ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 ноября 1998 г. N 282
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, УЧРЕЖДЕНИЙ,
ОРГАНИЗАЦИЙ, А ТАКЖЕ ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ПОЛУЧАЮЩИХ СРЕДСТВА ИЗ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Во исполнение постановления Совета Министров Республики
Беларусь от 8 апреля 1998 г. N 565 "О переходе на казначейскую
систему исполнения республиканского бюджета и создании
территориальных органов государственного казначейства" приказываю:
Утвердить прилагаемые Указания о порядке финансирования органов
государственного управления, учреждений, организаций, а также иных
юридических лиц, получающих средства из республиканского бюджета
через территориальные органы государственного казначейства.
Министр Н.П.КОРБУТ
УТВЕРЖДЕНО
Приказ Министерства
финансов Республики Беларусь
30.11.1998 N 282
УКАЗАНИЯ
о порядке финансирования органов государственного
управления, учреждений, организаций, а также иных
юридических лиц, получающих средства из
республиканского бюджета через территориальные
органы государственного казначейства
Настоящие Указания разработаны в соответствии с Положением о
Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденным
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11 апреля
1997 г. N 334 (Сборник декретов, указов Президента и постановлений
Правительства Республики Беларусь, 1997 г., N 12, ст.421), и
определяют порядок финансирования и отражения в бухгалтерском учете
расходов, осуществляемых со счетов территориальных органов
государственного казначейства, в органах государственного
управления, учреждениях, организациях, финансируемых за счет средств
республиканского бюджета, а также иными юридическими лицами,
получающими средства из республиканского бюджета (далее -
распорядители средств *).
____________________________
*) К распорядителям средств в данных указаниях относятся
министерства, другие республиканские органы государственного
управления, учреждения, организации, юридические лица, получающие
средства из республиканского бюджета.
1. Общие положения
Исполнение республиканского бюджета по расходам в системе
государственного казначейства предусматривает:
1) осуществление расходов распорядителей средств по
республиканскому бюджету со счетов Главного государственного
казначейства Министерства финансов и территориальных органов
государственного казначейства, к которым относятся:
- управления государственного казначейства по областям и
г.Минску;
- отделения и представительства государственного казначейства в
городах и районах;
2) получение оперативной, полной и унифицированной информации
по расходованию средств республиканского бюджета, в том числе в
разрезе распорядителей средств;
3) контроль со стороны территориальных органов государственного
казначейства за использованием средств республиканского бюджета
посредством проведения предварительной проверки документов
распорядителей средств, подтверждающих обоснованность расходов и
осуществление оплаты предъявленных документов непосредственно со
счетов органов государственного казначейства на счета получателей,
минуя текущие счета распорядителей средств. Органами
государственного казначейства на текущие счета распорядителей
средств перечисляются средства только на получение средств по
денежным чекам, оплату платежных требований, платежных поручений,
акцептованных банком.
2. Порядок перехода распорядителей средств на финансирование
через территориальные органы государственного казначейства
2.1. Исполнение республиканского бюджета осуществляется с
использованием программно-технического комплекса государственного
казначейства по установленным Министерством финансов правилам,
которыми определены следующие обязательные условия:
- регистрация по местонахождению распорядителей средств в
территориальном органе государственного казначейства;
- установление вышестоящим распорядителем средств (либо
Минфином) ассигнований на текущий финансовый (бюджетный) год.
2.2. Перечни (реестры) распорядителей средств, которые
обслуживаются в территориальных органах государственного
казначейства, определяются главными распорядителями средств *)
совместно с Министерством финансов. Учреждения и организации, не
включенные в роспись расходов республиканского бюджета (при ее
формировании либо уточнении), не обеспечиваются финансированием из
республиканского бюджета.
____________________________
*) К главным распорядителям средств относятся министерства,
другие республиканские органы государственного управления,
осуществляющие функции распределения бюджетных ассигнований по
подведомственным учреждениям, организациям и их финансирование.
2.3. Главный распорядитель средств уведомляет подведомственных
ему распорядителей средств о сроках и порядке финансирования через
территориальные органы государственного казначейства. Распорядитель
средств не позднее чем за 10 дней до установленной даты должен
зарегистрироваться в соответствующем территориальном органе
государственного казначейства. Форма регистрации приведена в
приложении 1. Одновременно представляется карточка образцов подписей
и оттиска печати (приложение 2).
2.4. При регистрации территориальными органами государственного
казначейства осуществляется инвентаризация счетов, открытых в банках
распорядителям средств. Неправильно либо излишне открытые банком
бюджетные и внебюджетные счета распорядителей средств подлежат
закрытию или переоформлению в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Беларусь и
Положением о порядке открытия в банках расчетных (текущих) и других
счетов клиентам, утвержденными Национальным банком Республики
Беларусь 31.12.1998 N 150.
2.5. Зарегистрированному в системе государственного
казначейства распорядителю средств присваивается учетный номер
казначейства (УНК), открывается лицевой счет по форме согласно
приложению 11 (ф.3ТК), а также выдается распоряжение на открытие или
переоформление счетов по форме, приведенной в приложении 3.
Распоряжение представляется распорядителем средств в обслуживающий
его банк.
2.6. Решение об использовании остатков бюджетных средств на
текущих счетах распорядителей средств принимается территориальными
органами государственного казначейства в соответствии с указаниями
Главного государственного казначейства Министерства финансов по
данному вопросу.
3. Порядок установления плановых назначений
по республиканскому бюджету и их введение
в систему государственного казначейства
3.1. Финансирование расходов распорядителей средств по
республиканскому бюджету осуществляется по росписи доходов и
расходов с поквартальным распределением, составленной в соответствии
с утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в процессе
исполнения бюджета.
3.2. Роспись расходов по распорядителям средств
республиканского бюджета формируется на основании утвержденных смет
учреждений и организаций, а также смет на осуществление отдельных
целевых программ и мероприятий.
3.3. Роспись расходов республиканского бюджета представляется в
Министерство финансов главным распорядителем средств в разрезе
подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий с
распределением планируемых ассигнований по всем подразделениям
бюджетной классификации (порядок и сроки представления росписи
определяются Министерством финансов).
Роспись расходов республиканского бюджета по главным
распорядителям средств с распределением по подведомственным
учреждениям и организациям, программам и мероприятиям регистрируется
в автоматизированной системе государственного казначейства.
3.4. Уточнение плановых назначений по распорядителям средств
осуществляется Министерством финансов по представлении главным
распорядителем средств соответствующих документов. Указанные
документы рассматриваются отраслевыми управлениями Минфина и
утверждаются Бюджетным управлением.
Утвержденные Бюджетным управлением изменения в роспись расходов
по главному распорядителю средств в разрезе подведомственных
учреждений и организаций, программ и мероприятий регистрируются в
автоматизированной системе государственного казначейства в порядке,
определяемом Минфином.
3.5. Роспись расходов по главному распорядителю средств в
разрезе подведомственных учреждений и организаций, программ и
мероприятий, зарегистрированная в установленном порядке в
автоматизированной системе государственного казначейства, является
основанием для получения средств из бюджета учреждениями и
организациями через территориальные органы государственного
казначейства.
3.6. Изменения, внесенные в сметы распорядителями средств или
главными распорядителями средств, без их утверждения Министерством
финансов и регистрации в автоматизированной системе государственного
казначейства к исполнению со стороны территориальных органов
государственного казначейства не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся
сметных назначений с соответствующей информационной базой
автоматизированной системы государственного казначейства.
3.7. Ответственными за представление росписи расходов в разрезе
подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий, а
также внесение в нее изменений являются главные распорядители
средств по республиканскому бюджету.
4. Порядок исполнения республиканского бюджета по расходам
через территориальные органы государственного казначейства
4.1. Исполнение республиканского бюджета через территориальные
органы государственного казначейства осуществляется посредством
оплаты обязательств распорядителей средств с текущих счетов
территориальных органов государственного казначейства на счета
поставщиков товаров (работ, услуг), получателей средств, как
правило, минуя счета распорядителей средств.
4.2. Перечисление средств с текущего счета территориального
органа государственного казначейства осуществляется в пределах
сметных назначений распорядителя средств по предъявленным им
платежным поручениям на счета:
- поставщиков - за поставленные товары, оказанные услуги,
выполненные работы и т.д.;
- получателей - по обязательным расчетам и нетоварным операциям
(платежам в бюджет, переводам из заработной платы, погашению
задолженности по ссудам и т.д.);
- распорядителя средств - для получения наличных денежных
средств, расчетов по предъявленным платежным требованиям и платежным
поручениям, акцептованным банком.
4.3. Распорядитель средств вместе с платежными поручениями
представляет в территориальный орган государственного казначейства
первичные документы, подтверждающие обоснованность осуществляемых
платежей (договоры, счета, накладные, счета-фактуры, акты
выполненных работ и др.). Представленные документы должны
подтверждать обоснованность принятия решения распорядителем средств
на осуществление платежей (расчетов) и быть надлежащим образом
оформлены (утверждены, подписаны) либо приняты к исполнению
распорядителем средств.
4.4. Договоры, заключаемые распорядителями средств на оплату
расходов за счет бюджетных средств, должны быть согласованы и
зарегистрированы в обслуживающем территориальном органе
государственного казначейства. Обязательства распорядителей средств
по осуществлению расходов сверх установленных бюджетных назначений
(лимитов) финансированием из республиканского бюджета не
обеспечиваются.
4.5. Платежные поручения и документы, подтверждающие
обоснованность платежа, проверяются в присутствии представителя
распорядителя средств. Проверенные и принятые к исполнению первичные
документы с отметкой территориального органа казначейства
возвращаются распорядителю средств. Возврату подлежат и те платежные
поручения, которые не приняты к исполнению из-за отсутствия
необходимых бюджетных назначений, неправильного оформления,
несоответствия или отсутствия документов, подтверждающих
обоснованность платежа.
4.6. Оплата обязательств распорядителя средств, принятых к
исполнению, осуществляется с текущего счета территориального органа
государственного казначейства, как правило, на следующий день после
представления документов.
4.7. Порядок и регламент работы с распорядителями средств по
приему документов устанавливается обслуживающим территориальным
органом государственного казначейства.
4.8. Порядок оформления распорядителями средств платежных
поручений.
4.8.1. Оформление платежных поручений на перечисление средств с
текущих счетов территориальных органов государственного казначейства
осуществляется в соответствии с требованиями Положения о безналичных
расчетах в Республике Беларусь, утвержденного Национальным банком
Республики Беларусь 31.01.1997 N 849. При этом:
- по строке "Плательщик" заполняются реквизиты территориального
органа государственного казначейства;
- по строке "Получатель" - данные получателя, исходя из
документов, подтверждающих обоснованность платежа;
- строки "Дата получения товара, оказания услуг" и "Назначение
платежа" заполняются в соответствии с вышеуказанными требованиями.
Кроме того, по строке "Назначение платежа" указываются УНК и
наименование распорядителя средств, чьи расходы оплачиваются, сумма
расходов разбивается по элементам в соответствии с бюджетной
классификацией (приложение 4).
Платежные поручения на перечисление средств со счета
территориального органа государственного казначейства оформляются
распорядителем средств в 2 экземплярах. Первый экземпляр платежного
поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц,
согласно заявленным в территориальный орган государственного
казначейства образцам подписей и оттиска печати, и остается на
хранении в органах казначейства в качестве документа,
подтверждающего обоснованность перечисления средств. Проверенные и
принятые к исполнению от распорядителей средств платежные поручения
по мере их представления вводятся работниками соответствующих
органов казначейства в автоматизированную систему государственного
казначейства и регистрируются под уникальными номерами. При этом 2-й
экземпляр платежных поручений с отметкой органа казначейства
"Принято ___________ _____________________" возвращается
(дата) (подпись)
распорядителям средств.
Платежные поручения считаются действительными в течение 10 дней
с момента оформления, не считая даты выписки.
4.8.2. Для получения наличных денежных средств распорядители
средств накануне дня платежа представляют в территориальный орган
государственного казначейства платежные поручения для зачисления
средств на открытые текущие счета с указанием в строке "Назначение
платежа" номера и даты чека (приложение 5), а также оформленный чек.
Первичные документы, подтверждающие обоснованность заявленных
средств на выплату заработной платы и приравненных к ней выплат
(расчетно-платежные ведомости и др.), не представляются.
После регистрации в автоматизированной системе государственного
казначейства данного платежного поручения денежный чек с отметкой
территориального органа государственного казначейства представляется
распорядителем средств в обслуживающий его банк для заявки наличных
денежных средств.
Невыполнение вышеуказанных требований со стороны распорядителя
средств может повлечь несвоевременность получения наличных денежных
средств для выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.
4.8.3. Получение денежных средств на выплату заработной платы и
стипендии должно осуществляться распорядителем средств в
установленные сроки выплаты. Одновременно с чеком на выплату
заработной платы распорядитель средств представляет платежные
поручения на перечисление по назначению удержаний из заработной
платы, а также начисленных и подлежащих перечислению обязательных
платежей и отчислений по расчетам:
- с бюджетом по подоходному налогу;
- с Фондом социальной защиты населения и Государственным фондом
содействия занятости;
- по профсоюзным взносам;
- по ссудам, алиментам и другим средствам, удержанным из
заработной платы.
При оформлении платежных поручений на перечисление ссуд,
налогов, обязательных отчислений в Фонд социальной защиты населения
и Государственный фонд содействия занятости указывается срок платежа
(приложение 6).
Получение денежных средств на выплату командировочных расходов
должно производиться при наличии приказа, подписанного руководителем
учреждения, копия которого представляется в территориальный орган
государственного казначейства вместе с чеком.
Получение наличных денежных средств на хозяйственные операции и
прочие расходы контролируется банком в пределах установленных для
каждого распорядителя средств лимитов по данным расходам.
4.8.4. Для оплаты расходов платежными поручениями,
акцептованными банком, распорядитель средств представляет в
территориальный орган государственного казначейства платежное
поручение на перечисление средств со счета казначейства на свой
текущий счет с указанием в строке "Назначение платежа": "Для оплаты
платежными поручениями, акцептованными банком". Одновременно
представляются поручения, подготовленные для акцепта. По строке
"Получатель" в поручении для акцепта должна быть запись: "Для
расчетов с ___________ (наименование учреждения) с выдачей
акцептованного поручения ______________________ (фамилия, инициалы
доверенного лица распорядителя средств), подпись которого
________________ (образец подписи доверенного лица) удостоверяем".
4.8.5. Оплата платежных требований, предъявленных к бюджетным
счетам распорядителей средств, осуществляется в порядке,
установленном Положением о безналичных расчетах Национального банка
Республики Беларусь 31.01.1997 N 849 по предварительному акцепту. О
поступивших требованиях с указанием срока предварительного акцепта
распорядителя средств уведомляет банк (письменно или по телефону).
Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая
дня поступления требования, в течение которого распорядитель средств
вправе:
- отказать в оплате, если требование предъявлено поставщиком
необоснованно;
- дать распоряжение банку поместить требование в картотеку к
внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";
- акцептовать требование.
Для оплаты требования распорядитель средств представляет в
территориальный орган государственного казначейства платежное
поручение для перечисления денежных средств на свой текущий счет, в
котором по графе "Срок платежа" указывает установленный банком срок
платежа (приложение 7). Одновременно с платежным поручением
представляется договор с поставщиком, которым предусмотрена такая
форма расчетов, товарно-транспортные или другие документы,
подтверждающие отгрузку (поставку) товаров, выполнение работ (услуг)
в соответствии с договорными обязательствами.
Для расчетов по платежному требованию распорядитель средств в
течение первых 2 дней, установленных для предварительного акцепта,
должен представить в территориальный орган государственного
казначейства платежное поручение на перечисление средств и только
после его регистрации им вправе дать письменное распоряжение банку
по следующей форме: "Оплатить платежное требование N ___ от
"___"_________ 19 __ г. в сумме ___________ руб.". Распоряжение
заверяется оттиском печати и подписями уполномоченных лиц
распорядителя средств согласно заявленным в банк образцам подписей и
оттиска печати. Сумма оплаты может быть полной или частичной.
4.8.6. В случае несвоевременного представления в
территориальный орган государственного казначейства платежного
поручения для расчетов по требованию либо непринятия его к
исполнению из-за отсутствия плановых назначений по конкретному
элементу расходов распорядитель средств представляет в банк
письменное распоряжение по следующей форме: "Поместить требование N
__ от "___"__________ 19 __ г. в картотеку к внебалансовому счету
"Расчетные документы, не оплаченные в срок" по причине отсутствия
средств по _______ элементу расходов. Подлежит оплате по ____ группе
очередности".
Оплата требований, помещенных в картотеку к внебалансовому
счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", производится при
доведении плановых назначений распорядителю средств.
4.8.7. В случаях, когда главные распорядители средств
осуществляют централизованное исполнение смет расходов по
подведомственным распорядителям средств, для зачисления средств на
счета распорядителей средств на выплату заработной платы, пособий,
командировочных и других расходов, осуществляемых наличными
денежными средствами, главные распорядители средств оформляют и
представляют в органы казначейства платежные поручения, где по
строке "Назначение платежа" делается запись: "Для получения средств
по чеку" с указанием суммы расходов с разбивкой по элементам
расходов по бюджетной классификации.
5. Порядок использования других средств,
поступивших на текущий счет распорядителя средств
5.1. На текущий счет распорядителя средств, кроме бюджетного
финансирования, могут зачисляться: суммы, поступившие на
восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию; плата
банков за пользование денежными средствами; компенсационные выплаты
за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные, и другие
поступления.
Средства, поступившие на текущий счет распорядителя средств, не
связанные с восстановлением кассовых расходов по бюджетному
финансированию, используются или перечисляются распорядителями
средств в соответствии с их назначением без оформления
расчетно-денежных документов через территориальные органы
государственного казначейства.
Денежные средства, поступившие на восстановление бюджетного
финансирования прошлых лет, подлежат зачислению в доход
республиканского бюджета через транзитные счета налоговых органов по
месту обслуживания.
Денежные средства, поступившие на текущий счет распорядителя
средств на восстановление кассовых расходов по бюджетному
финансированию текущего года, в течение 2 рабочих дней и обязательно
в последний рабочий день месяца перечисляются на текущий счет
территориального органа государственного казначейства с расшифровкой
в разрезе элементов бюджетной классификации.
Наличие остатков бюджетных средств на текущих счетах
распорядителей средств на 1-е число месяца не допускается.
Зачисленные на текущий счет территориального органа
государственного казначейства средства на восстановление кассовых
расходов текущего периода (года) отражаются по лицевым счетам
распорядителей средств.
6. Отражение в бухгалтерском учете распорядителей
средств операций, произведенных с текущих счетов
территориальных органов государственного казначейства
6.1. Основанием для отражения в бухгалтерском учете
распорядителей средств операций по оплате их расходов с текущих
счетов территориальных органов государственного казначейства
являются первичные документы (платежные поручения), приложенные к
выписке, сформированной для распорядителя средств территориальным
органам государственного казначейства по мере совершения операций.
Выписки из лицевого счета распорядителей средств формируются
обслуживающим территориальным органом государственного казначейства
по выпискам, представленным учреждениями АСБ "Беларусбанк" из его
текущего счета (приложение 8). Выписки распечатываются,
подписываются главным бухгалтером территориального органа
государственного казначейства и передаются распорядителям средств с
приложениями к ним копий, исполненных органами казначейства,
платежных поручений.
6.2. Расходы, оплаченные с текущего счета территориального
органа государственного казначейства, а также перечисленные с этого
счета на текущий счет распорядителя средств - бюджетной организации
*), в соответствии с вышеизложенным порядком отражаются следующими
бухгалтерскими записями.
____________________________
*) К бюджетным организациям относятся учреждения и организации,
которые финансируются из бюджета на основе бюджетной сметы, имеющие
текущий счет в учреждении банка и ведущие бухгалтерский учет в
соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета исполнения смет
расходов учреждений (организаций), состоящих на бюджете.
Оплата расходов с текущих счетов территориального органа
государственного казначейства и бюджетной организации:
1.1. Получено финансирование -
Д-т счета 10 "Текущий счет по бюджету"
К-т счета 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию"
или 23 "Финансирование и кредиты";
1.2. Перечислены средства на получателя или получены в кассу -
Д-т счетов: 12 "Касса"
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями"
17 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами"
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и
стипендиатами"
20 "Расходы по бюджету"
К-т счета 10 "Текущий счет по бюджету".
Расходы, оплаченные с текущего счета территориального органа
государственного казначейства и с текущего счета бюджетной
организации, являются кассовыми расходами бюджетной организации.
Перечисление денежных средств со счета казначейства и зачисление их
на текущий счет бюджетной организации кассовыми расходами не
являются и бухгалтерской записью в учетных регистрах бюджетной
организации не отражаются.
6.3. Суммы, поступившие на текущий счет бюджетной организации
или на текущий счет территориального органа государственного
казначейства по восстановлению кассовых расходов текущего года,
оформляются следующими бухгалтерскими записями:
1. По восстановлению кассовых расходов -
Д-т счета 10 К-т соответствующих счетов: 12, 15, 17, 18, 20;
2. По восстановлению полученного финансирования (только по
операциям с текущего счета территориального органа государственного
казначейства) -
Д-т 14, 23 К-т 10
Перечисление денежных средств, поступивших на текущий счет
бюджетной организации на восстановление кассовых расходов, и
зачисление их на текущий счет территориального органа
государственного казначейства не является кассовым расходом для
бюджетной организации и бухгалтерской записью не оформляется.
6.4. Субъекты хозяйствования суммы оплаченных расходов со
счетов территориальных органов государственного казначейства на
основании полученной выписки отражают в бухгалтерском учете как
поступление ассигнований из бюджета по кредиту счета 96 "Целевые
финансирование и поступления" (на отдельных субсчетах по направлению
финансирования) в корреспонденции со счетами учета расчетов (60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 64 "Авансы выданные", 76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.).
Отражение в бухгалтерском учете исполнения средств целевого
назначения осуществляется в соответствии с письмом Министерства
финансов от 21 июля 1998 г. N 15-2/648 "Разъяснение порядка
отражения в бухгалтерском учете средств целевого назначения,
полученных из бюджета".
7. Составление отчетности
7.1. Порядок исполнения республиканского бюджета в системе
государственного казначейства не предусматривает представление
дополнительной отчетности распорядителями средств.
Программно-технический комплекс системы государственного
казначейства позволяет ежедневно иметь отчетность о кассовом
исполнении республиканского бюджета по всем элементам расходов в
целом, а также по распорядителям средств. В этой связи по окончании
отчетного периода либо по мере обращения в обслуживающий
территориальный орган государственного казначейства распорядитель
средств получает:
1) отчет о финансировании и остатках бюджетных средств по
распорядителям средств;
2) копию лицевого счета распорядителя средств и кассовых
расходов (ф.3ТК);
3) карточку учета ассигнований и финансирования (выдается при
необходимости по просьбе распорядителя средств). Образцы указанных
документов приведены в приложениях 9, 10, 11.
7.2. На основании вышеперечисленных документов распорядитель
средств составляет отчетность по операциям со средствами,
полученными из республиканского бюджета, которая после сверяется и
подписывается в обслуживающем территориальном органе
государственного казначейства, представляется главному распорядителю
средств.
Главный распорядитель средств составляет сводную отчетность по
министерству и ведомству и представляет ее в Главное государственное
казначейство Министерства финансов.
Приложение 1
к п.2.3
___________________________________________________________________
(наименование территориального органа казначейства)
Регистрационный лист
УНК __________
1. ________________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств республиканского
___________________________________________________________________
бюджета)
-----------¬
2. УНН L-----------
3. Фамилия, имя, отчество и N рабочего телефона:
- руководителя _________________________________________________
- главного бухгалтера __________________________________________
4. Адрес
------------T----------------------------------T------------------¬
¦Почтовый ¦ Область, район, населенный пункт ¦ Улица, N дома ¦
¦индекс ¦ ¦ ¦
L-----------+----------------------------------+-------------------
--------------¬
5. Код региона L--------------
6. Уровень подчиненности
___________________________________________________________________
(полное наименование вышестоящей организации)
___________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств - министерства,
комитета и т.д.)
7. Данные по счетам в банках
---------------T------------T------------T------------------------¬
¦Номера счетов ¦ Код ¦ МФО ¦ Назначение счета ¦
¦в банках ¦ валюты ¦ банка ¦ ¦
+--------------+------------+------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------+------------+------------+------------------------+
+--------------+------------+------------+------------------------+
L--------------+------------+------------+-------------------------
Руководитель _____________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________
(подпись)
М.П.
Указания по заполнению регистрационного листа
УНК - учетный номер казначейства.
Строка 2. УНН - учетный номер налогоплательщика, присвоенный
налоговой инспекцией.
Строка 5. Код региона - трехзначный номер, соответствующий
номеру налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика.
Строка 7. По графе 1 отражаются все счета, открытые
распорядителю средств в банках;
по графе 3 проставляется трехзначный код банка;
по графе 4 по каждому приведенному счету отражаются
производимые со счета расходы (категория, предметная статья,
подстатья).
При изменении каких-либо реквизитов распорядитель средств в
течение 2 дней обязан проинформировать о них территориальный орган
казначейства.
Приложение 2
к п.2.3
¦
КАРТОЧКА ¦ ----------¬
с образцами подписей и оттиска печати ¦ ¦ 0401026 ¦
------+ L----------
Владелец счета __________________ ¦Код ¦
(полное наименование)L-----+ ОТМЕТКА БАНКА
________________________________________ ¦ Разрешение на прием
________________________________________ ¦ образцов подписей
________________________________________ ¦
Адрес __________________________________ ¦Главный бухгалтер
________________________________________ ¦(или его заместитель)
Тел. ___________________________ --------+
Наименование вышестоящей ¦Коды ¦
организации L-------+_________________________
_____________________________________ ¦ (подпись)
(министерство, ведомство, центральная ¦
________________________________________ ¦ "____" ________ 19 __ г.
кооперативная или общественная ¦
________________________________________ ¦
организация) ¦
________________________________________ ¦
________________________________________ ¦
________________________________________ ¦ ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_________________________________--------+_________________________
Наименование учреждения банка ¦ ¦_________________________
_________________________________¦ ¦_________________________
_________________________________¦ ¦_________________________
_________________________________L-------+_________________________
Местонахождение учреждения банка ¦_________________________
_________________________________________¦_________________________
_________________________________________¦
_________________________________________¦_________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, ¦_________________________
которые просим считать обязательными ¦_________________________
при совершении операций по счету. ¦_________________________
¦
Чеки и другие распоряжения по счету ____ ¦_________________________
_________________________________________¦_________________________
просим считать действительными при ¦_________________________
наличии на них одной первой и одной ¦_________________________
второй подписей. ¦
___________________________________________________________________
(наименование органа казначейства, финансового органа)
__________________________________________ Счет N ______
(наименование владельца счета)
----------------T------------------------T---------T--------------¬
¦Должность ¦Фамилия, имя, отчество ¦ Образец ¦ ¦
¦ ¦ ¦ подписи ¦ ¦
+---------------+------------------------+---------+--------------+
¦Первая подпись ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------+---------+Образец ¦
¦ ¦ ¦ ¦оттиска печати¦
+---------------+------------------------+---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------+---------+ ¦
¦Вторая подпись ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------+---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------+---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------------------------+---------+---------------
Руководитель _________________ "____" _______ 19 ___ г.
Главный бухгалтер ____________
Место для печати
организации, заверившей
полномочия, и подписи
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,
действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю.
___________________________________________________________________
(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя
вышестоящей организации)
___________________________________________________________________
(дата аттестации руководителя и главного бухгалтера банка)
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании------------------¬
подлинности подписи представителя юридического ¦Выданы денежные ¦
лица ¦ чеки ¦
"___"_______ 19 ___ года я, ____________________+-----T----T------+
(фамилия, имя, ¦Дата ¦с N ¦ по N ¦
отчество) ¦ ¦ ¦ ¦
нотариус _______________________________________+-----+----+------+
(место его нахождения или наименование +-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
государственной нотариальной конторы республики,+-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
области) +-----+----+------+
свидетельствую подлинность подписи _____________+-----+----+------+
(наименование+-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
юридического лица, должность, +-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
фамилия, имя, отчество представителя) +-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
________________________________________________+-----+----+------+
которая сделана в моем присутствии. +-----+----+------+
Личность представителя установлена, полномочия +-----+----+------+
его проверены. +-----+----+------+
Зарегистрировано в реестре за N __________ +-----+----+------+
Взыскана государственная пошлина +-----+----+------+
(тариф) в сумме _______________________________ +-----+----+------+
Нотариус _________________________________ +-----+----+------+
Гербовая печать L-----+----+-------
Приложение 3
к п.2.5
РАСПОРЯЖЕНИЕ N
Выдано ____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
на __________________________________________________________ счета
(открытие, закрытие, переоформление действующего)
для учета средств _________________________________________________
(наименование бюджета, государственного целевого
бюджетного фонда)
-----------T----------------------T----------------T--------------¬
¦Код валюты¦Открыть баланс. счет N¦Закрыть счет N ¦Дата *) ¦
+----------+----------------------+----------------+--------------+
+----------+----------------------+----------------+--------------+
+----------+----------------------+----------------+--------------+
L----------+----------------------+----------------+---------------
Дата выдачи ___________________
Руководитель ___________________ ______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ______________ ______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Разрешение получил _____________________________ __________________
(фамилия, имя, отчество и (дата)
роспись получателя)
Выслано почтой ___________________________________________________
(исх. номер и дата)
___________________________________________________________________
ОТМЕТКА банка ____________________________________________________
(наименование и МФО банка)
Подтверждаем, что распоряжение ________________________________
(наименование органа казначейства,
____________________________________________________________________
финансового органа)
по ____________________________________________ УНН --------------¬
(наименование распорядителя средств) L--------------
исполнено
---------------T-----------------T-----------------T--------------¬
¦ Код валюты ¦Открыт баланс. ¦ Закрыт счет N ¦ Дата ¦
¦ ¦счет N ¦ ¦ ¦
+--------------+-----------------+-----------------+--------------+
+--------------+-----------------+-----------------+--------------+
+--------------+-----------------+-----------------+--------------+
L--------------+-----------------+-----------------+---------------
Руководитель ______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Распоряжение получил __________________________ _________________
(фамилия, имя, отчество (дата)
и роспись получателя)
Выслано почтой ____________________________________________________
(исх. номер и дата)
______________________________
*) Заполняется при распоряжении на закрытие счета.
Приложение 4
к п.4.8.1
----------------------¬
¦Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 37
6 марта 1998 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ СУММА
государственного --------- ---------
казначейства по
г.Гомелю
-------------¬
¦код ¦
L-------------
Банк плательщика Филиал N 301 ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ¦ ¦ ¦
г.Гомель ------------+ сч. ¦ ¦
¦ код 662 ¦ N 360190000000К ¦ 10000000= ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
Получатель Центр заказного ¦ КРЕДИТ ¦ ¦
оборудования и ¦ ---------- ¦ ¦
технологий при НИИ ¦ ¦ ¦
ПФП РБ ¦ ¦ ¦
-------------¬ ¦ ¦ ¦
¦код ¦ ¦сч. ¦ ¦
L------------- ¦N 3622000000921 ¦ ¦
Банк получателя Филиал "Уручье" ¦ ¦ ¦
АКБ "Белагропромбанк" ------------+ ¦ ¦
¦код 930 ¦ ¦ ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
¦ Пеня за дн.¦
¦ из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью Десять миллионов рублей ¦ Сумма с ¦
¦ пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Наименование платежа, товара, выполненных работ, ¦Вид ¦ ¦
номера и суммы товарных документов ¦опер. ¦ ¦
УНК 75037 Гомельский дорожно-строительный техникум +-------+----+
Аванс за выполненные работы по дог. N 1/98 от ¦Очер. ¦ ¦
01.02.1998, за изготовление проектной документации ¦плат. ¦ ¦
Р.14, п.05, ст.10 10 01 +-------+----+
¦Назнач.¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
L-------+-----
Проведено банком
"____" _________ 19 ____ г.
Подписи клиента Подписи банка
М.П.
Приложение 5
к п.4.8.2
----------------------¬
¦Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 37 -----------¬
¦ 0401002 ¦
21 июля 1998 г. L-----------
Плательщик Управление ДЕБЕТ СУММА
государственного --------- ---------
казначейства по
Гомельской обл.
-------------¬
¦код ¦
L-------------
Банк плательщика Филиал N 301 ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ------------+ сч. ¦ ¦
г.Гомель ¦код 662 ¦ N 360190000000К ¦510202000= ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
Получатель Гомельское областное ¦ КРЕДИТ ¦ ¦
телерадиообъединение ¦ ---------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-------------¬ ¦ ¦ ¦
¦код ¦ ¦сч. ¦ ¦
L------------- ¦N 3620000200012 ¦ ¦
Банк получателя Гомельское обл. ¦ ¦ ¦
упр. ------------+ ¦ ¦
АКБ "Белагропромбанк" ¦код 912 ¦сч.N ¦ ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
¦ Пеня за дн.¦
¦ из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью Пятьсот десять миллионов двести ¦ Сумма с ¦
две тысячи рублей ¦ пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Наименование платежа, товара, выполненных работ, ¦Вид ¦ ¦
номера и суммы товарных документов ¦опер. ¦ ¦
УНК 13705 Гомельское областное телерадиообъединение +-------+----+
Для получения денежных средств по чеку ВБ N 020792 от¦Очер. ¦ ¦
21.07.1998 ¦плат. ¦ ¦
(в млн.руб.) Р.1, п.01, ст.10 01 01 - 485,6 +-------+----+
ст.10 01 02 - 23,0 ¦Назнач.¦ ¦
ст.10 04 01 - 1,602 ¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
L-------+-----
Проведено банком
"____" _________ 19 ____ г.
Подписи клиента Подписи банка
М.П.
Приложение 6
к п.4.8.3
----------------------¬
¦Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------
---------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 37 ¦0401002 ¦
L---------
4 марта 1998 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ СУММА
государственного --------- ---------
казначейства по
Минской обл.
-------------¬
¦код ¦
L-------------
Банк плательщика Филиал N 520 ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ------------+ сч. ¦ ¦
г.Минск ¦код 253 ¦ N 360190000000К ¦337810000= ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
Получатель Фонд социальной ¦ КРЕДИТ ¦ ¦
защиты Республики ¦ ---------- ¦ ¦
Беларусь ¦ ¦ ¦
-------------¬ ¦ ¦ ¦
¦код ¦ ¦сч. ¦ ¦
L------------- ¦N 3310011160006 ¦ ¦
Банк получателя Филиал N 512 ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ------------+ ¦ ¦
г.Минск ¦код 607 ¦сч.N ¦ ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
¦ Пеня за дн.¦
¦ из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью Триста тридцать семь миллионов ¦ Сумма с ¦
восемьсот десять тысяч рублей ¦ пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Hаименование платежа, товара, выполненных работ, ¦Вид ¦ ¦
номера и суммы товарных документов ¦плат. ¦ ¦
УНК 75038 Минский автомеханический техникум +-------+----+
Перечисляются страховые взносы за февраль 1998 г. и ¦Очер. ¦ ¦
1% от заработной платы 9968000 руб. Рег.N 3-704 ¦плат. ¦ ¦
(в млн.руб.) Р.01, п.02, ст.10 01 01 - 334,863 +-------+----+
Р.14, п.09, ст.40 03 03 - 2,587 ¦Назнач.¦ ¦
Р.14, п.09, ст.10 01 01 - 0,36 ¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
¦ ¦ ¦
L-------+-----
Проведено банком
"____" _________ 19 ____ г.
Подписи клиента Подписи банка
М.П.
Приложение 7
к п.4.8.5
----------------------¬
¦Поступ. в банк плат. ¦
L----------------------
---------¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 37 ¦0401002 ¦
L---------
23 июля 1998 г.
Плательщик Управление ДЕБЕТ СУММА
государственного --------- ---------
казначейства по
Гомельской обл.
-------------¬
¦код ¦
L-------------
Банк плательщика Филиал N 301 ¦ ¦ ¦
АСБ "Беларусбанк" ------------+ сч. ¦ ¦
г.Гомель ¦код 662 ¦ N 360190000000К ¦202000= ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
Получатель "БелТЕЛЕКОМ" ¦ КРЕДИТ ¦ ¦
¦ ---------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
-------------¬ ¦ ¦ ¦
¦код ¦ ¦сч. ¦ ¦
L------------- ¦N 3620000200012 ¦ ¦
Банк получателя Гомельское обл. ¦ ¦ ¦
упр. ------------+ ¦ ¦
АКБ "Белагропромбанк" ¦код 912 ¦сч.N ¦ ¦
-----------------------+-----------+-----------------+------------+
¦ Пеня за дн.¦
¦ из % р. ¦
+------------+
Сумма прописью Двести две тысячи рублей ¦ Сумма с ¦
¦ пеней ¦
-----------------------------------------------------+-------T----+
Дата получения товара, оказания услуг ¦Вид ¦ ¦
¦обраб. ¦ ¦
-----------------------------------------------------+-------+----+
Hаименование платежа, товара, выполненных работ, ¦Вид ¦ ¦
номера и суммы товарных документов ¦опер. ¦ ¦
УНК N 137 Гомельское областное телерадиообъединение +-------+----+
На оплату платежного требования N 37 от 21.07.1998 ¦Очер. ¦ ¦
за услуги связи Р.16, п.01, ст.10 06 00 ¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Назнач.¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
+-------+----+
¦Срок ¦ ¦
¦плат. ¦ ¦
¦ ¦ ¦
L-------+-----
Проведено банком
"____" _________ 19 ____ г.
Подписи клиента Подписи банка
М.П.
Приложение 8
к п.6.1
____________________________________________________________
(наименование территориального казначейства)
____________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ВЫПИСКА
из лицевого счета за __________________
(дата)
Лицевой счет N _______________ Валюта 906
Дата последнего движения _________________
Входящий остаток (пассив) _________________
----------T-----------------T---------------------T---------------¬
¦Код ¦ Корреспондент ¦ Номер документа ¦ Обороты ¦
¦операции +------T----------+ ¦ ¦
¦ ¦ МФО ¦ счет ¦ ¦ ¦
+---------+------+----------+---------------------+---------------+
¦ Дебет ¦
¦Итого: ¦
¦ Кредит ¦
¦Итого: ¦
¦ ¦
¦Исходящий остаток: ¦
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------
Главный бухгалтер ______________ ________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 9
к п.7.1
ОТЧЕТ
о финансировании и остатках средств по состоянию на ___________
(дата)
________________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
УНК млн.рублей
-----T----T----T----T----T--------------T------T------------------¬
¦Раз-¦Под-¦Ста-¦Под-¦Эле-¦ Вид ¦Всего ¦В том числе по ¦
¦дел ¦раз-¦тья ¦ста-¦мент¦ операции ¦на ¦кварталам ¦
¦ ¦дел ¦ ¦тья ¦ ¦ ¦год +---T----T-----T---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ I ¦ II ¦ III ¦ IV¦
L----+----+----+----+----+--------------+------+---+----+-----+----
Уточненный
план
Кассовый
расход *)
В том числе:
восстан.
средств **)
зачеты
Остаток
Уточненный
план
Итого: подстатья Кассовый
Итого: статья расход *)
Итого: подраздел В том числе:
Итого: раздел восстан.
средств **)
зачеты
Всего: Остаток
____________________________________
*) Строка "Кассовый расход" отражает расходы данного БРО,
произведенные с текущего счета территориального органа казначейства
с учетом восстановленных сумм, зачетов.
**) Строка "восстан. средств" - накопительная строка по всем
восстановленным средствам.
Приложение 10
к п.7.1
КАРТОЧКА УЧЕТА
ассигнований и финансирования
Глава
Раздел
Параграф
Статья
Подстатья
Элемент
-----T-----T--------T--------T---------T-----------------T--------¬
¦Дата¦N ¦Вид ¦Остаток ¦Профинан-¦Ассигнования и ¦ Итого ¦
¦ ¦доку-¦операции¦ассигно-¦сировано ¦их изменения, ¦ ¦
¦ ¦мента¦ ¦ваний с ¦ ¦в том числе по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦начала ¦ ¦кварталам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦ +-------T----T----+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ I ¦II ¦III ¦IV ¦ ¦
L----+-----+--------+--------+---------+---+---+----+----+---------
Платеж-
ное по-
руче-
ние *)
Справка
**)
Акт взаи-
мозачета
Итого (по дате):
Итого (по месяцу):
Итого с начала года:
_______________________________
*) Платежные поручения по расходам (в бел.рублях), в том числе
и по восстановлению средств.
**) Справка, полученная из Министерства финансов, по изменению
плана.
Приложение 11
к пп.2.5; 7.1
Форма 3ТК
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
распорядителей бюджетных средств и кассовых расходов
(наименование финансового органа)
____________________________________________________
на 19 ___________ год
(наименование распорядителя бюджетных средств)
Глава _________________________________________________
(назначение счета)
Раздел ____ подраздел __________________ статья ____ подстатья ____
элемент _____
(в каком банке)
N счета ___________________________________________________________
--------T-------T-------T------------------------T----------------T
¦Дата ¦N ¦Содер- ¦Ассигнования из бюджета ¦Текущий счет 014¦
¦(месяц,¦мемори-¦жание +-----T---T---T---T------+--------T-------+
¦число) ального¦опера- ¦Всего¦I ¦II ¦III¦ IV ¦Дебет ¦Кредит ¦
¦ ¦ордера ¦ции ¦на ¦кв.¦кв.¦кв.¦ кв. +--------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предо- ¦списано¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставле- ¦расхо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но ¦дов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за вы- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦восста- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новлен- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦
+-------+-------+-------+-----+---+---+---+------+--------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------+-------+-------+-----+---+---+---+------+--------+-------+
L-------+-------+-------+-----+---+---+---+------+--------+--------
Продолжение
--------T------------¬
Расходы ¦Остаток ¦
бюджета ¦бюджетных ¦
(счет ¦ассигнований¦
020) ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
--------+------------+
11 ¦ 12 ¦
--------+------------+
--------+-------------
<<< Главная
страница | < Назад
|
