НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 марта 1994 N 45
Утверждены Правлением
Национального банка
Республики Беларусь
14 марта 1994 г.
протокол N 6
ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА УЧЕТА И РАСЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ
НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ
===
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
28 ноября 1995 г. N 633 ;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 1995 г. N 653 ;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
23 января 1997 г. N 844 ;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
13 июля 1998 г. N 74 .
___________________________________________________________
Действие правил отменяется в части осуществления расчетов
по выпускам облигаций, проведенным в соответствии с
Основными условиями выпуска государственных ценных бумаг,
утвержденных постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 18.12.97 г. N 1673 письмом Национального банка
Республики Беларусь от 13 июля 1998 г. N 74
___________________________________________________________
Настоящие Временные правила разработаны в соответствии с
"Основными условиями выпуска государственных краткосрочных облигаций
Республики Беларусь", утвержденными постановлением Совета Министров
от 23.05.94 N 371, Правилами проведения закрытого аукциона по
размещению государственных краткосрочных облигаций от 08.02.94
N 44.
__________________________________________________________
Преамбула - в редакции письма Национального банка от 23
января 1997 г. N 844
Настоящие временные правила разработаны в соответствии с
Постановлением Совета Министров N 859 от 22.12.93 г." О
первом выпуске государственных краткосрочных облигаций
Республики Беларусь 1994 года", Положением об обращении
этих облигаций, Договора от 31.01.94 г. N 11-1/397/1.0 "О
размещении, обслуживании и погашении первого выпуска
государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь
1994 года" между Национальным банком и Министерством
финансов, "Правилами проведения закрытого аукциона по
размещению государственных краткосрочных облигаций",
утвержденных Протоколом Заседания Правления Национального
банка N 2 от 03.02.94 года.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящие Временные Правила устанавливают основные
принципы, правила и процедуры учета Национальным банком операций с
государственными краткосрочными облигациями (В дальнейшем - ГКО) и
расчетов по ним.
2. УЧЕТ ОПЕРАЦИИ НА ПЕРВИЧНОМ РЫНКЕ
2.1. На основании Договора "О размещении, обслуживании и
погашении первого выпуска государственных краткосрочных облигаций
Республики Беларусь 1994 года" между Национальным банком и
Министерством финансов Управление ценных бумаг Национального банка
дает распоряжение /Приложение N 1/ Операционному Управлению
Национального банка (В дальнейшем - ОПЕРУ) на открытие временных
счетов инвесторов на балансовом счете N 3890 "Счета первичных
инвесторов, купивших облигации". Одновременно открывается счет
N 1890 "Счет генерального поверенного Министерства финансов" для
учета задолженности Министерства финансов перед Первичными
инвесторами. На эти счета инвесторы перечисляют денежные средства,
необходимые для участия в аукционе по размещению ГКО.
__________________________________________________________
Пункт 2.1 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
2.1. На основании Договора "О размещении, обслуживании и
погашении первого выпуска государственных краткосрочных
облигаций Республики Беларусь 1994 года" между Национальным
банком и Министерством финансов Управление ценных бумаг
Национального банка дает распоряжение /Приложение N 1/
Операционному Управлению Национального банка (В дальнейшем
- ОПЕРУ) на открытие временных счетов инвесторов на
балансовом счете 182 "Счета субдепозитариев". Одновременно
открывается счет N 181 "Центральный депозитарий" для учета
задолженности Министерства финансов перед Первичными
инвесторами. На эти счета инвесторы перечисляют денежные
средства, необходимые для участия в аукционе по размещению
ГКО.
2.2. Операции, связанные с покупкой и продажей ГКО
непосредственно Национальным банком, отражаются на балансовом счете
N 1800 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные
республиканскими государственными органами управления".
__________________________________________________________
Пункт 2.2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
2.2. Операции, связанные с покупкой и продажей ГКО
непосредственно Национальным банком, отражаются на
балансовом счете N 194 "Вложения в Государственные долговые
обязательства, эмитируемые Правительством Республики
Беларусь".
2.3. В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета
по каждому выпуску ГКО и по каждому инвестору.
2.4. Денежные средства в размере предлагаемой покупки ГКО
должны быть зачислены инвесторами на счета не позднее, чем до 10:00
дня проведения аукциона согласно поданной заявки. При этом
совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 3890 /Временные счета инвесторов/
__________________________________________________________
Пункт 2.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
2.4. Денежные средства в размере предлагаемой покупки
ГКО должны быть зачислены инвесторами на счета не позднее,
чем за день до проведения аукциона согласно поданной
заявки. При этом совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 182 /Временные счета инвесторов/
2.5. Если Национальный банк участвует в аукционе в качестве
инвестора, то совершается проводка:
Дт 1800
Кт 3890 Национального банка
__________________________________________________________
Пункт 2.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
2.5. Если Национальный банк участвует в аукционе в
качестве инвестора, то совершается проводка:
Дт 194
Кт 182 Национального банка
3. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ АУКЦИОНА
3.1. На следующий день после дня проведения аукциона Управление
ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь дает
распоряжение на перечисление средств за проданные ГКО на указанный
Министерством финансов Республики Беларусь счет.
__________________________________________________________
Пункт 3.1 - в редакции письма Национального банка от 28
ноября 1995 г. N 633
3.1. На следующий день после проведения аукциона
Управление ценных бумаг дает распоряжение ОПЕРУ /приложение
N 2/ на перечисление средств за проданные ГКО на указанный
Министерством финансов счет.
3.2. Сумма денежных средств, перечисляемых Министерству
финансов, уменьшается на сумму комиссионного вознаграждения,
предусмотренного по договору между Национальным банком и
Министерством финансов, и зачисляется на счет 6721 "Комиссионные
доходы по операциям с ценными бумагами".
__________________________________________________________
Пункт 3.2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
3.2. Сумма денежных средств, перечисляемых Министерству
финансов, уменьшается на сумму комиссионного
вознаграждения, предусмотренного по договору между
Национальным банком и Министерством финансов, и зачисляется
на счет 960 "Доходы банка".
3.3. На основании вышеуказанного распоряжения совершается
следующая проводка:
Дт 1890 - на сумму средств, полученных при размещении ГКО
Кт счета 100200 (раздел 70, параграф 3, код платежа 07003) -
на сумму средств, полученных при размещении ГКО, за минусом
суммы, причитающейся на погашение предыдущего выпуска (при
проведении аукциона за день до погашения предыдущего)
Кт 6721 - на сумму вознаграждения за обслуживание аукциона.
__________________________________________________________
Пункт 3.3 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
3.3. На основании вышеуказанного распоряжения ОПЕРУ не
позднее 3 (трех) рабочих дней после проведения аукциона
совершает следующую проводку:
Дт 181
Кт счет Министерства финансов
Кт 960
3.4. Сумма денежных средств в 2-х дневный срок подлежит
возврату инвесторам и Национальному банку, как участнику аукциона, в
следующих случаях:
- признания аукциона несостоявшимся;
- наличия неудовлетворенных заявок;
__________________________________________________________
Пункт 3.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633
3.4. Сумма денежных средств в 3-х дневный срок подлежит
возврату инвесторам и Национальному банку, как участнику
аукциона, в следующих случаях:
- признания аукциона несостоявшимся;
- наличия неудовлетворенных заявок;
3.5. При возврате средств на основании распоряжения Управления
ценных бумаг осуществляются следующие проводки:
(для инвесторов) Дт 3890
Кт счета первичных инвесторов
(для Национального банка) Дт 3890
Кт 1800.
__________________________________________________________
Пункт 3.5 - в редакции письма Национального банка от 27
декабря 1995 г. N 653
3.5. При возврате средств на основании Распоряжения
ОПЕРУ, данного Управлением ценных бумаг, осуществляются
следующие проводки:
(для инвесторов) Дт 182
Кт счет первичных инвесторов
(для Национального банка) Дт 182
Кт 194
Примечание: На основании формы Приложения 2 составляются
все нижеперечисленные распоряжения ОПЕРУ.
3.6. Операции по реализации Национальным банком Республики
Беларусь облигаций, недоразмещенных на аукционе, проводятся
следующим образом.
При продаже облигаций первичным инвесторам:
Дт счета первичного инвестора \
на сумму покупки
Кт 3890 Национального банка /
Республики Беларусь
При перечислении средств Министерству финансов Республики
Беларусь за реализованные облигации совершаются следующие проводки:
Дт 1890 - на сумму реализованных облигаций
Кт счета 3780 - на сумму реализованных облигаций за минусом
вознаграждения Национальному банку Республики Беларусь
Кт 6721 - на сумму вознаграждения.
__________________________________________________________
Пункт 3.6 - в редакции письма Национального банка от 27
декабря 1995 г. N 653
3.6. Операции по реализации Национальным банком Республики
Беларусь облигаций, недоразмещенных на аукционе, проводятся
следующим образом.
При продаже облигаций первичным инвесторам:
Д-т корреспондентского счета
коммерческого банка (с отражением на счете 194)
или расчетного счета
> на сумму покупки
К-т 182 Национального банка
Республики Беларусь
При перечислении средств Министерству финансов
Республики Беларусь за реализованные облигации совершаются
следующие проводки:
Д-т 181 - на сумму реализованных облигаций
К-т счета 100200 (раздел 70, параграф 3, код платежа
07003) - на сумму реализованных облигаций за минусом
вознаграждения Национальному банку Республики Беларусь К-т
960 (статья 10 "Доходы по операциям с ценными бумагами") -
на сумму вознаграждения".
___________________________________________________________
Правила дополнены пунктом 3.6 письмом Национального банка
от 28 ноября 1995 г. N 633
4. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГКО
НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
4.1. Национальный банк может приобретать ГКО у инвесторов на
вторичном рынке по текущей стоимости или по стоимости, сложившейся
на рынке.
4.2. Если сделка по покупке ГКО состоялась, Управление ценных
бумаг передает ОПЕРУ распоряжение на перечисление денежных средств
инвестору по цене покупки ГКО:
Дт 1800
Кт счет инвестора
__________________________________________________________
Пункт 4.2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
4.2. Если сделка по покупке ГКО состоялась, Управление
ценных бумаг передает ОПЕРУ распоряжение на перечисление
денежных средств инвестору по цене покупки ГКО:
Дт 194
Кт счет инвестора
4.3. Национальный банк может продавать ГКО инвесторам по
текущей стоимости или по стоимости, сложившейся на рынке.
4.4. Если сделка по продаже состоялась, инвестор перечисляет
средства за купленные ГКО в ОПЕРУ, при этом совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 1800
__________________________________________________________
Пункт 4.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
4.4. Если сделка по продаже состоялась, инвестор
перечисляет средства за купленные ГКО в ОПЕРУ, при этом
совершается проводка:
Дт счета инвестора
Кт 194
5. УЧЕТ ОПЕРАЦИИ ПО ПОГАШЕНИЮ ГКО
5.1. Если сумма размещения выпуска ГКО меньше суммы средств,
необходимых для погашения предыдущего выпуска, то Министерство
финансов Республики Беларусь обязуется в течение одного рабочего дня
перечислить сумму, недостающую для погашения. Данная операция
сопровождается следующей проводкой:
Д-т счета Министерства финансов
Республики Беларусь
на сумму средств, недостающих
>
для погашения
К-т 1890.
__________________________________________________________
Пункт 5.1 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
5.1. За 4 дня до наступления срока погашения ГКО
Министерство финансов перечисляет денежные средства
Национальному банку по номинальной стоимости ГКО.
Дт счет Министерства финансов
Кт 181
5.2. На основании распоряжения Управления ценных бумаг в день
наступления срока погашения облигаций денежные средства на их
погашение перечисляются первичным инвесторам, участвующим в аукционе
по размещению ГКО.
При перечислении средств на погашение ГКО, в соответствии с
действующим законодательством, Национальный банк удерживает с
инвесторов налог в размере 15% с полученного дохода, определяемого
как разница между номинальной стоимостью ГКО и стоимостью их
фактического приобретения.
При этом совершаются следующие проводки:
Дт 1890 \
Разница между суммой, перечисленной Министерству
финансов и полученной от него
Кт 3890 /
Дт 3890
Кт счета первичного инвестора
Кт 3780 (раздел 25, параграф 1).
Для Национального банка (налог на доход Национального банка не
удерживается):
Дт 3890
Кт 1800
Зачисление дохода Дт 1800
Кт 6680.
__________________________________________________________
Пункт 5.2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
5.2. На основании Распоряжения ОПЕРУ, данного
Управлением ценных бумаг, Национальный банк в течение 2-х
дней после поступления средств от Министерства финансов
перечисляет Первичным инвесторам, участвующим в аукционе по
размещению ГКО, денежные средства на их погашение.
При перечислении средств на погашение ГКО, в
соответствии с действующим законодательством, Национальный
банк удерживает с инвесторов налог в размере 15% с
полученного дохода, определяемого как разница между
номинальной стоимостью ГКО и стоимостью их фактического
приобретения.
При этом совершаются следующие проводки:
Дт 181 \ Разница между суммой, перечисленной
Кт 182 / Министерству финансов и полученной от него.
Дт 182
Кт Первичного инвестора
Кт 100569 /Доход от реализации ценных бумаг/
Для Национального банка /налог на доход с Национального
банка не удерживается/.
Дт 182
Кт 194
Дт 194
Зачисление дохода: Кт 960
5.3. В случае, если аукцион по размещению нового выпуска ГКО
проводится на день раньше даты погашения, то по письменному
заявлению первичного инвестора сумма денежных средств, подлежащая
перечислению в погашение ГКО, может быть направлена для покупки ГКО
нового выпуска.
__________________________________________________________
Пункт 5.3 - в редакции письма Национального банка от 28
ноября 1995 г. N 633
5.3. В случае, если дата аукциона по новому выпуску ГКО
совпадает с датой погашения предыдущего выпуска, то по
письменному заявлению инвестора сумма средств, подлежащих
ему для перечисления в погашение ГКО, может быть направлена
для покупки ГКО по новому выпуску.
6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ СТОИМОСТИ ГКО
6.1. Для определения текущей стоимости ГКО используется
следующая формула:
Ц*П*Д
С=Ц+-------;
360*100
где С - текущая стоимость ГКО на день расчета, тыс.руб.;
Ц - цена ГКО, по которой она приобретена, тыс.руб.;
П - годовой доход по ГКО в процентах;
Д - количество дней, прошедших со дня продажи ГКО со дня
определения ее стоимости.
6.2. Годовой доход по ГКО рассчитывается по следующей формуле:
/Н-Ц/*360*100
П=--------------;
Ц*Т
где Н - номинальная стоимость ГКО, тыс.руб.;
Т - срок обращения облигаций данного выпуска, дней.
6.3. Текущая стоимость определяется на дату составления баланса
и на дату совершения операций с ГКО (купля-продажа-погашение).
6.4. Национальный банк в целях реализации денежно-кредитной
политики, поддержания ликвидности на вторичном рынке вправе
приобретать ГКО как по текущей цене, так и по рыночной. Рыночная
цена ГКО может отличаться от текущей в большую или меньшую сторону.
Полученный доход в результате совершения операций с куплей-продажей
ГКО подлежит зачислению на счет N 6810 "Доходы от перепродажи ценных
бумаг", полученный убыток - на счет N 8813 "Прочие расходы по
операциям с ценными бумагами".
__________________________________________________________
Пункт 6.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 653
6.4. Национальный банк в целях реализации
денежно-кредитной политики, поддержания ликвидности на
вторичном рынке вправе приобретать ГКО как по текущей цене,
так и по рыночной. Рыночная цена ГКО может отличаться от
текущей в большую или меньшую сторону. Полученный доход в
результате совершения операций с куплей-продажей ГКО
подлежит зачислению на счет N 960 "Доходы банка",
полученный убыток - на счет N 970 "Операционные и разные
расходы".
7. ОПЕРАЦИИ С БЛАНКАМИ ЦЕННЫХ БУМАГ
7.1. На каждый выпуск ГКО Министерством финансов оформляется
глобальный сертификат - ценная бумага, содержащая параметры этого
выпуска.
7.2. Глобальный сертификат учитывается по номинальной стоимости
на счете N 99839 "Разные ценности и документы" и хранится в сейфе
Управления ценных бумаг.
В случае признания аукциона несостоявшимся глобальный
сертификат списывается со счета N 99839.
В документы дня помещается копия документа, подтверждающего
признание аукциона несостоявшимся.
__________________________________________________________
Пункт 7.2 - в редакции письма Национального банка от 23
января 1997 г. N 844
7.2. Глобальный сертификат учитывается по номинальной
стоимости размещенных облигаций на счете N 99839 "Разные
ценности и документы" и хранится в сейфе Управления ценных
бумаг.
___________________________________________________________
Пункт 7.2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
7.2. Глобальный сертификат передается на хранение в
ОПЕРУ и зачисляется на счет N 9960 "Разные документы и
ценности".
7.3. После погашения каждого займа Глобальный сертификат
списывается со счета N 99839 "Разные ценности и документы".
В документы дня помещается справка об изъятии и хранении
Глобального сертификата в отдельной папке.
__________________________________________________________
Пункт 7.3 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
7.3. После погашения каждого займа глобальный сертификат
списывается со счета N 9960 "Разные документы и ценности" и
подшивается в документы дня.
7.4. При размещении займа на бумажной основе ценные бумаги,
приобретенные Национальным банком Республики Беларусь, приходуются
на счет N 99839 по номинальной стоимости и списываются со счета
N 99839 при погашении или в случае продажи ГКО на вторичном рынке.
__________________________________________________________
Пункт 7.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 28 ноября 1995 г. N 633 и от 27 декабря 1995 г.
N 653
7.4. При размещении займа на бумажной основе бланки
ценных бумаг приходуются на счет N 9960 "Разные документы и
ценности" и списываются со счета N 9960 при погашении или в
случае продажи ГКО на вторичном рынке.
7.5. После погашения займа бланки ценных бумаг уничтожаются.
Управление ценных бумаг.
Приложение 1
РАСПОРЯЖЕНИЕ
ОПЕРУ Национального банка Республики Беларусь
В соответствии с условиями выпуска Государственных
краткосрочных облигаций, утвержденных постановлением Совета
Министров Республики Беларусь от 22 декабря 1993 г. N 859, и
договором "О размещении, обслуживании и погашении первого выпуска
государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь 1994
года" от 31.01.94 г. между Министерством финансов и Национальным
банком Откройте временные счета для зачисления средств Первичных
инвесторов и Национального банка для покупки Государственных
краткосрочных облигаций.
Начальник Управления
ценных бумаг Жевнерович С.К.
Приложение 2
РАСПОРЯЖЕНИЕ
ОПЕРУ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Перечислите денежные средства в размере
(
------------------------------- -------------------------------
(цифрами) (прописью)
)
------------------------------------------------------------
со счета N 181 Центрального депозитария на счет N
-------------
(Получатель: Министерство финансов Республики Беларусь) согласно
итогов аукциона по размещению Государственных краткосрочных
облигаций, состоявшегося 1994 года.
---------------------
Срок перечисления средств до 1994 года.
-------------------
(включительно)
Начальник Управления
ценных бумаг С.К.Жевнерович
<<< Главная
страница | < Назад
|
