка,
подтверждающую прием брезентовых сумок с деньгами, которая
оформляется на втором экземпляре реестра с указанием фамилии и
инициалов работника предприятия связи, от которого приняты
брезентовые сумки. Расписка выдается за двумя подписями работников
банка, которые заверяются оттиском печати банка.
Если в числе приписанных к реестру и доставленных в банк
брезентовых сумок с наличными деньгами окажется дефектная сумка
(повреждение оболочки, сургучного оттиска страховой печати, пломбы,
отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи,
замка и др.), то такие сумки банком не принимаются и возвращаются
работнику предприятия связи, о чем на двух экземплярах реестра в
графе "Примечание" делается соответствующая отметка за подписями
кассира, бухгалтера-контролера банка и представителя предприятия
связи.
Второй экземпляр реестра на брезентовые сумки, сданные в банк,
передается в бухгалтерию предприятия связи для отражения в учете.
Брезентовые сумки с наличными деньгами, не принятые в банке,
вскрываются в главной кассе, находящиеся в них деньги приходуются по
кассовой книге. При наличии расхождения составляется акт и
проводится соответствующая проверка.
Если сдача брезентовых сумок со сверхлимитными остатками
согласно расписанию производится после окончания рабочего времени
руководителя (заместителя руководителя) предприятия связи или в
выходной день, реестр формы 0482437 подписывается ответственным
дежурным по главной кассе.
59. Банки, не имеющие касс пересчета, оформляют операции по
приему сумок с наличными деньгами предприятий связи в порядке,
установленном для дневных и вечерних касс. При этом предприятия
связи реестры на сдаваемые сумки не составляют, а вместо объявлений
на взнос наличными предъявляют операционным работникам для записи в
кассовый журнал накладные формы 16 к указанным сумкам.
Накладная формы 16 составляется в двух экземплярах. В накладной
указываются: наименования отделений связи, номера брезентовых сумок
и суммы денег по каждой из них.
К первому экземпляру накладной формы 16 прикладываются
экземпляры накладных формы 0402090005.
Работник, сдающий брезентовые сумки в банк, расписывается в их
получении на втором экземпляре накладной формы 16.
На общую сумму принятых денег банк выписывает и выдает
представителю предприятия связи квитанцию формы 0402370003,
установленной в приложении 2 к Правилам организации кассовой работы
в банках Республики Беларусь. В квитанции указываются: фамилия и
инициалы представителя предприятия связи, количество
препроводительных ведомостей и сумма принятых денег. Квитанция формы
0402370003 передается в бухгалтерию предприятия связи под расписку
на втором экземпляре накладной формы 16.
60. Банки, не имеющие касс пересчета, по согласованию с
предприятиями связи могут производить в вечерних кассах прием
брезентовых сумок с наличными деньгами по реестрам формы 0482437 при
условии пересчета наличных денег из этих сумок утром следующего
рабочего дня кассирами банка в присутствии представителей
предприятий связи. О приеме брезентовых сумок представителю
предприятия связи выдается временная расписка (на вторых экземплярах
реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного
аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего
рабочего дня после пересчета денег должна быть возвращена банку
представителем предприятия связи и заменена квитанцией формы
0402370003.
61. Бухгалтерия предприятия связи ежедневно осуществляет
контроль за полнотой поступления отправленных сверхлимитных остатков
операционных касс. В этих целях на основании документов (реестров
формы 0482437, препроводительных писем, накладных формы 16 о сданных
суммах в банк) составляется накопительная ведомость, которая
сверяется с данными справок формы МС-44. При обнаружении расхождений
с данными справок формы МС-44 принимаются меры, предусмотренные
законодательством Республики Беларусь.
62. Денежные документы приписываются к препроводительному
письму формы МС-4, которое составляется под копировальную бумагу в
трех экземплярах. На оборотной стороне пишется расшифровка
отправляемых документов, в которой указываются по каждому документу:
номер документа, номер текущего (расчетного) счета чекодателя,
сумма. Общая сумма в расшифровке по всем перечисленным документам
должна соответствовать сумме, указанной на лицевой стороне
препроводительного письма формы МС-4. Первый экземпляр
препроводительного письма вкладывается в ценное письмо вместе с
денежными документами, второй - направляется со сводным денежным
отчетом, третий - остается в документах отделения связи.
Принятые в счет оплаты международных простых приоритетных
отправлений международные ответные купоны направляются в предприятие
связи служебными ценными письмами с припиской к препроводительному
письму формы МС-4. Ценному письму присваивается номер
препроводительного письма.
Исходя из местных условий денежные документы могут отправляться
в брезентовых сумках вместе со сверхлимитными остатками операционных
касс.
63. Ценные письма с денежными документами, поступившие в
предприятие связи из отделений связи, передаются в главную кассу по
отдельной накладной формы 16.
64. В главной кассе ценные письма вскрываются, поступившие
денежные документы по видам отражаются в справке формы МС-44. На
основании справки формы МС-44 на общую сумму поступивших денежных
документов по видам выписывается приходный кассовый ордер, указанная
сумма отражается в кассовой книге.
65. Чеки из чековых книжек и расчетные чеки, принимаемые
предприятиями связи в оплату за услуги, товарно-материальные
ценности, представляются ими в банк в соответствии с требованиями
нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь,
определяющих порядок проведения операций с использованием чеков из
чековых книжек и расчетных чеков.
66. Денежные документы главной кассой должны быть сданы в банк
не позднее следующего рабочего дня.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ОТПРАВКИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
67. При недостаточности в операционной кассе наличных денег на
оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи
или его заместитель передают в предприятие связи кодированную заявку
на отправку подкрепления наличными деньгами.
68. В предприятии связи кодированные заявки расшифровываются,
суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными
деньгами в отделения связи формы МС-45, составляемой через
копировальную бумагу в двух экземплярах. При этом заполняются графы
1 и 2 распоряжения. После записи всех заявок подсчитывается итог
затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 указываются суммы,
утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог.
Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается
руководителем предприятия связи.
69. На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный
кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа,
заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами
распоряжения передается на исполнение в главную кассу.
В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает,
расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим
распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и
подписывается ответственным дежурным по предприятию связи.
Распоряжение и ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий
день, где ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и
расходных кассовых ордеров.
70. На отправляемые подкрепления наличными деньгами главной
кассой составляются препроводительные письма формы МС-4 через
копировальную бумагу в трех экземплярах, которые подписываются
начальником (оператором) главной кассы и вторым работником,
участвующим в упаковке брезентовой сумки.
На оборотной стороне препроводительного письма составляется
купюрная опись отправляемых денег.
Препроводительные письма нумеруются в течение квартала.
71. Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления
наличными деньгами в отделения связи, формируются в порядке,
установленном в пункте 48 настоящих Правил.
Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый
экземпляр препроводительного письма формы МС-4 - в ее внутренний
карман. Второй - передается на рабочее место по контролю сводного
денежного отчета, третий - остается в кассовых документах.
72. Упаковка брезентовой сумки производится в порядке,
установленном для сверхлимитных остатков операционных касс и
изложенном в пункте 49 настоящих Правил. На бирке к брезентовой
сумке указываются: номер препроводительного письма и через дробь
номер сумки, наименование отделения связи, которому отправляется
сумка, ее вес, наименование предприятия связи, отправляющего
подкрепление наличными деньгами, сумма, дата упаковки, подписи лиц,
упаковавших сумку и составивших форму МС-4.
73. После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор)
главной кассы на двух экземплярах распоряжения на отправку
подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера
препроводительных писем формы МС-4 и брезентовых сумок по каждому
отделению связи. Первый экземпляр распоряжения на отправку
подкреплений наличными деньгами остается в главной кассе, а второй -
передается лицу, принимавшему кодированные заявки и составившему
распоряжение, для осуществления оперативного контроля за
поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за
прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений
наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на
основании поступивших в бухгалтерию из отделений связи
препроводительных писем формы МС-4. После осуществления контроля за
поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи
распоряжения передаются в бухгалтерию.
74. На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются
накладные формы 16 в двух экземплярах с указанием номеров
брезентовых сумок и суммы согласно биркам. Если главная касса
находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то
сумки с наличными деньгами и первые экземпляры накладных формы 16
вкладываются работниками главной кассы в отдельные брезентовые
мешки.
На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование
предприятия связи, упаковавшего мешок, место назначения, номер
мешка, проставляются подписи работников, упаковавших сумку и мешок,
и оттиск календарного штемпеля. Упаковка мешка производится в
соответствии с главой 33 Почтовых правил. Мешок приписывается к
отдельной накладной формы 16 с указанием: "Подкрепление наличными
деньгами" и отправляется по назначению.
75. Если главная касса и участок обработки страховой почты
расположены в одном здании, упакованные брезентовые сумки передаются
на участок обработки страховой почты для отправки в отделения связи
под расписку на копии общей накладной формы 16, составленной
начальником (оператором) главной кассы через копировальную бумагу в
двух экземплярах, для упаковки в брезентовые мешки и отправки в
отделения связи.
Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на
участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к
документам главной кассы.
После передачи сумок на участок обработки страховой почты
начальник (оператор) главной кассы указывает внизу расходного
кассового ордера дату, общую сумму (прописью) высланных денег и
расписывается.
Расходные ордера, к которым прилагаются первый экземпляр
распоряжения, копии препроводительных писем формы МС-4, копии
накладных формы 16 на каждый мешок и копия общей накладной с
распиской работника участка обработки страховой почты передаются в
бухгалтерию предприятия связи.
76. Наличные деньги, подлежащие отправке в качестве
подкрепления наличными деньгами в отделения связи, необходимо
упаковывать в брезентовые сумки и мешки накануне дня отправки.
Передача сумок на участок обработки страховой почты производится в
день отправки почты по маршрутам.
77. В отделениях связи брезентовые мешки и сумки принимаются от
сопровождающих и проверяются в порядке, установленном для проверки
поступивших в предприятие связи мешков со сверхлимитными остатками
операционных касс и изложенном в пункте 51 настоящих Правил.
Мешки и сумки вскрываются в соответствии с Почтовыми
правилами.
78. Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении
связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в
препроводительном письме формы МС-4. О получении и оприходовании
денег в форме МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями
начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во
вскрытии сумки и пересчете денег, и проставляется оттиск
календарного штемпеля, после чего оно приобщается к сводному
денежному отчету в качестве первичного документа.
В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме,
указанной в препроводительном письме формы МС-4, составляется акт в
двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими
сумку. На основании акта в сводном денежном отчете приходуется
фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к
препроводительному письму формы МС-4, в котором делается отметка о
фактически поступивших суммах. Копия акта приобщается к кассовым
документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и
препроводительным письмом формы МС-4 высылаются предприятию связи.
В предприятии связи на основании полученных из отделения связи
документов и материалов проводится соответствующая проверка.
79. Бухгалтерия предприятия связи ежедневно на основании бланка
распоряжения формы МС-45 и препроводительного письма формы МС-4
ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах,
отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений
наличными деньгами.
80. На брезентовые сумки с подкреплениями наличными деньгами,
отправленные из предприятия связи в отделения связи, а также со
сверхлимитными остатками операционных касс, отправленные отделениями
связи предприятию связи в текущем месяце, а полученные в адресном
предприятии связи в следующем месяце, лицом, принимающим
кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих
сумок, составляется справка формы МС-46 согласно приложению 12 к
настоящим Правилам о сумках с подкреплениями наличными деньгами и
сверхлимитными остатками операционных касс, оказавшимися на 1-е
число в пути. Справка передается в бухгалтерию предприятия связи.
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК СБОРА СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
ГОРОДСКИХ ОТДЕЛЕНИЙ СВЯЗИ И ДОСТАВКИ ИМ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ
ДЕНЬГАМИ
81. Графики и расписания движения маршрутов по сбору
сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений
связи, а также доставки им подкреплений наличными деньгами
устанавливаются Республиканским государственным объединением
"Белпочта", Республиканским государственным объединением
"Белтелеком", республиканскими унитарными предприятиями почтовой и
электрической связи.
Для этого на специально выделенных автомашинах организуются
объезды отделений связи, расположенных в черте города.
82. Для сбора брезентовых сумок со сверхлимитными остатками
операционных касс или доставки сумок с вложением подкреплений
наличными деньгами организуются самостоятельные рейсы. Совмещать
указанные рейсы в один не разрешается.
83. Все операции по доставке денег должны совершаться
непосредственно через главные кассы.
84. Для сбора сверхлимитных остатков операционных касс из
городских отделений связи, а также для их подкрепления наличными
деньгами в предприятиях связи предусмотрены должности операторов
связи.
Операторы связи обеспечиваются брезентовыми мешками для
хранения сумок с деньгами, а также портфелями для их переноски. За
каждым отделением связи закрепляется не менее двух брезентовых
сумок, на которых указываются наименование отделения связи и номер
сумки.
Снабжение предприятий связи брезентовыми сумками производится
Республиканским государственным объединением "Белпочта" и
Республиканским государственным объединением "Белтелеком".
85. Операторы связи несут ответственность за сохранность
брезентовых сумок и денег во время их перевозки на основании
заключенных с ними договоров о полной индивидуальной материальной
ответственности.
86. Для производства операций по сбору сверхлимитных остатков
операционных касс или доставке отделениям связи подкреплений
наличными деньгами операторам связи выдается оружие и разрешение на
хранение и ношение оружия, а также удостоверение формы 81 на право
сопровождения и обмена почты в соответствии с Инструкцией по
сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной
постановлением Министерства связи Республики Беларусь от 22 января
2001 г. № 4 ДСП. Учет оружия и разрешений на хранение и ношение
оружия осуществляется в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
87. На каждую отправляемую в рейс автомашину начальник
(оператор) главной кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и
согласно приложению 13 к настоящим Правилам и назначает одного из
операторов связи старшим по рейсу, о чем делает соответствующую
запись в маршрутной накладной формы 24-и.
88. Распоряжения старшего по рейсу обязательны для второго
оператора связи и шофера, который обслуживает рейс. Указания о
направлении следования автомашины по маршруту также делаются старшим
по рейсу оператором связи. Во время рейса автомашина должна
следовать только к отделениям связи, указанным в маршрутной
накладной. Во время движения и на остановках двери автомашины и
стекла должны быть закрыты изнутри.
89. Запрещается проезд и перевозка в автомашине лиц, не имеющих
отношения к обслуживанию рейса.
90. О времени выезда автомашины работник главной кассы сообщает
в отделение связи, расположенное первым на маршруте. Далее
начальники отделений связи (их заместители) обязаны сообщать о
выезде автомашины начальнику (заместителю начальника) следующего по
маршруту отделения связи.
91. Начальник (заместитель начальника) отделения связи обязан
встретить оператора связи у входа в здание отделения связи, после
производства обмена проводить его до выхода из здания отделения
связи.
92. Организация перевозки сумок с наличными деньгами между
предприятиями и отделениями связи осуществляется на основании
кодированных извещений, полученных из отделений связи по телефону,
которые передаются по сверхлимитным остаткам операционных касс в
день выхода автомашины в рейс, а по подкреплениям наличными деньгами
- накануне дня выхода автомашины в рейс. Порядок и время передачи
кодированных извещений устанавливаются приказом начальника
предприятия связи.
93. Кодированные извещения расшифровываются, отправляемые из
отделений связи суммы записываются в справку формы МС-44 работником,
назначенным приказом по предприятию связи. Справка формы МС-44 после
заполнения передается в главную кассу для контроля за поступлением
сумок с деньгами.
94. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс
составляется препроводительное письмо формы МС-4 в трех экземплярах.
Первый экземпляр вкладывается в брезентовую сумку, второй -
направляется со сводным денежным отчетом, третий - остается в
документах отделения связи. На оборотной стороне препроводительного
письма составляется купюрная опись высылаемых денег. Подсчет денег и
упаковка сумки производятся двумя лицами. Препроводительное письмо
подписывается лицами, упаковавшими сумку. На адресной бирке к
брезентовой сумке указываются: номер (в числителе - порядковый номер
препроводительного письма, в знаменателе - номер сумки),
наименование предприятия связи, в адрес которого направляется сумка,
наименование отделения связи, отправляющего сумку, ее вес, сумма
вложенных в нее денег и дата упаковки. На бирке расписываются лица,
упаковавшие сумку. На каждую подготовленную к отправке брезентовую
сумку составляется накладная формы 16, в которой указываются номер
брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в
соответствии с препроводительным письмом формы МС-4 и проставляется
оттиск календарного штемпеля.
Упаковка брезентовых сумок производится в соответствии с
требованиями, изложенными в пункте 49 настоящих Правил.
95. В главной кассе на основании формы МС-44 заполняется
маршрутная накладная формы 24-и в одном экземпляре, на лицевой
стороне проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в
течение года), указываются: дата, часы и минуты отправления в рейс,
фамилии операторов связи, номера (наименование) отделений связи,
куда надлежит совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих
сдаче отделениям связи порожних брезентовых сумок.
96. Перед выездом в рейс операторы связи получают у начальника
(оператора) главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый
мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и
удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты под
расписку в специальной книге учета согласно приложению 14 к
настоящим Правилам.
97. По прибытии автомашины к месту назначения оператор связи
предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи
удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю
брезентовую сумку.
98. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в
маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины,
указывает номер сумки и сумму согласно бирке, должность,
расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней
брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с
указанием времени (часы, минуты) обмена.
Оператор связи, принимая сумку с наличными деньгами,
осматривает ее внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки
и состояние оттиска печати (пломбы), сверяет указанный на бирке
номер брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной,
проверяет вес сумки, расписывается в накладной формы 16 в получении
сумки. Полученную сумку и маршрутную накладную оператор связи
вкладывает в портфель и доставляет в автомашину.
99. Старший по рейсу оператор связи получает брезентовую сумку,
производит ее внешний осмотр, сверяет указанные на бирке данные с
записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в брезентовый
мешок.
100. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в
маршрутной накладной, операторы связи направляются в главную кассу,
где сдают начальнику (оператору) главной кассы брезентовые сумки с
наличными деньгами под расписку в маршрутной накладной, маршрутную
накладную, удостоверение на право обмена почты, портфель и
брезентовый мешок - под расписку в специальной книге учета. Оружие и
удостоверение на хранение и ношение оружия сдаются ответственному
лицу.
101. При приеме начальником (оператором) главной кассы сумок с
наличными деньгами указанные на бирках данные сверяются с записями в
маршрутной накладной, производится их внешний осмотр, делается
отметка о времени прибытия автомашины из рейса и о количестве
принятых от операторов связи брезентовых сумок, учиняются расписки в
приеме и сдаче сумок. Вскрытие брезентовых сумок производится в
соответствии с требованиями, изложенными в пункте 51 настоящих
Правил.
102. Оприходование наличных денег из вскрытых брезентовых сумок
производится по кассовой книге на основании справки формы МС-44 в
соответствии с частью четвертой пункта 53 настоящих Правил. К
справке формы МС-44 прикладываются препроводительные письма формы
МС-4 на все сумки данного рейса. Документы сдаются в бухгалтерию
предприятия связи не позднее следующего рабочего дня.
103. Кодированные извещения на отправку в отделения связи
подкреплений наличными деньгами расшифровываются, суммы записываются
работником, назначенным приказом по предприятию связи, в
распоряжение формы МС-45, которое после заполнения и утверждения
предусмотренных к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером
передается в главную кассу.
104. На основании распоряжения формы МС-45 начальник (оператор)
главной кассы осуществляет отправку наличных денег в городские
отделения связи в соответствии с требованиями, изложенными в пунктах
70-72 настоящих Правил.
На все брезентовые сумки, подлежащие отправке, составляется
накладная формы 16 в одном экземпляре, в которой проставляются номер
накладной (нумерация ведется в течение года), номер каждой
брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На
накладной проставляется оттиск календарного штемпеля.
105. На основании распоряжения начальник (оператор) главной
кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и, в которой
указываются дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс,
фамилии операторов связи, номера (наименования) отделений связи,
номера брезентовых сумок и суммы подкреплений наличными деньгами.
Порядковая нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.
106. Старший по рейсу оператор связи производит осмотр внешнего
состояния брезентовых сумок, сверяет указанные на бирке данные с
записями в маршрутной накладной, проверяет вес каждой сумки и
расписывается в накладной формы 16 с указанием количества (цифрами и
прописью) принятых брезентовых сумок, затем вкладывает их в
брезентовый мешок и в сопровождении второго оператора связи несет
сумки в автомашину. Накладная формы 16 хранится в документах дня
главной кассы.
107. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает
оператору связи брезентовую сумку, предназначенную для данного
отделения связи, и маршрутную накладную. Оператор связи вкладывает
сумку и маршрутную накладную в портфель (мешок) и доставляет их в
отделение связи, требует у начальника (заместителя начальника)
отделения связи служебное удостоверение, предъявляет свое
удостоверение формы 81, после чего вручает брезентовую сумку и
маршрутную накладную.
Запрещается осуществлять обмен брезентовыми сумками на виду у
клиентов.
108. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную,
начальник (заместитель начальника) отделения связи осматривает
наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность печати и
шпагата, сверяет данные, указанные на бирке, с записями в маршрутной
накладной и расписывается в ней за получение сумки с указанием
времени прибытия почты, ставит оттиск календарного штемпеля.
Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается номер
возвращенной порожней сумки.
109. Возвратившись в машину, оператор связи вручает порожнюю
сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет
правильность ее оформления и сверяет номер порожней сумки с
записью.
110. После объезда всех отделений связи, указанных в маршрутной
накладной, по возвращении в предприятие связи операторы связи сдают
все документы и вещи за рейс в главную кассу в соответствии с
требованиями, изложенными в пункте 100 настоящих Правил.
111. При наличии возможности в соответствии с заключенными
договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку
сверхлимитных остатков касс предприятий электрической связи для
дальнейшей сдачи в банк и зачисления на текущий (расчетный) счет
предприятий электрической связи.
ГЛАВА 7
ОКОНЧАНИЕ РАБОЧЕГО ДНЯ (СМЕНЫ) ОПЕРАТОРА (КАССИРА)
112. После окончания рабочего дня операторы (кассиры) отделений
связи, расположенных при предприятиях связи, обязаны отчитаться
перед начальником (заместителем начальника) отделения связи в
полученном авансе наличных денег, о произведенных приходных и
расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежных
документов в главную кассу с препроводительным письмом формы МС-4.
113. На подлежащие сдаче в главную кассу наличные деньги и
денежные документы оператором (кассиром) составляются
препроводительные письма формы МС-4 в двух экземплярах (отдельно на
наличные деньги и отдельно на денежные документы), которые
оформляются в соответствии с частью первой пункта 62 настоящих
Правил.
114. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы
наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) главной
кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие
соответствующих подписей и сверяет данные с записями в
препроводительном письме формы МС-4.
При тождественности всех данных начальник (оператор) главной
кассы принимает деньги и денежные документы, учиняет расписки на
вторых экземплярах препроводительных писем формы МС-4 и проставляет
оттиск календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных
писем формы МС-4 возвращаются оператору (кассиру) операционной
кассы. В конце рабочего дня (смены) начальник (оператор) главной
кассы выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму принятых
денег по форме МС-4.
115. В предприятиях связи осуществляется последующий контроль
за операциями, совершенными за отчетный период операционными кассами
отделений связи и операционными кассами, расположенными при
предприятиях связи, правильностью ведения сводного денежного отчета,
применением тарифов и полнотой оприходования сумм оплаты по корешкам
квитанций формы 1, формы 5, приходным кассовым ордерам, а также по
контрольным лентам кассовых суммирующих аппаратов.
116. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы
за совершенные в течение рабочего дня операции является составленная
им кассовая справка формы МС-42 с приложением к ней приходных и
расходных документов, включая вторые экземпляры препроводительных
писем формы МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка наличных денег и
денежных документов в главную кассу.
ГЛАВА 8
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ
117. Предприятия связи все поступления и выдачи наличных денег
и денежных документов учитывают в кассовой книге по форме КО-4с
согласно приложению 15 к настоящим Правилам, которая ведется в
главной кассе.
Все поступления и выдачи наличных денег в кассе отделения связи
должны отражаться в сводном денежном отчете.
Каждое предприятие связи ведет одну кассовую книгу, которая
должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью.
Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя
и главного бухгалтера предприятия связи.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования
листов кассовой книги.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей.
Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый
экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без
горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется
с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые
экземпляры листов служат отчетом кассира (оператора).
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге
запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира (оператора), а
также главного бухгалтера предприятия связи или лица, им
уполномоченного.
Неправильные записи исправляются в соответствии с требованиями
части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994
года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага
Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 34, ст.566; Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).
На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток
наличных денег в кассе за предыдущий день (период).
Записи в кассовой книге начинаются на лицевой стороне
неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".
Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза
так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа,
которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по
странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону
неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям
оборотной стороны неотрывной части листа.
Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.
118. Осуществление операций в главной кассе по приему, хранению
и выдаче наличных денег операционным кассам, ведение кассовой книги
возлагается на начальника главной кассы, а при его отсутствии - на
уполномоченного оператора, о чем издается приказ по предприятию
связи.
119. Записи в кассовую книгу производятся начальником
(оператором) главной кассы сразу после получения или выдачи наличных
денег отдельно по каждому приходному или расходному документу.
Передача остатков по главной кассе между сменами в течение рабочего
дня осуществляется по справке о передаче остатков наличных денег и
ценностей формы МС-47 согласно приложению 16 к настоящим Правилам.
Ежедневно в конце рабочего дня по всем графам кассовой книги
подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток наличных
денег и денежных документов по кассе на конец рабочего дня. В
бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под
расписку в кассовой книге второй отрывной экземпляр листа кассовой
книги с приложенными приходными и расходными документами.
В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте 9
настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой
книге приходным и расходным кассовым ордерам с отражением отдельной
строкой "В том числе на оплату труда" суммы остатка наличных денег,
не выплаченных по платежной ведомости.
При этом сумма выданных по платежной ведомости за день наличных
денег расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в
колонке "расход" в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату
труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком
наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие
недостачи наличных денег в кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при
выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий,
дивидендов.
120. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов и обеспечения защиты программных средств, выполняющих
функции обработки кассовых документов, от несанкционированного
доступа. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной
формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется
выходная форма "Отчет начальника (оператора)". Указанные выходные
формы должны составляться на конец рабочего дня, иметь одинаковое
содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой
книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Начальник (оператор) главной кассы после получения выходных
форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)"
обязан проверить правильность составления указанных документов,
подписать их и передать отчет начальника (оператора) вместе с
приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под
расписку во вкладном листе кассовой книги.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года
хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года
(или по мере необходимости) выходные формы "Вкладной лист кассовой
книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество
листов за год заверяется подписями руководителя и главного
бухгалтера предприятия связи, и книга опечатывается.
121. Контроль за ведением кассовой книги, совершением кассовых
операций и оформлением кассовых документов возлагается на главного
бухгалтера предприятия связи.
Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи
кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника
(оператора) главной кассы по совершению кассовых операций.
122. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная
распиской получателя в расходном ордере или других расходных
документах, считается недостачей, кроме случаев, указанных в пункте
119 настоящих Правил. Недостача отражается в бухгалтерском учете и
подлежит взысканию в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском
учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не
принадлежащих данному предприятию связи, запрещается.
123. Оприходование наличных денег - это документальное
оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым
ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным документам,
или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную
систему, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет
предприятия связи, в день совершения операции и учинение в этот же
день начальником (оператором) главной кассы соответствующих записей
в кассовой книге либо занесение оператором (кассиром) показаний
суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста либо
соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах
бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).
124. Неоприходование наличных денег означает прием наличных
денег в кассу без составления приходного кассового ордера, квитанций
формы 1, формы 5, других приходных документов, или без использования
кассового суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной
системы, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет
предприятия связи, и без учинения соответствующей записи в кассовой
книге, либо в книге кассира-операциониста, либо в сводном денежном
отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня
(смены).
125. Несвоевременное оприходование наличных денег - это
документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным
кассовым ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным
документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную
компьютерную систему, которые зарегистрированы в инспекции
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту
постановки на учет предприятия связи, в день совершения операции и
неучинение начальником (оператором) главной кассы соответствующих
записей в кассовой книге либо незанесение оператором (кассиром) в
книгу кассира-операциониста показаний суммирующих денежных счетчиков
либо соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах
бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены) в день совершения
операции.
ГЛАВА 9
ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ
126. Руководители предприятий связи обязаны обеспечить
сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка или
сдаче в банк и несут ответственность в тех случаях, когда по их вине
не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность
наличных денег.
127. Для хранения наличных денег и других ценностей в главных
кассах оборудуются хранилища.
В хранилищах наличные деньги и другие ценности хранятся в
металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы
закрываются ключом и опечатываются.
Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у
кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах,
передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные
дубликаты.
Помещение главной кассы должно быть изолировано, а двери в
кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны.
Запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах
во время проведения кассовых операций. Доступ в помещение главной
кассы лицам, не имеющим отношения к работе в ней, воспрещается. В
хранилище главной кассы для хранения остатков наличных денег и
денежных документов, хранения (отдельно от остатка наличных денег)
брезентовых сумок с наличными деньгами, полученных или
подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве
сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.
Аналогичные требования по обеспечению сохранности наличных
денег предъявляются и к оборудованию кладовых отделений связи.
Главные кассы должны быть оборудованы охранной и пожарной
сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт
централизованного наблюдения органов внутренних дел.
Требования по технической укрепленности и оборудованию
помещений главных касс техническими средствами охранной, тревожной и
пожарной сигнализации определяются с участием представителей
предприятия связи и областного (Минского городского) управления
объединения "Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики
Беларусь.
Страхование наличных денег и других ценностей главной кассы
предприятия связи осуществляется в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
128. По окончании работы, проверки кассы и остатка других
ценностей в кассе все хранилища закрываются начальником (оператором)
главной кассы и ответственным дежурным на замки и опечатываются
контрольными печатями с использованием сургуча.
Сейфы и железные шкафы, находящиеся в хранилищах предприятий
связи, опечатываются контрольной печатью, а хранилища после закрытия
на замки двумя печатями: страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери
хранилища хранятся у ответственного дежурного, который расписывается
в журнале получения и сдачи страховой печати и ключа согласно
приложению 17 к настоящим Правилам с указанием даты и времени
получения и сдачи, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от
остальных замков дверей хранилища - у начальника (оператора) главной
кассы, заканчивающего операции по главной кассе.
129. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от главной кассы,
хранилищ, кладовых, сейфов отделений связи для хранения наличных
денег с первым экземпляром подробной описи упаковываются в пакет,
который обшивается тканью, опечатывается страховой печатью отделения
связи, контрольными печатями начальника (оператора) главной кассы и
сдается на хранение руководителю предприятия связи под расписку на
втором экземпляре (копии) описи, которая остается у начальника
(оператора) главной кассы, начальника отделения связи.
Руководители предприятий связи и материально ответственные лица
обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей,
а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность
использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время
другими лицами.
Руководители предприятий связи обязаны при ежегодной
инвентаризации товарно-материальных ценностей проводить
инвентаризацию находящихся на хранении запасных экземпляров ключей
(дубликатов). Внеочередная инвентаризация должна проводиться при
смене руководителя предприятия связи, а в отделениях связи и главной
кассе - при назначении нового руководителя данного структурного
подразделения. По результатам инвентаризации составляется акт,
запасные экземпляры ключей (дубликаты) упаковываются в пакеты и
сдаются на хранение.
130. Открытие хранилищ и сейфов производится теми лицами,
которые их закрывали и опечатывали - начальником (оператором)
главной кассы и ответственным дежурным.
Перед открытием помещения главной кассы, хранилищ, сейфов
(шкафов) начальник (оператор) главной кассы совместно с
ответственным дежурным обязан осмотреть сохранность замков, дверей,
оконной решетки и печатей, убедиться в исправности охранной
сигнализации.
Главная касса снимается с охранной сигнализации, включается
тревожная сигнализация, печати не срываются, а вместе со шнуром
срезаются. После открытия и осмотра хранилища при отсутствии
повреждений снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после
чего уничтожаются.
131. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении
утраты ключей, поломки замков, дверей, оконных решеток или
неисправности охранной сигнализации немедленно докладывается об этом
руководителю (заместителю руководителя) предприятия связи, который
должен о происшествии поставить в известность органы внутренних дел
и принять меры по охране кассы до прибытия их сотрудников.
Руководитель предприятия связи, главный бухгалтер или лица, их
замещающие, а также начальник (оператор) главной кассы после
получения разрешения органов внутренних дел производят проверку
наличия денег и других ценностей, находящихся в хранилище. Проверка
должна быть проведена до начала операций по приему и выдаче наличных
денег и других ценностей из кассы. О результатах проверки
составляется акт в трех экземплярах, который подписывается всеми
лицами, участвующими в проверке. Один экземпляр акта передается в
органы внутренних дел, второй - отсылается в республиканское
предприятие связи по подчиненности, а третий - остается на
предприятии связи.
132. В случае необходимости вскрытия хранилища при отсутствии
лиц, участвовавших в его закрытии и опечатывании, руководителем
предприятия связи создается комиссия, которая производит вскрытие
хранилища, проверку находящихся в нем денег и ценностей.
133. Во время производства операций в отделениях связи наличные
деньги, товарно-материальные ценности хранятся на рабочих местах
операторов (кассиров) в специальных металлических шкатулках, шкафах
или ящиках столов, приспособленных для этого и имеющих исправные
замки.
Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временном
отсутствии и по окончании операций наличные деньги и денежные
документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в
течение дня другому оператору (кассиру) без оформления такой
операции документально. При сменном и круглосуточном режиме работы
операторы (кассиры), а также работники переговорных пунктов и
телеграфов производят передачу друг другу наличных денег и денежных
документов под расписку в кассовой справке формы МС-42. В конце
рабочего дня наличные деньги и денежные документы должны быть сданы
в главную кассу.
По окончании работы и после проверки и пополнений авансов
товарно-материальных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть
шкатулки на ключ и опечатать контрольными печатями, которые
постоянно хранятся у этих работников.
134. Начальники (операторы) главных касс и операторы (кассиры),
осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную
ответственность за сохранность всех принятых ими наличных денег и
ценностей, а также за ущерб, причиненный предприятию в результате
халатных, небрежных, неосторожных или умышленных действий.
135. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с
материальной ответственностью, заключаются письменные договоры о
полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности.
После издания приказа о назначении на работу материально
ответственных лиц руководитель (заместитель руководителя)
предприятия связи обязан ознакомить их с настоящими Правилами.
Руководителям предприятий связи при приеме на работу и
назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций,
сопровождением и транспортировкой наличных денег и других ценностей,
либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше работам
рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские
учреждения для получения сведений об этих лицах с тем, чтобы к
ведению кассовых операций, сопровождению и транспортировке наличных
денег и других ценностей, по возможности, не допускались лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие
наркотические вещества без назначения врача.
136. Запрещается начальнику (оператору) главной кассы,
оператору (кассиру) предприятия связи:
передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по
кассовым операциям другим лицам;
хранить личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями
предприятий связи.
137. На предприятиях связи со сменным режимом работы при уходе
на выходные дни начальник (оператор) главной кассы при передаче
денег и ценностей главной кассы лицу, его сменяющему, выводит в
кассовой книге остаток наличных денег и денежных документов на
момент передачи. Передача наличных денег, денежных документов,
других ценностей осуществляется по справке формы МС-47, которая
составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в
бухгалтерию, второй - остается в главной кассе.
Дальнейшая запись операций с наличными деньгами и денежными
документами в кассовой книге производится лицом, принявшим кассу.
Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета
начальника (оператора) главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы
производятся последним сменным работником главной кассы.
При сменной передаче денег и ценностей главной кассы передача
знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий
начальника (оператора) главной кассы, должен иметь свой аванс знаков
почтовой оплаты.
138. При необходимости временной замены (болезнь и другие
причины) начальника (оператора) главной кассы, если в штате числится
только один работник, исполнение его обязанностей возлагается по
приказу руководителя предприятия связи на другого работника, с
которым заключен письменный договор о полной индивидуальной или
коллективной (бригадной) материальной ответственности. Прием и
передача кассы в этом случае производятся в следующем порядке:
находящиеся в кассе наличные деньги и ценности пересчитываются
работником, которому они передаются в присутствии руководителя и
главного бухгалтера предприятия связи или должностных лиц, ими
уполномоченных. О передаче наличных денег и ценностей составляется
акт за подписями указанных лиц.
При временном отсутствии одного из работников главной кассы
прием и передача кассы осуществляется также по акту и в присутствии
руководителя и главного бухгалтера предприятия связи или должностных
лиц, ими уполномоченных.
139. Начальник (оператор) главной кассы предприятия связи
обязан сортировать принятые в кассу наличные деньги, формировать их
по достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства
и обандероливать. На бандероли проставляются сумма, дата, подпись
или именной штамп начальника (оператора) главной кассы,
производившего сортировку и пересчет денег.
ГЛАВА 10
ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ, СНАБЖЕНИЯ И ВЫДАЧИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ
ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
140. Предприятия почтовой связи, реализуя физическим,
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
товарно-материальные ценности, постоянно должны иметь их в наличии в
достаточном ассортименте.
Для бесперебойного обеспечения товарно-материальными ценностями
в главной кассе и в подчиненных отделениях связи по усмотрению
начальника предприятия исходя из местных условий устанавливается
основной (оборотный) запас (лимит).
Хранение основного запаса товарно-материальных ценностей в
предприятиях связи возлагается письменным приказом по предприятию на
начальника (оператора) главной кассы.
Из основного запаса производится отправка товарно-материальных
ценностей в отделения связи и выдача авансов операторам (кассирам)
операционных касс, расположенных при предприятиях связи.
Выдача товарно-материальных ценностей юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям по безналичному расчету может
производиться из мест хранения основного запаса главной кассы и
отделений связи исходя из местных условий.
141. По распоряжению начальника предприятия связи операторам,
обслуживающим клиентуру, из главной кассы выдается для продажи аванс
товарно-материальных ценностей под расписку-обязательство согласно
приложению 18 к настоящим Правилам.
Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой
оплаты и отдельно на другие товарно-материальные ценности.
Указанная расписка-обязательство хранится в главной кассе как
денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.
Аванс товарно-материальных ценностей из главной кассы может
выдаваться уполномоченному лицу, которое снабжает ими
непосредственно операторов (кассиров) операционных касс,
расположенных при предприятиях связи.
Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно
проверяют наличие у работников авансов и своевременность их
пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте
расписки-обязательства.
142. При поступлении в главную кассу товарно-материальных
ценностей производятся их проверка и пересчет.
143. Пополнение авансов товарно-материальных ценностей
операторам и другим работникам предприятия связи производится
начальником (оператором) главной кассы только на сумму принятых от
них наличных денег. Принятые за реализованные товарно-материальные
ценности наличные деньги записываются начальником (оператором)
главной кассы в отдельную кассовую справку формы МС-42 с указанием
фамилии и инициалов работника, от которого приняты наличные деньги.
Против этой записи в графе "Основание" работник, сдавший наличные
деньги, расписывается и получает на эту сумму товарно-материальные
ценности.
На основании кассовой справки формы МС-42 выписывается
приходный кассовый ордер, который является основанием для
оприходования денег по кассовой книге и списания на соответствующую
сумму товарно-материальных ценностей.
Товарно-материальные ценности отпускаются юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям для служебных надобностей при
предъявлении ими дополнительного экземпляра платежного поручения,
подтверждающего перечисление денежных средств в пользу предприятия
связи, и доверенности.
На отпускаемые знаки почтовой оплаты предприятием связи
выписывается товарная накладная формы ТН-2, утвержденной
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 мая
2001 г. № 53 "Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной
формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование
товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и инструкций по их
заполнению" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 68, 8/6295), в двух экземплярах, а по требованию
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выписывается счет.
Первый экземпляр накладной, заверенный подписью и печатью (штампом)
отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя,
вручается указанному лицу и предназначается для оприходования
товарно-материальных ценностей у получателя. Второй экземпляр
накладной с распиской получателя и доверенностью передается
контролирующему лицу для дальнейшей передачи в бухгалтерию
предприятия связи.
При предъявлении получателем вместе с доверенностью
дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего
перечисление денежных средств в пользу предприятия связи, на обороте
доверенности учиняется отметка: "Предъявлено поручение № ____ на
______ руб., заверенное банком "__" ______________ ____ г. (подпись
оператора связи)". Одновременно на копии поручения производится
отметка предприятия связи о выдаче товарно-материальных ценностей,
которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного
штемпеля.
ГЛАВА 11
ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
144. Предприятия связи при проведении операций с наличной
иностранной валютой руководствуются Правилами ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте на территории Республики
Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. № 115 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 59, 8/6219), с учетом
особенностей, установленных настоящими Правилами.
145. В соответствии с законодательством Республики Беларусь
прием наличной иностранной валюты по исходящим международным
почтовым переводам от физических лиц и их оплата в случае возврата
отправителю осуществляются в валюте, используемой при взаиморасчетах
с почтовой администрацией страны назначения.
146. Все операции по приему (оплате) денежных переводов в
наличной иностранной валюте оформляются на почтово-кассовом
терминале, а при его отсутствии - путем оформления квитанции формы 5
на принятые переводы и реестры формы 10 на оплаченные переводы в
соответствии с главой 13 Почтовых правил.
147. При приеме и обработке банкнот работники обязаны следить
за их подлинностью, руководствуясь их образцами, справочными и
информационными материалами, а также перечнем общих признаков
платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте,
определенным Правилами организации кассовой работы в банках
Республики Беларусь.
Банкноты, числящиеся в справочных материалах по иностранной
валюте и изъятые из обращения, не принимаются в счет оплаты за три
месяца до даты их аннуляции. Банкноты в иностранной валюте, имеющие
явные признаки подделки или вызывающие сомнение в их подлинности,
клиенту не возвращаются. При этом принимаются все меры к задержанию
клиента с помощью представителей органов внутренних дел, которыми по
прибытии составляется протокол об изъятии денежных билетов.
148. Контролирующее лицо (начальник или заместитель начальника)
отделения связи принимает наличную иностранную валюту и отчет от
подотчетных лиц по кассовой справке формы МС-42 с приложенным к ней
валютным отчетом согласно приложению 19 к настоящим Правилам, при
этом проверяется соответствие остатков банкнот иностранной валюты с
остатками, указанными в валютном отчете на конец дня, их
подлинность.
149. Отчетным документом отделения связи перед бухгалтерией
предприятия связи по обороту наличной иностранной валюты является
валютный отчет, в котором учитываются обороты по каждому виду
иностранной валюты, эквивалент вида иностранной валюты, рассчитанный
исходя из установленного официального курса белорусского рубля к
соответствующему виду иностранной валюты на дату приема перевода,
курсовая разница на остаток в кассе на конец отчетного дня и начало
дня, следующего за отчетным, по каждому виду валюты.
В сводный денежный отчет отделения связи, который составляется
в соответствии с частью второй пункта 19 настоящих Правил,
включаются эквиваленты видов иностранной валюты, рассчитанные исходя
из установленного официального курса белорусского рубля на дату
приема перевода к соответствующему виду иностранной валюты.
ГЛАВА 12
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПРАВИЛ
ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
150. На предприятиях связи не реже одного раза в месяц в сроки,
устанавливаемые руководителем предприятия связи, проводится
внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным)
пересчетом всех денег, денежных документов и ценностей, находящихся
в главной кассе.
Для проведения внезапной инвентаризации кассы приказом
начальника предприятия связи назначается комиссия.
При внезапной инвентаризации проверяются:
все денежные билеты, в том числе сформированные в пачки, - с
полным полистным пересчетом;
брезентовые сумки с излишками наличных денег отделений связи,
полученные, но еще не вскрытые, а также подготовленные к отправке
подкрепления наличными деньгами, вскрываются и подвергаются
пересчету по суммам, указанным на корешках;
знаки почтовой оплаты и другие товарно-материальные ценности,
упакованные в пачки, - по надписям на верхних накладках пачек или на
бумажных оболочках с контрольным выборочным вскрытием и полистным
(поштучным) пересчетом нескольких пачек. Неупакованные пачки
проверяются полистным и поштучным пересчетом. Количество пачек,
подвергаемых пересчету, определяется комиссией, и результаты
пересчета отражаются в акте проверки.
При инвентаризации комиссия устанавливает:
полноту оприходования поступивших в кассу за рабочий день
наличных денег и денежных документов и их соответствие приходным
документам;
правильность списания в этот день в расход наличных денег и
денежных документов и их обоснованность соответствующими
документами;
правильность выведения по кассовой книге остатков наличных
денег и денежных документов и их соответствие фактическому остатку
наличных денег и денежных документов в кассе;
соответствие наличия всех видов знаков почтовой оплаты и других
товарно-материальных ценностей остатку, отраженному в книгах учета.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна
производиться проверка правильности работы программных средств
обработки кассовых документов.
В проводимых внезапных инвентаризациях главной кассы должны
принимать участие руководитель, заместитель руководителя предприятия
связи.
151. По результатам инвентаризации комиссией составляется акт.
Выявленные в главной кассе при инвентаризации излишки или
недостача наличных денег и ценностей отражаются в акте с описанием
обстоятельств их возникновения, оформляются приходными или
расходными ордерами, затем записываются в кассовой книге и книгах
(регистрах) учета товарно-материальных ценностей. Руководитель
предприятия связи должен немедленно провести всестороннюю проверку,
выявить виновных лиц, обеспечить взыскание недостающих наличных
денег и возмещение стоимости недостающих товарно-материальных
ценностей.
152. Предприятия связи, осуществляющие денежные переводы,
ежедневно проводят проверки наличия денег и других ценностей (кроме
товарно-материальных) в главной кассе после окончания операций.
Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно
разрабатываемому главным бухгалтером предприятия связи и
утверждаемому руководителем предприятия связи графику. Не подлежат
привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их
заместители, а также лица, которые ведут расчеты с главной кассой и
подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять
проверку главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более
дней подряд.
О результатах проверки главной кассы в кассовой книге за
подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) главной
кассы через копировальную бумагу делается отметка: "Касса проверена,
расхождений нет" или "Касса проверена, установлены расхождения на
сумму __________", проставляются дата, подписи. На выявленные
расхождения составляется акт, который передается в бухгалтерию
предприятия связи для проведения расследования.
Ответственный дежурный назначается приказом руководителя
предприятия связи, для него разрабатывается инструкция, с которой он
должен быть ознакомлен под расписку.
153. Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением
требований правил ведения кассовых операций предприятиями связи,
открывшими у них текущие (расчетные) счета.
Проверки соблюдения требований правил ведения кассовых операций
предприятиями связи осуществляют налоговые, финансовые и другие
государственные контролирующие органы в пределах полномочий,
возложенных на них законодательством Республики Беларусь.
Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют
техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности
денег и ценностей предприятий связи. Указания по устранению причин и
условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному
выполнению предприятиями связи.
154. Ответственность за соблюдение требований настоящих Правил
возлагается на руководителей предприятий связи, главных бухгалтеров,
начальников (операторов) главных касс.
155. Руководители и главные бухгалтеры предприятий связи за
нарушения порядка ведения кассовых операций привлекаются к
ответственности в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
156. К предприятиям связи, не соблюдающим правила ведения
кассовых операций, применяются меры ответственности, предусмотренные
законодательством Республики Беларусь.
Приложение 1
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
ЗАЯВКА
на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных
денег из выручки, поступающей в кассу,
на ______ год
_____________________________________________________
(полное наименование предприятия связи, номер счета)
_________________________________________
(наименование банка)
Наличная денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)***
______________________ тыс.рублей.
Среднедневная выручка** ______________________ тыс.рублей.
Среднечасовая выручка** ______________________ тыс.рублей.
Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов
на оплату труда, пособий, пенсий, стипендий) фактически***
______________________ тыс.рублей.
Среднедневной расход** ______________________ тыс.рублей.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, один раз в ____ дней (нужное
подчеркнуть).
Часы работы предприятия связи с __ ч __ мин до __ ч __ мин.
Время сдачи выручки, заезда инкассации (нужное подчеркнуть) __ ч __
мин.
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы ________________ тыс.рублей
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на ___________________________
(указать цели и размер
____________________________________________________________________
расхода)
Руководитель предприятия связи ___________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ____________ ______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
_________________
(дата)
Оборотная сторона
РЕШЕНИЕ БАНКА
Установить с "__" ____________ ____ г. по "__" ____________ ____ г.:
лимит остатка кассы в сумме _____________________________ тыс.рублей
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
расходование выручки на выплаты, входящие в состав фонда заработной
платы, пенсии, пособия, стипендии __________________________________
(указать цели)
расходование выручки на иные цели, установленные законодательством
Республики Беларусь, _______________________________________________
(указать цели и процент либо сумму)
порядок и сроки сдачи наличных денег _______________________________
____________________________________________________________________
При образовании сверхлимитного остатка кассы выручка сдается в банк
независимо от установленного срока сдачи.
Руководитель банка ______________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
____________________
(дата)
______________________________
*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
**Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов).
***Вновь организуемые предприятия связи показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
При необходимости перечень сведений может быть расширен.
Ответственность за достоверность представляемых в заявке
сведений несут предприятия связи.
Приложение 2
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Сводный денежный отчет
Отделение связи ________ начальник отделения __________
за _________________ 20__ года
1. Кассовые операции
---------------------------------------------------------T------------------¬
¦ Приход ¦ Расход ¦
+------------------T------------------T------------------+---T----T---------+
¦ Доходы ¦ Принято ¦ Поступило ¦ ¦ ¦основание¦
+---T----T---------+---T----T---------+---T----T---------+ ¦ ¦(количе- ¦
¦ ¦ ¦основание¦ ¦ ¦основание¦ ¦ ¦основание¦ ¦ ¦ство) ¦
¦ ¦ ¦(количе- ¦ ¦ ¦(количе- ¦ ¦ ¦(количе- ¦ ¦ +----T----+
¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ство) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +----T----+ ¦ +----T----+ ¦ +----T----+ ¦ ¦пер-¦ ¦
¦ ¦сум-¦пер-¦ ¦ ¦сум-¦пер-¦ ¦ ¦сум-¦пер-¦ ¦ ¦сум-¦вич-¦ока-¦
¦код¦ма ¦вич-¦ока-¦код¦ма ¦вич-¦ока-¦код¦ма ¦вич-¦ока-¦код¦ма ¦ных ¦зано¦
¦ ¦ ¦ных ¦зано¦ ¦ ¦ных ¦зано¦ ¦ ¦ных ¦зано¦ ¦ ¦до- ¦ус- ¦
¦ ¦ ¦до- ¦ус- ¦ ¦ ¦до- ¦ус- ¦ ¦ ¦до- ¦ус- ¦ ¦ ¦ку- ¦луг ¦
¦ ¦ ¦ку- ¦луг ¦ ¦ ¦ку- ¦луг ¦ ¦ ¦ку- ¦луг ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦
¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦мен-¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦
¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦001¦ ¦ ¦ ¦002¦ ¦ ¦ ¦003¦ ¦ ¦ ¦005¦ ¦ ¦ ¦
L---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+-----
---------T---------T--------T---T----T----------T-----------T-----T----------¬
¦Остаток ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
¦н/д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Приход ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Расход ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Остаток ¦В ¦Н ¦С ¦У ¦Ч ¦А ¦П ¦Г ¦
¦к/д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Контроль¦Переходя-¦Выдано в¦Выплаче-¦Возвращено¦Остаток у ¦Зар- ¦Подпись ¦
¦формы 55¦щий ¦доставку¦но ¦наличными ¦почтальонов¦плата¦начальника¦
¦ ¦остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отделения ¦
L--------+---------+--------+--------+----------+-----------+-----+-----------
Примечание. В - всего, Н - наличные деньги, Ч - чеки, А -
авансовые квитанции, П - платежные поручения, Г - гарантийные
письма, С - российские рубли, У - доллары США.
Оборотная сторона
2. Движение товарно-материальных ценностей
----T-------T---------T-------T-----------T-------T------T---------¬
¦ ¦Остаток¦Поступле-¦Продано¦Продано ¦Возвра-¦Списа-¦Остаток ¦
¦Код¦на ___ ¦ние ¦налич- ¦денежными ¦щено ¦но ¦на ____ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ными ¦документами¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+---------+-------+-----------+-------+------+---------+
¦ 43¦ 44 ¦ 45 ¦ 46 ¦ 47 ¦ 48 ¦ 49 ¦ 50 ¦
+---+-------+---------+-------+-----------+-------+------+---------+
3. Движение квитанционного материала
--------------T-----------T---------T--------T---------T-----------¬
¦ Бланк ¦Остаток на ¦ ¦Израсхо-¦Аннулиро-¦Остаток на ¦
¦ строгой ¦__________ ¦Поступило¦довано ¦вано ¦__________ ¦
¦ отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----------+---------+--------+---------+-----------+
¦ 51 ¦ 52 ¦ 53 ¦ 54 ¦ 55 ¦ 56 ¦
+-------------+-----------+---------+--------+---------+-----------+
4. Статистическая отчетность
-----T-----------T----T-----------T----T-----------T----T-----------¬
¦Код ¦ Значение ¦Код ¦ Значение ¦Код ¦ Значение ¦Код ¦ Значение ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1011¦ ¦1312¦ ¦1622¦ ¦2412¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1012¦ ¦1313¦ ¦1721¦ ¦2421¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1013¦ ¦1314¦ ¦2041¦ ¦2422¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1021¦ ¦1321¦ ¦2112¦ ¦2521¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1031¦ ¦1331¦ ¦2113¦ ¦2741¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1111¦ ¦1421¦ ¦2114¦ ¦2841¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1112¦ ¦1521¦ ¦2115¦ ¦2941¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1121¦ ¦1531¦ ¦2141¦ ¦3041¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1131¦ ¦1613¦ ¦2121¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1212¦ ¦1614¦ ¦2221¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1221¦ ¦1615¦ ¦2131¦ ¦ ¦ ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1231¦ ¦1621¦ ¦2321¦ ¦ ¦ ¦
L----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+------------
Кассу проверил начальник __________________________ отделения связи.
______________________________ ______________
(наименование отделения связи) (подпись)
Оттиск
календарного
штемпеля
Отчет проверил ___________
(подпись)
Приложение 3
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-42
________________________________
(наименование предприятия связи)
КАССОВАЯ СПРАВКА
оператора ___________________________
за "__" ______________ 20__ г.
----T-------------T------------------------T---------------T-------¬
¦ № ¦Наименование ¦Корреспондирующие счета ¦ Сумма, рублей ¦Основа-¦
¦п/п¦ операций ¦ (шифр операции) +-------T-------+ние ¦
¦ ¦ ¦ ¦приход ¦расход ¦ ¦
+---+-------------+------------------------+-------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------------+------------------------+-------+-------+-------+
Приложение: "___" приходных документов Корешки квитанций
"___" расходных документов реестра ф.10 и другие
документы принял
Оператор ___________________ ____________________
(подпись) (подпись)
Соответствие итогов справки данным приложенных документов проверил
____________________________________________________________________
(должность, подпись)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
(линия отреза)
Форма МС-42
РАСЧЕТ
оператора ________________________ за рабочий день (смену)
"__" ______________ 20__ г.
----T------------T--------------T----------------------------------¬
¦ № ¦Наименование¦ Сумма, рублей¦Расписка в приеме сумм в рабочее ¦
¦п/п¦ операций +------T-------+ время (принятая сумма рублей ¦
¦ ¦ ¦приход¦расход ¦ указывается прописью) ¦
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
¦ ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+------+-------+-----------------------------------
Подлежит сдаче в основную кассу в окончательный расчет:
наличными деньгами __________________
чеками из чековых книжек __________________
Всего ___________________
Сдал оператор __________________
(подпись)
Принял начальник (оператор) отделения связи ________________________
(подпись)
"__" ________________ 20__ г.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
(линия отреза)
РАСПИСКА
В окончательный расчет за рабочий день (смену) принято от
оператора ____________ по кассовой справке за "__" ______________
20__ г. ____________________________________________________________
(сумма прописью)
____________________________________________________________________
Принял начальник (оператор) отделения связи ________________________
"__" _____________ 20__ г. _________________
(подпись)
Приложение 4
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-4
ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
Министерство связи
Республики Беларусь
________________________________ ____________________________
(наименование предприятия связи)
"__" ______________ 20__ г. При этом отправляется(ются) подкрепление
наличными деньгами, сверхлимитные
остатки.
(ненужное зачеркнуть)
Наличными деньгами ____________________________________________ руб.
Денежными документами _________________________________________ руб.
(ненужное зачеркнуть) (сумма цифрами и прописью)
Начальник главной кассы (отделения связи) _______________
(подпись)
Оператор _______________
(подпись)
Наличные деньги в сумме ________________________________________ руб.
Денежные документы _____________________________________________ руб.
(ненужное зачеркнуть) (сумма цифрами и прописью)
получены и оприходованы "__" ______________ 20__ г.
Начальник главной кассы (отделения связи) ____________
(подпись)
Оттиск
календарного
штемпеля
Оператор _____________
(подпись)
Форма МС-4
Купюрная опись наличных денег Опись денежных документов
------------------------T------T--------T-----T------T------T------¬
¦ Денежные билеты ¦Номера¦Номера ¦ ¦Номера¦Номера¦ ¦
+------T----------T-----+доку- ¦счетов ¦Сумма¦доку- ¦счетов¦Сумма ¦
¦купюры¦количество¦сумма¦ментов¦клиентов¦ ¦ментов¦клиен-¦ ¦
¦ ¦ листов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов ¦ ¦
+------+----------+-----+------+--------+-----+------+------+------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+----------+-----+------+--------+-----+------+------+-------
Приложение 5
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма 16
Почта отправлена в __ ч __ мин ¦
в сопровождении ________________ ¦ Общий счет вещей
(фамилия) +---------------T------------
Подлежит обмену _________ мешков ¦Наименование ¦ Количество
¦вещей ¦
+---------------+------------
¦Контейнеры ¦
+---------------+------------
¦Мешки страховые¦
+---------------+------------
НАКЛАДНАЯ ¦Мешки с коррес-¦
на почту, отправленную ¦понденцией ¦
+---------------+------------
¦Правительственные постпакеты
из _______________________ ------------+---------------T------------
__________________________ ¦ ¦Мешки и пакеты ¦
в адрес __________________ ¦ ¦с печатью ¦
(куда) ¦ +---------------+------------
в мешке № ________________ ¦ ¦Ценные письма и ценные
¦ ¦бандероли
L-----------+---------------T------------
¦Высокоценные ¦
¦посылки ¦
+---------------+------------
¦Посылки прочие
+----------------------------
¦Порожние вещи
+---------------T------------
¦ ИТОГО¦
---------T-----T-----------T-----------+---------------+------------
Наимено- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
вание ¦ ¦Объявленная¦ Сумма ¦ ¦ Особые
почтовых ¦Номер¦ ценность ¦наложенного¦ Куда, откуда ¦ отметки
отправле-¦ ¦(в рублях) платежа ¦ ¦
ний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-----+-----------+-----------+---------------+------------
1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-----+-----------+-----------+---------------+------------
... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------+-----+-----------+-----------+---------------+------------
Подписи: __________________________
__________________________
Почта поименно проверена и принята.
Подписи: __________________________
__________________________
С № ______ по № _________ с № _____ по № _________
ценных писем, брезентовых сумок (бандеролей) ________________
принял _________________ принял __________________
(подпись) (подпись)
Приложение 6
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-43
________________________________
(наименование предприятия связи)
________________________________
(наименование отделения связи)
РАСПИСКА
Принят(а) ________________________ с ценностями на объявленную
(пакет, шкатулка и т.п.)
сумму ___________ руб.
от _________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
в главную кассу (кладовую) в опечатанном виде без проверки вложения.
Принял ___________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
"__" ______________ 20__ г.
Приложение 7
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-45
РАСПОРЯЖЕНИЕ
на отправку подкрепления наличными деньгами
в отделения связи ________________ узла связи
на "__" ______________ 20__ г.
----------T--------T---------T-------T-----------T----------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметка о получении ¦
¦Наимено- ¦Затребо-¦Утвержда-¦ Номер ¦ Номер ¦подкрепления наличными¦
¦вание ¦ванная ¦ется ¦письма ¦брезентовой¦ деньгами в отделении ¦
¦отделений¦сумма ¦сумма к ¦ф.МС-4 ¦ сумки ¦ связи ¦
¦связи ¦ ¦отправке ¦ ¦ +-----------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дата ¦ подпись ¦
+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+
+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦
L---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+-----------
Руководитель предприятия связи ________________
(подпись)
_________________________________________________ _____________
(должность, инициалы, фамилия лица, принимающего (подпись)
_________________________________________________
кодированные заявки)
"__" ______________ 20__ г.
Приложение 8
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
КНИГА
кассира-операциониста (предприятия почтовой связи)
Кассовый аппарат № _____________________________
(указывается заводской номер)
----T-----T---------T--------------------------------T-------T------T-------¬
¦ ¦ ¦ ¦ Показания счетчика ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +--------------------------------+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ по приходным операциям ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦Показания+-----T------T-------T-----------+Получе-¦Рас- ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетчика ¦ ¦ ¦на ¦ подписи ¦но опе-¦писка ¦Возвра-¦
¦ ¦ ¦фискаль- ¦ ¦ ¦конец +-----T-----+ратором¦опера-¦щено ¦
¦ ¦ ¦ной ¦ ¦ ¦смены ¦ ¦ ¦налич- ¦тора ¦платы ¦
¦Да-¦Номер¦памяти, ¦ ¦ ¦без ¦ ¦ ¦ных ¦в по- ¦за ¦
¦та ¦счет-¦регистри-¦номер¦на ¦учета ¦опе- ¦адми-¦денег ¦луче- ¦неока- ¦
¦ ¦чика ¦рующего ¦счет-¦начало¦подкре-¦рато-¦нис- ¦(сумма ¦нии ¦занные ¦
¦ ¦ ¦перевод ¦чика ¦смены ¦плений ¦ра ¦тра- ¦цифрами¦налич-¦услуги ¦
¦ ¦ ¦счетчиков¦ ¦ ¦налич- ¦ ¦тора ¦и про- ¦ных ¦ ¦
¦ ¦ ¦на нули ¦ ¦ ¦ными ¦ ¦ ¦писью) денег ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деньга-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+---------+-----+------+-------+-----+-----+-------+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+---+-----+---------+-----+------+-------+-----+-----+-------+------+-------+
-----------------------T------T--------------------------------T-------------¬
¦ Сдано администратору ¦ ¦ Показания счетчика ¦ Результаты ¦
¦ ¦Рас- ¦ ¦ проверки ¦
+------T---------T-----+писка +--------------------------------+------T------+
¦ ¦денежными¦ ¦адми- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦докумен- ¦всего¦нист- ¦ по расходным операциям ¦ ¦ ¦
¦ ¦тами ¦(сум-¦ратора¦ ¦ ¦ ¦
¦налич-+----T----+ма ¦в +-----T----T--------T------------+ ¦ ¦
¦ными ¦ ¦ ¦циф- ¦полу- ¦ ¦ ¦на конец¦ подписи ¦недос-¦излиш-¦
¦день- ¦ко- ¦ ¦рами ¦чении ¦ ¦на ¦ смены +------T-----+тача ¦ки ¦
¦гами ¦ли- ¦сум-¦(про-¦денег ¦номер¦на- ¦ без ¦ ¦адми-¦ ¦ ¦
¦ ¦че- ¦ма ¦пи- ¦и ¦счет-¦чало¦ учета ¦опера-¦нис- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ство¦ ¦сью) доку- ¦чика ¦сме-¦сданных ¦тора ¦тра- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов¦ ¦ны ¦излишков¦ ¦тора ¦ ¦ ¦
+------+----+----+-----+------+-----+----+--------+------+-----+------+------+
¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+------+----+----+-----+------+-----+----+--------+------+-----+------+------+
Приложение 9
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-44
________________________________
(наименование предприятия связи)
СПРАВКА
об отправленных из отделений брезентовых сумках
со сверхлимитными остатками наличных денег
за "__" ____________ 20__ г.
----T----------T-----------T-----------------T-----------T---------¬
¦ ¦Наименова-¦ Должность ¦ Сумма ¦ ¦ ¦
¦ № ¦ние ¦ и фамилия ¦ ¦ Номер ¦ Особые ¦
¦п/п¦отделений ¦ лица, +----------T------+брезентовой¦ отметки ¦
¦ ¦связи ¦передавшего¦ наличные ¦ чеки ¦ сумки ¦ ¦
¦ ¦ ¦кодограмму ¦ по коду ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+----------+------+-----------+----------
Руководитель предприятия связи ______________
(подпись)
___________________________________________________ ______________
(должность, инициалы, фамилия, ответственного лица) (подпись)
"__" ______________ 20__ г.
Приложение 10
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма 17
-------------------------¬
¦Оттиск страховой печати ¦
¦ Из __________________ ¦
¦ страховой ¦
¦ --------------¬ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-------------- ¦
¦ Оттиск ¦
¦ календарного ¦
¦ штемпеля ¦
¦ Куда _______________ ¦
¦ № __________________ ¦
¦ ____________________ ¦
¦ (должность, подпись) ¦
L-------------------------
Приложение 11
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
--------¬
¦0482437¦
L--------
----------------¬
РЕЕСТР № ¦ ¦
L----------------
сумок с наличными деньгами предприятий связи, сданных банку
"__" ______________ 20__ г.
---------------¬
Наименование узла связи _____________________ ¦ ¦
L---------------
---------------¬
Наименование банка _________________________ ¦ ¦
L---------------
------------------T----T------------------T-------------T----------¬
¦ Наименование ¦Код ¦ Номера сумок с ¦ Сумма по ¦Примечание¦
¦предприятий связи¦ ¦наличными деньгами¦ накладным ¦ ¦
+-----------------+----+------------------+-------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------------+----+------------------+-------------+----------+
Руководитель предприятия связи _________________
(подпись)
Начальник (оператор) главной кассы _________________
(подпись)
Оттиск
календарного
штемпеля
Всего принято кассой банка от работника связи ______________________
(инициалы, фамилия)
____________________________________________________________________
(количество цифрами и прописью)
сумок с наличными деньгами на сумму ________________________________
_______________________________________________________________ руб.
(количество цифрами и прописью)
Кассир ________________
(подпись)
М.П.
Бухгалтер-контролер ________________
(подпись)
Приложение 12
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-46 (образец)
УТВЕРЖДАЮ
Начальник Лельчицкого РУПС
____________ Н.В.Кирильчик
(подпись)
"__" ______________ 20__ г.
СПРАВКА
о суммах подкреплений наличными деньгами или сверхлимитных
остатков операционных касс, отправленных в январе 2003 года,
но полученных и оприходованных в ________________________________
(наименование предприятия связи)
или отделении связи в следующем месяце
----T-------------T--------------T----------T-----------T-----------¬
¦ ¦ ¦ Сумма ¦ ¦Контрольный¦Дата ¦
¦ ¦ ¦ подкреплений ¦ ¦ срок ¦получения и¦
¦ № ¦Откуда и куда¦(сверхлимитных¦ Дата ¦прохождения¦оприходова-¦
¦п/п¦ выслано ¦ остатков ¦ отправки ¦ страховых ¦ния в ОС ¦
¦ ¦ ¦ операционных ¦ ¦ почт ¦или РУПС ¦
¦ ¦ ¦касс), рублей ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦Из ОС Боровое¦ 3000000 ¦31.01.2003¦ ¦01.02.2003 ¦
¦ ¦в РУПС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 2 ¦Из РУПС в ОС ¦ 1000000 ¦30.01.2003¦ ¦01.02.2003 ¦
¦ ¦Липляны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 3 ¦Из РУПС в ОС ¦ 2000000 ¦30.01.2003¦ ¦01.02.2003 ¦
¦ ¦Замошье ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ ¦ВСЕГО ¦ 6000000 ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------+--------------+----------+-----------+------------
01.02.2003 _____________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Приведенная выше справка передается главному бухгалтеру узла
почтовой связи и является основанием для отнесения в бухгалтерском
учете за январь 2003 года на счет сумм в пути указанных выше
6000000 рублей.
Одновременно эта же справка является основанием для снятия со
счета суммы в пути 6000000 рублей и отнесения в бухгалтерском
учете в феврале 2003 года на счет кассы РУПС.
Примечание. ОС - отделение связи, РУПС - районный узел почтовой
связи.
Приложение 13
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма 24-и
Рейс за "__" ____________ 20__ г. __ ч __ мин
в сопровождении операторов __________________
МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ № ____
на доставку брезентовых сумок
из _______________________________________
(наименование предприятия связи)
по маршруту ________________________
Оттиск
календарного
штемпеля
-----------T--------T---------T--------T--------T-----T--------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦Номер ¦ ¦Расписка¦ ¦
¦Номер или ¦ ¦Номер ¦вложения¦порожней¦ ¦в полу- ¦Оттиск ¦
¦наименова-¦Время ¦упакован-¦в бре- ¦брезен- ¦ ¦чении ¦календар-¦
¦ние ¦прибытия¦ной бре- ¦зентовую¦товой ¦Долж-¦сумок с ¦ного ¦
¦отделения ¦автома- ¦зентовой ¦сумку ¦сумки ¦ность¦деньгами¦штемпеля ¦
¦связи ¦шины ¦сумки ¦(цифрами¦(из от- ¦ ¦и ¦отделения¦
¦ ¦ ¦ ¦и про- ¦деления ¦ ¦порожних¦связи ¦
¦ ¦ ¦ ¦писью) ¦связи) ¦ ¦сумок ¦ ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+---------+
Начальник (оператор) главной кассы _______________
(подпись)
Оборотная сторона
МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ
на доставку брезентовых сумок, отправленных из отделений связи
в ___________________________________
(наименование предприятия связи)
-----------T--------T---------T--------T--------T-----T-----------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ¦ ¦Расписка ¦ ¦
¦Номер или ¦ ¦Номер ¦вложения¦Номер ¦ ¦работника, ¦Оттиск ¦
¦наименова-¦Время ¦упакован-¦в бре- ¦порожней¦ ¦осуществля-¦календар-¦
¦ние ¦прибытия¦ной бре- ¦зентовую¦брезен- ¦Долж-¦ющего сдачу¦ного ¦
¦отделения ¦автома- ¦зентовой ¦сумку ¦товой ¦ность¦сумки и ¦штемпеля ¦
¦связи ¦шины ¦сумки ¦(цифрами¦сумки ¦ ¦получение ¦отделения¦
¦ ¦ ¦ ¦и про- ¦ ¦ ¦порожней ¦связи ¦
¦ ¦ ¦ ¦писью) ¦ ¦ ¦сумки ¦ ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+-----------+---------+
Автомашина из рейса прибыла
"__" ____________ ____ г. в __ ч __ мин.
_____________________ брезентовых сумок
(количество прописью)
Оттиск в исправном состоянии.
календарного
штемпеля Принял _____________________
(должность, фамилия)
Начальник (оператор) главной кассы ___________
(подпись)
Сдал __________________________
(должность, фамилия)
Приложение 14
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
КНИГА
учета приема и сдачи брезентовых сумок, удостоверений
на право обмена почты и вещей при организации специальных
рейсов по городу
------T--------T--------T--------T--------T---------T--------T--------¬
¦ ¦Порожние¦Маршрут-¦ ¦ ¦Удостове-¦ ¦ ¦
¦ ¦брезен- ¦ная ¦ ¦Порожний¦рения на ¦Расписка¦ ¦
¦Дата,¦товые ¦наклад- ¦Порожний¦мешок ¦право ¦в полу- ¦Расписка¦
¦часы ¦сумки ¦ная ¦портфель¦(количе-¦обмена ¦чении ¦в сдаче ¦
¦ ¦(номера)¦ф.24-и ¦ ¦ство) ¦почты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(номер) ¦ ¦(номера) ¦ ¦
+-----+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+
Приложение 15
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма КО-4с
Образец титульного листа
Образец ярлыка
-------------------------------------------------------------------¬
¦ ______________________________________________________ ¦
¦ (полное наименование предприятия связи) ¦
¦ ¦
¦ КАССОВАЯ КНИГА ¦
¦ на ________ год ¦
¦ ¦
L-------------------------------------------------------------------
Образец титула
-------------------------------------------------------------------¬
¦ _______________________________________________________ ¦
¦ (полное наименование предприятия связи) ¦
¦ ¦
¦ КАССОВАЯ КНИГА ¦
¦ на ________ год ¦
¦ ¦
L-------------------------------------------------------------------
Страница 2 - чистая
-------------------------------------------------------------------¬
¦ Печатать на последней странице¦
¦ в правом нижнем углу ¦
¦ ¦
¦ В настоящей книге пронумеровано, ¦
¦ прошнуровано _______ листов, ¦
¦ книга опечатана сургучной (мастичной) печатью¦
¦ ¦
¦Руководитель ____________ ______________________¦
¦ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ М.П. (штамп) ¦
¦ ¦
¦Главный бухгалтер _____________ ______________________¦
¦ (подпись) (инициалы, фамилия)
¦ ¦
¦"__" ______________ ____ г. ¦
L-------------------------------------------------------------------
Касса за "__" ____________ 20__ г. Лист__________
------T--------T-------------------T-------------------T-----------¬
¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦Номер ¦
¦ ¦Кому ¦ ¦ ¦корреспон- ¦
¦Номер¦выдано, +---------T---------+---------T---------+дирующего ¦
¦доку-¦от кого ¦наличные ¦документы¦наличные ¦документы¦счета ¦
¦мента¦принято +---------+---------+---------+---------+(шифр ¦
¦ ¦ ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦операции) ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало дня ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
+-----T--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
Перенос ____________________________________________________________
Касса за "__" ____________ 20__ г. Копия листа __________
------T--------T-------------------T-------------------T-----------¬
¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦Номер ¦
¦ ¦Кому ¦ ¦ ¦корреспон- ¦
¦Номер¦выдано, +---------T---------+---------T---------+дирующего ¦
¦доку-¦от кого ¦наличные ¦документы¦наличные ¦документы¦счета ¦
¦мента¦принято +---------+---------+---------+---------+(шифр ¦
¦ ¦ ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦операции) ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало дня ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
+-----T--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
Перенос ____________________________________________________________
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
(линия отреза)
Оборотная сторона листа
------T--------T---------T---------T---------T---------T-----------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
+-----T--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
Итого за день ______________________________________________________
Остаток на конец дня _______________________________________________
В том числе на оплату труда ___________________________________
Кассир _____________________________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________
____________________________________________________________________
(прописью)
приходных и __________ расходных получил бухгалтер _________________
(прописью) (подпись)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
(линия отреза)
Оборотная сторона копии листа
------T--------T---------T---------T---------T---------T-----------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦ ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦ рубли ¦ ¦
+-----T--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
Итого за день ______________________________________________________
Остаток на конец дня _______________________________________________
В том числе на оплату труда ___________________________________
Кассир _____________________________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________
____________________________________________________________________
(прописью)
приходных и ____________ расходных получил бухгалтер _______________
(прописью) (подпись)
Приложение 16
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
Форма МС-47
________________________________
(наименование предприятия связи)
СПРАВКА
о передаче остатков наличных денег и ценностей в главной кассе
оператора (кассира) ___________________________________
за "__" ______________ 20__ г. на __ ч
----T--------T------T------------------------------------T---------¬
¦ ¦Наличные¦Оста- ¦ Обороты за день (смену) ¦Остаток ¦
¦ ¦деньги, ¦ток +-----------------T------------------+переда- ¦
¦ № ¦ценности¦на ¦ приход ¦ расход ¦ваемых ¦
¦п/п¦(наиме- ¦начало+----------T------+-----------T------+наличных ¦
¦ ¦нование)¦дня ¦количество¦сумма ¦количество ¦сумма ¦денег, ¦
¦ ¦ ¦ ¦документов¦ ¦документов ¦ ¦ценностей¦
+---+--------+------+----------+------+-----------+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+--------+------+----------+------+-----------+------+---------+
Приложение: приходные кассовые ордера № _______________________
расходные кассовые ордера № ______________________________
Наличные деньги и ценности
сдал оператор связи _____________ ____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Наличные деньги и ценности
принял оператор связи _____________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 17
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
________________________________
(наименование предприятия связи)
ЖУРНАЛ
получения и сдачи страховой печати и ключа
----T-----------T---------T-----------T---------T-----------T---------¬
¦ ¦ ¦ ¦Расписка ¦ ¦Расписка ¦ ¦
¦ ¦Фамилия, ¦Дата и ¦ответствен-¦Дата и ¦ответствен-¦Расписка ¦
¦ ¦инициалы ¦время ¦ного ¦время ¦ного ¦работника¦
¦ № ¦ответствен-¦получения¦дежурного в¦сдачи ¦дежурного ¦кассы в ¦
¦п/п¦ного ¦страховой¦получении ¦страховой¦в сдаче ¦получении¦
¦ ¦дежурного ¦печати и ¦страховой ¦печати и ¦страховой ¦страховой¦
¦ ¦ ¦ключа ¦печати и ¦ключа ¦печати и ¦печати и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ключа ¦ ¦ключа ¦ключа ¦
+---+-----------+---------+-----------+---------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+-----------+---------+-----------+---------+-----------+---------+
Приложение 18
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
---------------------------------------------------------------¬
¦ ¦
¦ РАСПИСКА-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ¦
¦ ¦
¦ Выдана настоящая расписка-обязательство ¦
¦ ____________________________________________________________ ¦
¦ (наименование предприятия связи) ¦
¦ в том, что я _______________________________________________ ¦
¦ (должность, инициалы, фамилия авансодержателя) ¦
¦ получил аванс ______________________________________________ ¦
¦ (наименование ценностей) ¦
¦ для продажи по их номинальной стоимости на сумму ¦
¦ _____________________________________________________ рублей.¦
¦ (прописью) ¦
¦ Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него ¦
¦ полную материальную ответственность. ¦
¦ ¦
¦ "__" ______________ 20__ г. ¦
¦ Авансодержатель ____________________________________________ ¦
¦ (подпись) ¦
L---------------------------------------------------------------
Приложение 19
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами эксплуатационными
предприятиями Министерства связи
Республики Беларусь
ВАЛЮТНЫЙ ОТЧЕТ
Отделение связи ______________________
за "__" ______________ 20__ г.
----T------------T-------T---------------------T-----T---------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ Сумма в ¦ ¦ Сумма валюты ¦
¦ ¦ ¦Остаток¦ белорусских рублях ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦по СДО +-----T----T----T-----+ +-----T----T----T-----+
¦Вид¦ ¦на ¦оста-¦ ¦ ¦оста-¦ ¦оста-¦ ¦ ¦оста-¦
¦оп-¦Наименование¦конец ¦ток ¦ ¦ ¦ток ¦Курс ¦ток ¦ ¦ ¦ток ¦
¦ла-¦ валюты ¦дня ¦на ¦при-¦рас-¦на ¦НБ РБ¦на ¦при-¦рас-¦на ¦
¦ты ¦ ¦(преды-¦нача-¦ход ¦ход ¦конец¦ ¦нача-¦ход ¦ход ¦конец¦
¦ ¦ ¦дущего)¦ло ¦ ¦ ¦дня ¦ ¦ло ¦ ¦ ¦дня ¦
¦ ¦ ¦ ¦дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дня ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ У ¦Доллар США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ С ¦Российский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рубль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+------
Курсовая разница (доллар США) ______ белорусских рублей.
Курсовая разница (российский рубль) ______ белорусских рублей.
Отчет составил _____________
(подпись)
Соответствие сумм, отраженных в столбцах 3, 7, проверил ___________
(подпись)
Оттиск
календарного
штемпеля
____________________________________
(подпись начальника отделения связи)
Примечание. СДО - сводный денежный отчет, НБ РБ - Национальный
банк Республики Беларусь.
<<< Главная
страница | < Назад
|
