НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
14 августа 1995 г. N 582
УТВЕРЖДЕНО
Правлением Национального банка
Республики Беларусь
25 июля 1995 г.
Протокол N 19
ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке работы учреждений банков
Республики Беларусь с денежной наличностью
___________________________________________________________
Положение утратило силу Постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 1999 г.
N 5.2
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
9 января 1997 г. N 829 (рег. N 1729/12 от 22.01.97 г.)
;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
6 августа 1997 г. N 930 (рег. N 2036/12 от 20.08.97 г.)
1. Общие положения
1.1. Настоящее Временное положение разработано в соответствии с
Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики
Беларусь" и определяет порядок работы учреждений банков на
территории республики в валюте Республики Беларусь.
___________________________________________________________
Пункт 1.1 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
1.1. Настоящее Временное положение разработано в
соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном
банке Республики Беларусь" и определяет порядок работы
учреждений банков Республики Беларусь с денежной
наличностью.
___________________________________________________________
1.2. В работе с денежной наличностью банки руководствуются
нормативными актами Республики Беларусь согласно приложению 1.
2. Порядок расчетов
2.1. Все расчеты между субъектами хозяйствования, являющимися
юридическими лицами и основанными на государственной,
коллективной, частной, совместной и смешанной формах собственности,
а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица на территории
Республики Беларусь, осуществляются, как правило, в безналичном
порядке через учреждения банков. \ (1)
2.2. Расчеты между субъектами хозяйствования наличными деньгами
производятся в соответствии с Временным порядком нормализации
расчетов в Республике Беларусь (п.4). \ (2)
Подтверждением этих расходов являются: копия товарного чека,
счет, приходный кассовый ордер, отрывной талон, билет, кассовый чек,
другие приходно-расходные документы, утвержденные уполномоченными
государственными органами, отчеты подотчетных лиц о расходовании
полученных наличных денежных средств на основании оборотов по счету
"Расчеты с подотчетными лицами", подтвержденные вышеуказанными
документами. \ (3)
Прием в платежи наличных денег от юридических и физических лиц
производится:
а) непосредственно через кассы субъектов хозяйствования;
б) через кассовые суммирующие аппараты или специальные
компьютерные системы, зарегистрированные в государственной налоговой
инспекции. \(3.1)
Банки при наличии лицензии и отсутствии ограничительных
предписаний могут выполнять операции по приему платежей населения,
вытекающих из гражданско-правовых отношений, в пользу субъектов
хозяйствования, а также взносов первичных общественных организаций
на основании договоров. \(3.2)
___________________________________________________________
Пункт 2.2 после абзаца второго дополнен абзацами третьим и
четвертым письмом Национального банка от 9 января 1997 г.
N 829, абзац третий считать абзацем пятым.
___________________________________________________________
Операции по приему банками наличных денежных средств
непосредственно от физических и юридических лиц - субъектов
хозяйственной деятельности по объявлению на взнос наличными или по
поручению лица при совершении операций по обмену иностранной валюты
для перевода и зачисления на счета субъектов хозяйствования в
учреждениях банков в уплату за товары (работы, услуги),
предназначенные для реализации другим лицам, без оформления договора
на расчетно-кассовое обслуживание, являются незаконными и влекут за
собой ответственность банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь. \ (4)
___________________________________________________________
1) приложение 1, п.3; 13
2) приложение 1, п.8; 14
3) приложение 1, п.7
4) приложение 1, п.2
3.1; 3.2) приложение 1, п. 19
___________________________________________________________
Примечание на странице 1 дополнено словами "3.1; 3.2)
приложение 1, п. 19." письмом Национального банка от 9
января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
2.3. Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими
лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений (договора
купли-продажи личного имущества граждан, сельхозпродукции,
выращенной на приусадебном участке и т.п.), производятся как
наличными деньгами, так и безналичным путем в соответствии с
законодательством.
Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами,
занимающимися деятельностью по производству товаров (работ,
услуг), если эти товары (работы, услуги) предназначаются для
реализации другим лицам, осуществляются в порядке, предусмотренном
п.2.2 настоящего Временного положения.
В безналичном порядке на счета по вкладам граждан Республики
Беларусь, граждан других государств и лиц без гражданства, постоянно
проживающих на территории Республики Беларусь, могут быть зачислены
и в последующем выданы наличными деньгами доходы, предусмотренные в
приложении 2. В соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь
"О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в
Республике Беларусь" постоянно проживающими считаются иностранные
граждане и лица без гражданства, имеющие выданное органами
внутренних дел разрешение на постоянное жительство в Республике
Беларусь. \ (5)
Расчетные документы на перечисление средств на открытые в
учреждениях банков вкладные счета граждан должны быть оформлены в
соответствии с пунктами 20, 89 Положения о безналичных расчетах в
Республике Беларусь от 31.01.97 N 849. В платежном поручении
обязательно должна содержаться информация о характере операции:
указано целевое назначение перечисляемых средств, наименование,
номер и дата документа, на основании которого производится
перечисление.
При перечислении денег безналичным путем физическим лицам в
платежных поручениях делается отметка о перечислении подоходного
налога в бюджет или правовой основе, освобождающей от его уплаты.
К расчетным документам должны быть приложены копии документов,
соответствующие Перечню, утвержденному Министерством юстиции
(N 08-1-20/869), Министерством финансов (N 11-43/1240) и
Национальным банком Республики Беларусь (N 448/1) 20 декабря
1994 года (в дальнейшем - "Перечень"), в двух экземплярах.
Один экземпляр копий документов согласно Перечню и первый
экземпляр расчетного документа на перечисление средств на вкладной
счет физического лица остаются в банке плательщика и помещаются в
мемориальные документы.
Второй экземпляр копий документов согласно Перечню и второй
экземпляр расчетного документа направляются банку получателя и по
факту совершения операции помещаются в документы по вкладным счетам
физических лиц.
Документы, подтверждающие основание перехода указанных денежных
средств в собственность их получателя, т.е. являющиеся основанием
перечисления денег, должны быть оформлены в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
До поступления в банк получателя второго экземпляра расчетного
документа и копий документов согласно Перечню денежные средства
банком получателя зачисляются на счета 3810 "Средства на
промежуточных счетах, подлежащие выплате клиентам" (в коммерческих
банках), 4511 "Суммы до выяснения" (в Национальном банке Республики
Беларусь).
Денежные средства на данных счетах могут храниться в течение 30
дней с момента их зачисления. По истечении указанного срока и
непоступлении в банк получателя от банка плательщика второго
экземпляра расчетного документа и копии документов согласно Перечню
средства подлежат возврату в банк плательщика.
Иные безналичные перечисления средств, включая средства,
перечисляемые субъектами хозяйствования, и поступления от физических
лиц в виде благотворительной помощи, зачисляются на расчетные
(специальные, текущие) счета субъектов-получателей, а выдача с этих
счетов производится в установленном порядке.
___________________________________________________________
Пункт 2.3 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
2.3. Расчеты между субъектами хозяйствования и
физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых
отношений (договора купли-продажи личного имущества
граждан, сельхозпродукции, выращенной на приусадебном
участке и т.п.), производятся как наличными деньгами, так и
безналичным путем без ограничений.
Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими
лицами, занимающимися деятельностью по производству товаров
(работ, услуг), если эти товары (работы, услуги)
предназначаются для реализации другим лицам, осуществляются
в порядке, предусмотренном п.2.2 настоящего Временного
положения.
В безналичном порядке на счета по вкладам граждан
Республики Беларусь, граждан других государств и лиц без
гражданства, постоянно проживающих на территории Республики
Беларусь, могут быть зачислены и в последующем выданы
наличными деньгами доходы, предусмотренные в приложении 2.
\ (5)
Иные безналичные перечисления средств, включая средства,
перечисляемые субъектами хозяйствования, и поступления от
физических лиц в виде благотворительной помощи, зачисляются
на расчетные (специальные, текущие) счета
субъектов-получателей, а выдача с этих счетов производится
в установленном порядке.
При перечислении денег безналичным путем физическим
лицам в платежных поручениях делается отметка о
перечислении подоходного налога в бюджет или правовой
основе, освобождающей от его уплаты.
___________________________________________________________
2.4. Расчеты субъектов хозяйствования - резидентов и
нерезидентов Республики Беларусь с физическими лицами - резидентами
и нерезидентами Республики Беларусь за проданную ими
сельскохозяйственную продукцию производятся в соответствии с
постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь и
Национального банка Республики Беларусь от 15.11.94 г. N 178/12 "Об
упорядочении операций по вкладным счетам граждан и лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью".
2.5. Не допускается зачисление средств на вклады граждан по
операциям, связанным с их хозяйственной, производственной,
посреднической и коммерческой деятельностью (плата за
товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные
услуги). \ (6)
Не допускается также списание средств со вкладов граждан по
операциям, связанным с их хозяйственной, производственной,
посреднической и коммерческой деятельностью (плата за
товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги,
перечисления в бюджет и т.д.).
Ответственность за правильное и целевое перечисление средств
несут должностные лица субъектов хозяйствования - плательщики и
получатели этих средств, в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
___________________________________________________________
Абзац четвертый пункта 2.5 исключен письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
Банки оставляют без исполнения платежные документы,
выписанные в нарушение вышеуказанных требований.
___________________________________________________________
2.6. При несоблюдении вышеперечисленных требований и
отсутствии подтверждающих документов банк не вправе зачислять
средства на вклад физического лица, а расчетные документы подлежат
возврату банку плательщика без исполнения.
2.7. Подвергаются дополнительному контролю операции по выдаче
средств со вкладных счетов физических лиц.
Результат произведенной проверки удостоверяется подписью
контролирующего работника на денежно-расчетных документах.
Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет
ответственность за правильность совершаемой по этому документу
операции в банке.
___________________________________________________________
Временное положение дополнено пунктами 2.6 и 2.7 письмом
Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930. Пункт 2.6
считать пунктом 2.8
___________________________________________________________
2.8. Учреждения банков Республики Беларусь обязаны проводить
разъяснительную работу среди вкладчиков по расширению безналичных
форм расчетов за товары и услуги на потребительском рынке. \ (7)
2.9. Банки при выдаче наличных денег из касс страховым
компаниям, ломбардам, негосударственным инвестиционным фондам,
финансовым компаниям на проведение ими операций в соответствии с
уставной деятельностью осуществляют контроль за целевым
использованием ранее выданных средств. Для организации контроля банк
самостоятельно определяет перечень сведений (документов),
представляемых банку клиентом.
С юридическими лицами и предпринимателями без образования
юридического лица расчеты по договорам страхования ими своих
работников, возврат размещенных средств производятся только в
безналичном порядке путем зачисления на расчетный счет.
___________________________________________________________
Временное положение дополнено пунктом 2.9 письмом
Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
___________________________________________________________
5, 6 и 7) приложение 1, п.9
3. Организация оборота наличных денег в банках
3.1. Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь
распространяются на все предприятия, объединения, организации и
учреждения, иные юридические лица, их филиалы и представительства на
территории Республики Беларусь, основанные на государственной,
коллективной, частной собственности, а также физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица и открывшие счета в банке (в последующем -
"субъекты хозяйствования"), кроме банков, осуществляющих кассовое
обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства
связи и информатики Республики Беларусь.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в
Республике Беларусь учреждения банков в целях рациональной
организации налично-денежного оборота, ускорения оборачиваемости
наличных денег и устранения встречных перевозок денег внутри
территории, своевременного обеспечения денежной наличностью
предприятий связи для выплаты пенсий, других субъектов
хозяйствования, не имеющих по роду своей деятельности собственной
денежной выручки, ежегодно (как правило, в течение I квартала)
устанавливают субъектам хозяйствования предельный остаток (лимит)
наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а
также размеры использования выручки, по согласованию с руководством
этих субъектов хозяйствования, за исключением крестьянских
(фермерских) хозяйств, предпринимателей, осуществляющих свою
деятельность без образования юридического лица, не применяющих
наемный труд, и общественных объединений.
В целях оперативного регулирования остатков денежной
наличности в кассах воинских частей, организаций и учреждений,
подведомственных Министерству обороны, лимиты остатка касс воинским
частям, бюджетным организациям и учреждениям Министерства обороны
Республики Беларусь устанавливаются финансово-экономическим
управлением Министерства обороны Республики Беларусь по согласованию
со Специализированным управлением Национального банка Республики
Беларусь.
___________________________________________________________
Пункт 3.1 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 9 января 1997 г. N 829
3.1. Порядок ведения кассовых операций в Республике
Беларусь распространяется на все предприятия, объединения,
организации и учреждения, иные юридические лица, их филиалы
и представительства на территории Республики Беларусь,
основанные на государственной, коллективной, частной,
совместной и смешанной формах собственности, а также
предпринимателей без образования юридического лица (в
последующем - "субъекты хозяйствования"), кроме учреждений
банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и
эксплуатационных предприятий Министерства связи и
информатики Республики Беларусь.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в
Республике Беларусь учреждения банков в целях рациональной
организации налично-денежного оборота, ускорения
оборачиваемости наличных денег и устранения встречных
перевозок денег внутри территории, своевременного
обеспечения денежной наличностью предприятий связи для
выплаты пенсий, других субъектов хозяйствования, не имеющих
по роду своей деятельности собственной денежной выручки,
ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования предельный
остаток (лимит) наличных денег в кассах, порядок и сроки
сдачи денежной выручки, а также размеры использования
выручки, по согласованию с руководством этих субъектов
хозяйствования, за исключением крестьянских (фермерских)
хозяйств, предпринимателей, осуществляющих свою
деятельность без образования юридического лица, не
применяющих наемный труд, и общественных объединений.
___________________________________________________________
3.2. Для установления предельных остатков касс, порядка и
сроков сдачи денежной выручки и размеров ее расходования субъекты,
имеющие в своем подчинении обособленные подразделения представляют
заявку по форме согласно приложению 7, все остальные - согласно
приложению 4.
___________________________________________________________
Абзац первый пункта 3.2 - в редакции письма Национального
банка от 9 января 1997 г. N 829
3.2. Для установления предельных остатков касс, порядка
и сроков сдачи денежной выручки и размеров ее расходования
субъекты хозяйствования представляют банку заявку по форме
согласно приложению 4.
___________________________________________________________
Предельный остаток кассы, нормы расходования денег из выручки
устанавливаются для каждого обособленного подразделения, имеющего
постоянную денежную выручку независимо от того, состоят или не
состоят они на самостоятельном балансе (кроме мелкорозничной сети).
Предельный остаток кассы, способ и сроки сдачи выручки, нормы
расходования денег из выручки обособленным подразделениям, имеющим
субрасчетные счета в других банках, т.е. не по месту открытия
расчетного счета головного предприятия субъекта, устанавливаются и
контролируются банком по месту открытия субрасчетного счета.
___________________________________________________________
Пункт 3.2 дополнен абзацем третьим после абзаца второго
письмом Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930.
Абзацы третий, четвертый, пятый, шестой, седьмой, восьмой,
девятый, десятый считать соответственно абзацами четвертым,
пятым, шестым, седьмым, восьмым, девятым, десятым,
одиннадцатым
___________________________________________________________
Субъектам хозяйствования, имеющим в своем составе и подчинении
мелкорозничную сеть (палатки, ларьки, киоски, павильоны, буфеты,
лотки), продавцы которых материально ответственны перед указанными
выше субъектами хозяйствования, предельный остаток кассы и нормы
расходования денег из выручки устанавливаются для субъекта в целом,
включая расходы из выручки на хозяйственные нужды этой
мелкорозничной сети.
По усмотрению руководителя обслуживающего банка разрешается
устанавливать для сельских и районных потребительских обществ, не
имеющих в своем составе отраслевых объединений, нормы расходования
денег из выручки, в том числе и на хозяйственные нужды, для всего
потребительского общества. Если сельские и районные потребительские
общества имеют в своем составе обособленные подразделения,
выделенные на самостоятельный баланс, нормы расходования денег из
выручки таким подразделениям устанавливаются обслуживающим
отделением банка отдельно.
___________________________________________________________
Пункт 3.2 после абзаца первого дополнен абзацами вторым,
третьим и четвертым письмом Национального банка от 9 января
1997 г. N 829. Второй, третий, четвертый, пятый, шестой,
седьмой абзацы считать соответственно абзацами пятым,
шестым, седьмым, восьмым, девятым, десятым.
___________________________________________________________
При установлении предельных остатков денег в кассах субъектов
хозяйствования банки руководствуются следующим:
- предельный остаток кассы определяется в размерах, необходимых
для обеспечения нормальной работы субъекта хозяйствования с утра
следующего дня с учетом среднедневной выручки, среднедневного
расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, выплату
пенсий, пособий из социальных средств, стипендий), особенностей
деятельности и режима его работы, порядка и сроков сдачи выручки в
банк, времени заезда инкассации и обеспечения сохранности;
- предельный остаток кассы согласовывается с руководителем
субъекта хозяйствования. При необходимости, по его просьбе или в
других случаях, пересматривается в том же порядке;
- предельный остаток наличных денег в кассе для вновь
образованных субъектов хозяйствования устанавливается исходя из
прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически
сложившимся оборотам за 1-3 месяца работы;
- при установлении предельных остатков касс не учитывается
сумма выручки, поступившей от реализации товаров (услуг), оплаченных
чеками.
Субъекты хозяйствования обязаны сдавать в учреждения банков всю
денежную наличность сверх установленных предельных остатков наличных
денег в кассе, за исключением средств на оплату труда и приравненных
к ней платежей в течение 3 (5) дней включая день получения денег в
учреждении банка (п.7 Порядка ведения кассовых операций в Республике
Беларусь). \ (8)
___________________________________________________________
Абзац десятый пункта 3.2 - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930
Субъекты хозяйствования обязаны сдавать в учреждения
банков всю денежную наличность сверх установленных
предельных остатков наличных денег в кассе, за исключением
средств на оплату труда и приравненных к ней платежей в
течение 3 (5) дней с момента наступления срока выплат,
предусмотренного коллективным (трудовым) договором или
соглашением (п.4 Порядка ведения кассовых операций в
Республике Беларусь). \ (8)
___________________________________________________________
___________________________________________________________
8) приложение 1, п.19
___________________________________________________________
В примечании со ссылкой на приложение 1 слова "п.12"
заменены на слова "п.19" - письмом Национального банка от 9
января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
3.3. При согласовании размеров использования кассовой выручки
банки:
- устанавливают размеры расходования денежной выручки субъектам
хозяйствования, реализующим товары (услуги) за наличные деньги и
имеющим постоянное их поступление; субъектам хозяйствования,
занимающимся одновременно производственной и торговой
деятельностью, в кассу которых ежедневно поступает торговая выручка,
а также субъектам хозяйствования, имеющим на своем балансе магазины,
торговые ларьки, палатки с ежедневной выручкой, сдаваемой в кассу
субъекта. Банкам рекомендуется вести учет таких субъектов
хозяйствования.
3.4. Субъекты хозяйствования используют наличные денежные
средства, поступившие в их кассу от деятельности, предусмотренной
уставом, на собственные нужды в соответствии с действующим
законодательством.
Размер расходования наличных денег из выручки на собственные
нужды, за исключением заработной платы, устанавливается
дифференцированно для каждого субъекта хозяйствования в зависимости
от его потребностей и вида уставной деятельности, но не более 50%
поступившей выручки в месяц.
Размер расходования наличных денег из выручки комиссионным
магазинам, ломбардам, предприятиям по скупке тары у населения,
другим скупочным предприятиям может устанавливаться по согласованию
с обслуживающим учреждением банка без ограничения.
Разрешение субъекту хозяйствования на расходование наличных
денег на хозяйственные нужды из выручки дается в пределах норм,
установленных Временным порядком нормализации расчетов между
субъектами хозяйствования в Республике Беларусь, утвержденным Указом
Президента Республики Беларусь от 5 октября 1994 года N 135. Выдача
наличных денег из касс банков на эту цель производится в пределах
общей суммы расходов на собственные нужды, согласованной с
обслуживающим банком, за вычетом суммы, использованной из выручки.
___________________________________________________________
Пункт 3.4 дополнен абзацами вторым-четвертым после абзаца
первого письмом Национального банка от 6 августа 1997 г.
N 930. Абзац второй считать абзацем пятым
___________________________________________________________
Банки следят за финансовым состоянием клиентов и при наличии
претензий к счету по первоочередным платежам оперативно
реагируют, вплоть до отмены, на период финансовой стабилизации,
права расходования выручки.
3.5. Главные управления Национального банка Республики
Беларусь ежемесячно анализируют состояние инкассации выручки по
территории.
Для анализа состояния инкассации выручки производится расчет, в
котором фактический объем оборота по продаже товаров и услуг
сопоставляется с суммой выручки, поступившей за соответствующий
период в банки, на почту, чеками. Предварительно сумма фактической
выручки корректируется на переходящую выручку на начало и конец
анализируемого периода.
В результате указанного расчета выводится неинкассируемая часть
оборота по продаже товаров и услуг и рассматривается обоснованность
ее размеров, т.е. правильность использования выручки в соответствии
с законодательством, принимаются решения по обеспечению рациональной
организации налично-денежного оборота и возврату наличных денег в
банки (организованный оборот).
В аналогичном порядке учреждения банков ежеквартально
анализируют состояние инкассации выручки в разрезе организаций,
открывших в этих учреждениях банков расчетные счета.
___________________________________________________________
Временное положение после пункта 3.4 дополнен пунктом 3.5
письмом Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930.
Пункты 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9 считать соответственно
пунктами 3.6, 3.7, 3.8, 3.9, 3.10
___________________________________________________________
3.6. Заимствование денежной выручки одними субъектами
хозяйствования у других, имеющих постоянную денежную выручку,
производится в соответствии с Правилами заимствования от 29.01.93
N 31. \ (9)
3.7. Для рационального регулирования кассовых ресурсов банков и
упорядочения выдач наличных денежных средств банки получают от
субъектов хозяйствования сведения о сроках выплаты заработной платы
и других видов доходов, определенных в коллективных (трудовых)
договорах, соглашениях и составляют на их основе календари
(графики), в соответствии с которыми производится выдача субъектам
хозяйствования наличности на оплату труда.
Выдача наличных денег на оплату труда физическим лицам,
осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, производится в соответствии с трудовым
законодательством в сроки, согласованные с ними.
Выдача наличных денег по срокам, приходящимся на пятницу,
субботу и воскресенье, может производиться учреждениями банков
исходя из целесообразности распределения нагрузки на кассовый
аппарат, как правило, начиная с четверга. Выдача денег на выплату
заработной платы по срокам, приходящимся на праздничные дни,
производится учреждениями банков не более чем за два дня до
наступления этих дней.
В случаях, когда выдача денег на заработную плату производится
не через кассу обслуживающего учреждения банка, поручения субъектов
хозяйствования на перечисление или перевод сумм заработной платы
принимаются с таким расчетом, чтобы средства поступили в
соответствующие банки или почтовые предприятия в установленные для
этих субъектов хозяйствования сроки выплаты заработной платы.
3.8. Коммерческие банки Республики Беларусь, их подразделения
принимают средства для предварительного зачисления на лицевые счета
по вкладам на выплату заработной платы, других постоянных видов
доходов (пенсий, пособий, дивидендов и т.д.) непосредственно с
текущих, расчетных счетов субъектов хозяйствования, с которыми
заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. Суммы,
поступившие с других счетов и от других субъектов хозяйствования,
приему банками во вклады не подлежат.
3.9. Банки, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание
субъектов хозяйствования, обеспечивают контроль за соблюдением ими
требований Порядка ведения кассовых операций. \ (10)
___________________________________________________________
9) приложение 1, п.16
10) приложение 1, п.3; 19
___________________________________________________________
В примечании со ссылкой на приложение 1 слова "п.12"
заменены на слова "п.19" - письмом Национального банка от 9
января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
Банки и их филиалы, не получившие лицензию Национального банка
на кассовое обслуживание клиентуры, осуществляют контрольные функции
в отношении субъектов хозяйствования, открывших у них расчетные
счета.
Периодичность проверок субъекта хозяйствования устанавливается
банком самостоятельно в зависимости от выполнения субъектом
хозяйствования требований Порядка ведения кассовых операций и
условий работы с денежной наличностью исходя из экономической
целесообразности выбора субъекта контроля. При этом период, за
который рассматривается состояние кассовой дисциплины, должен быть
не менее трех месяцев, а при установлении грубых нарушений - за
более длительный срок.
Для осуществления проверки в банке берутся данные по счету
клиента о произведенных операциях по поступлениям и выдачам денег из
кассы банка, проверяющий знакомится с Уставом субъекта
хозяйствования, договором на расчетно-кассовое обслуживание,
установленными: предельным размером остатка денег в кассе, порядком
и сроками сдачи выручки, решением банка о размере расходования
субъектом хозяйствования собственной кассовой выручки, а при
необходимости, и с другими документами.
Проверяющий должен иметь документ, удостоверяющий его право на
проведение проверки, а также поставить в известность руководителя и
главного бухгалтера субъекта хозяйствования о предстоящем выходе на
место.
Примерный перечень вопросов, подлежащих проверке у субъекта
хозяйствования, приведен в приложении 5.
3.10. Неисполнение банками предписаний Национального банка
Республики Беларусь в части осуществления контрольных функций влечет
ответственность в соответствии с законодательством. \ (11)
4. Прогнозирование спроса на наличные деньги
4.1. Долгосрочный прогноз потребности экономики в наличных
денежных средствах осуществляется Национальным банком на базе
макроэкономических показателей (прогнозируемого объема валового
внутреннего продукта (ВВП), уровня инфляции, объема совокупной
денежной массы (СДМ) и ее агрегатов, скорости обращения денег и др.)
в целом на год, что является основанием для заказа на производство
банкнот.
Для оперативного реагирования на фактическое состояние дел и
необходимости внесения коррективов в долгосрочный прогноз и объем
производства банкнот в краткосрочном плане осуществляется
прогнозирование спроса на денежную наличность путем квартального
(месячного) прогнозирования налично-денежного оборота и размера
банкнотной эмиссии на базе статистической отчетности.
___________________________________________________________
11) приложение N 1, п.1
4.2. Банки и их филиалы прогнозируют общий объем поступлений и
выдач денег из касс на предстоящий квартал и размер банкнотной
эмиссии и представляют по территориальному принципу Главным
управлениям Национального банка не позднее 10 числа второго месяца
текущего квартала. Банки самостоятельно решают вопрос о
необходимости получения соответствующей информации от обслуживаемой
клиентуры.
4.3. Главные управления, Специализированное управление
Национального банка с учетом прогнозов, полученных от банков, их
филиалов, фактических кассовых оборотов и показателей развития
экономики региона, уровня инфляции, развития безналичных форм
расчетов на потребительском рынке представляют Национальному банку
общий объем по поступлениям наличных денег, по их выдаче из касс
банков и банкнотной эмиссии на предстоящий квартал не позднее 15
числа второго месяца текущего квартала.
4.4. Национальный банк прогнозирует объем налично-денежного
оборота и размер банкнотной эмиссии на предстоящий квартал на
основании фактически сложившихся показателей и прогноза развития
экономики республики, баланса денежных доходов и расходов населения,
уровня инфляции, а также прогнозов кассовых оборотов банков и
банкнотной эмиссии, полученных от Главных управлений Национального
банка Республики Беларусь.
Состояние налично-денежного оборота и прогноз банкнотной
эмиссии на очередной квартал вносится на рассмотрение Правления
Национального банка Республики Беларусь в рамках общего прогноза
важнейших денежно-кредитных показателей на очередной квартал при
обсуждении итогов выполнения Основных направлений денежно-кредитной
политики. Показатели кассовых оборотов по приходу, расходу и
банкнотной эмиссии не носят директивного характера. До учреждений
банков прогнозируемые показатели не доводятся.
___________________________________________________________
Пункт 4.4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
4.4. Национальный банк прогнозирует объем
налично-денежного оборота и размер банкнотной эмиссии на
предстоящий квартал на основании фактически сложившихся
показателей и прогноза развития экономики республики,
баланса денежных доходов и расходов населения, уровня
инфляции и изменений в объемах доходов населения и 20 числа
второго месяца текущего квартала вносит на рассмотрение
правления Национального банка.
Прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и
эмиссионному показателю, после рассмотрения вопроса на
правлении Национального банка, доводится до Главных
управлений Национального банка. Вышеуказанные показатели не
носят директивный характер и используются для завоза
денежной наличности по регионам. До учреждений банков
прогнозируемые показатели не доводятся.
___________________________________________________________
4.5. Для анализа фактического состояния денежного обращения в
территориальном разрезе, прогнозирования спроса на денежную
наличность и принятия оперативных мер по своевременному обеспечению
потребностей экономики республики и регионов в наличных деньгах
банки представляют соответствующую статистическую отчетность. \ (12)
Главные управления Национального банка Республики Беларусь на
основании фактических данных о кассовых оборотах банков (ф.0520)
производят по состоянию на 15 и 26 число каждого месяца в день
поступления отчетности оценку ожидаемого исполнения прогноза
кассовых оборотов по территории и в оперативном порядке сообщают
Национальному банку Республики Беларусь.
___________________________________________________________
Пункт 4.5 дополнен абзацем вторым письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
5. С утверждением настоящего Временного положения Инструкция
Госбанка СССР от 3 декабря 1986 года N 6 "Об организации работы по
денежному обращению учреждениями Государственного банка СССР" в
практической работе не используется.
Управление организации
денежного оборота
___________________________________________________________
12) приложение 1, п.21
___________________________________________________________
В примечании со ссылкой на приложение 1 слова "п.18"
заменены на слова "п.21" - письмом Национального банка от 9
января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ
нормативных актов, используемых банками
в организации работы с денежной наличностью
1. Закон Республики Беларусь "О Национальном банке Республики
Беларусь" от 14.12.90 N 469-ХII (Ведомости Верховного Совета
Белорусской ССР, 1990 г., N 2, ст.16) с изменениями и дополнениями
от 08.12.92 N 2016-ХII, 29.06.93 N 2453-ХII, 16.03.94 N 2881-ХII,
21.02.95 N 3601-ХII, 02.03.95 N 3631-ХII (Ведомости, 1993, N 2,
ст.14; 1994, N 26, ст.326; 1994, N 15, ст.218).
2. Закон Республики Беларусь "О банках и банковской
деятельности в Республике Беларусь" от 09.12.92 N 2029-ХII
(Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1993 г., N 2,
ст.16) с изменениями и дополнениями от 16.03.94 N 2882-ХII, 08.11.94
N 3372-ХII (Ведомости, 1994 г., N 15, ст.219; 1994 г., N 35,
ст.572).
3. Закон Республики Беларусь "О предприятиях в Республике
Беларусь" от 14.12.90 N 462-ХII (Ведомости Верховного Совета
Белорусской ССР, 1991, N 3, ст.13) с изменениями и дополнениями от
23.04.1992 N 1620-ХII, 27.01.93 N 2131-ХII, 29.06.93 N 2451-ХII,
10.12.93 N 2634-ХII (Ведомости, 1992, N 19, ст.302; 1993, N 8,
ст.49, N 24, ст.236; 1994, N 3, ст.24).
4. Закон Республики Беларусь "О подоходном налоге с граждан" от
21.12.91 N 1327-XII (Ведомости Верховного Совета Республики
Беларусь, 1992, N 5, ст.79) с изменениями и дополнениями от 17.03.92
N 1525-ХII, 22.12.92 N 2061-ХII, 29.12.94 N 3480-ХII, 03.03.95 N
3632-ХII, 13.04.95 N 3736-ХII (Ведомости, 1992, N 12, ст.206; 1993,
N 3, ст.27; 1995, N 6, ст.57; N 17, ст.189).
5. Закон Республики Беларусь "О ценных бумагах и фондовых
биржах" от 12.03.92 N 1512-ХII (Ведомости Верховного Совета
Республики Беларусь, 1992, N 11, ст.194).
6. Закон Республики Беларусь "Об приватизационных чеках
Республики Беларусь" от 06.07.93 N 2468-XII (Ведомости Верховного
Совета Республики Беларусь, 1993, N 25, ст.305) с изменениями и
дополнениями от 18.01.94 N 2711-ХII, 02.02.94 N 2735-ХII (Ведомости,
1994, N 6, ст.72; N 7, ст.93).
7. Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и
отчетности" от 18.10.94 N 3321-XII (Ведомости Верховного Совета
Республики Беларусь, 1994, N 34, ст.566).
8. Указ Президента Республики Беларусь от 5 октября 1994 г.
N 135 "Об утверждении Временного порядка нормализации расчетов между
субъектами хозяйствования в Республике Беларусь" (Собрание указов
Президента и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь,
1994, N 7, ст.163) с изменениями и дополнениями от 30.12.94 N 278,
17.03.95 N 110 (Собрание указов Президента и постановлений Кабинета
Министров Республики Беларусь, 1994, N 15, ст.388; 1995, N 8,
ст.171).
9. Постановление Кабинета Министров Республики Беларусь и
Национального банка Республики Беларусь от 15.11.94 N 178\12 "Об
упорядочении операций по вкладным счетам граждан и лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью" (Собрание указов Президента и
постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь, 1994, N 11,
ст.277) и приложение к нему:
9.1. Виды доходов, зачисляемых в безналичном порядке на счета
по вкладам граждан (следует иметь в виду, что при классификации
доходов от заработной платы рабочих и служащих и приравненных к ней
платежей, всех видов оплаты труда и выплат, надо руководствоваться
не Инструкцией Госкомстата СССР от 13.12.90 N 17-24/6-72, как
указано в приложении, а Инструкцией по статистике численности
работников и заработной платы, утвержденной Приказом Министерства
статистики и анализа Республики Беларусь от 19.12.94 N 12 по
согласованию с Минтрудом, Минэкономики, Минфином и Национальным
банком Республики Беларусь (Национальная экономическая газета, N 3
за 18-24 января 1995 года);
9.2. Перечень документов, на основании которых совершаются
операции по безналичному зачислению доходов населения во
вклады, утвержденный Минюстом, Минфином и Национальным банком
20.12.94 N 448/1 (БНПИ, 1995, N 2, стр.60);
9.3. Перечень закупаемой у физических лиц сельскохозяйственной
продукции, расчеты за которую производятся в безналичном порядке на
счета по вкладам граждан (по их желанию), утвержденный
Минсельхозпродом, Белкоопсоюзом, Минторгом и согласованный с
Национальным банком Республики Беларусь от 09 декабря 1994 года
N 444.
10. Постановление Кабинета Министров Республики Беларусь и
Национального банка Республики Беларусь от 09.01.95 N 17/1 "О
беспрепятственном переводе юридическими и физическими лицами
безналичных рублевых депозитов в наличные рубли" (Собрание указов
и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь, 1995, N 1,
ст.22).
11. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от
20.05.94 N 353 "Об утверждении Положения о порядке проведения
ломбардных операций" (СП Республики Беларусь, 1994, N 14,
ст.274).
12. Исключен.
___________________________________________________________
Пункт 12 исключен письмом Национального банка от 9 января
1997 г. N 829
12. Порядок ведения кассовых операций в Республике
Беларусь, утвержденный Постановлением Министерства финансов
и Национального банка Республики Беларусь от 01.10.92
N 64/6 с дополнениями от 10.05.93, N 1, от 26.08.94 N 2, от
19.01.95 N 3 (БНПИ, 1993, N 1, стр.66).
___________________________________________________________
13. Исключен.
___________________________________________________________
Пункт 13 исключен письмом Национального банка от 6 августа
1997 г. N 930
13. Положение о безналичных расчетах в Республике
Беларусь, утвержденное Национальным банком Республики
Беларусь 06.01.94 N 256 (БНПИ, 1994, N 3, стр.47; БВ, 1994,
N 1, стр.16).
___________________________________________________________
14. Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и
представительств за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций в
Республике Беларусь, утвержденное Национальным банком Республики
Беларусь 03.02.95 N 477 (БНПИ, 1995, N 4, стр.215).
15. Исключен.
___________________________________________________________
Пункт 15 исключен письмом Национального банка от 9 января
1997 г. N 829
15. Положение о порядке открытия в банках расчетных
(текущих) и других счетов, утвержденное Национальным банком
Республики Беларусь 10.03.1995 N 500 (БНПИ, 1995, N 6,
стр.36; БВ, 1995, N 5, стр.42).
___________________________________________________________
16. Правила заимствования денежной выручки одними предприятиями
у других, имеющих постоянную денежную выручку, утвержденные
Национальным банком Республики Беларусь 29.01.93 N 31 с дополнением
от 7.05.93 N 1.
17. Письмо Национального банка от 28.11.94 N 04002/353 "О
свободном переводе юридическими и физическими лицами безналичных
рублевых депозитов в наличные рубли и наоборот и о порядке работы
с денежной наличностью".
18. Исключен.
___________________________________________________________
Пункт 18 исключен письмом Национального банка от 9 января
1997 г. N 829
18. Указания о порядке составления статистического
отчета о кассовых оборотах банков (формы N 747 и 748),
утвержденные Государственным банком СССР 11.04.1991 N 348.
___________________________________________________________
19. Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь,
утвержденные Правлением Национального банка Республики Беларусь
25.06.96 протокол N 11, от 31.07.96 N 90 (БНПИ, 1996, N 10 стр.22).
20. Положение о порядке открытия в банках расчетных (текущих) и
других счетов, утвержденное Правлением Национального банка
Республики Беларусь 30.04.96 протокол N 8, от 07.06.96 N 742 (БНПИ,
1996, N 8, стр.132).
21. Методические указания о порядке составления отчета о
кассовых оборотах банков Республики Беларусь (ф.0520), утвержденные
Правлением Национального банка Республики Беларусь 28.05.96 протокол
N 9, от 25.06.96 N 745 (БВ, 1996, N 10, стр.87).
___________________________________________________________
Приложение 1 дополнено пунктами 19, 20, 21 письмом
Национального банка от 9 января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
22. Закон Республики Беларусь "О правовом положении
иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь" от
03.06.93 (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1993,
N 21, ст.250).
23. Декрет Президента Республики Беларусь от 12.02.97 N 2 "О
декларировании доходов и имущества физических лиц в Республике
Беларусь" (Собрание Указов Президента и постановлений Правительства
Республики Беларусь, 1997, N 5, ст.173).
24. Указ Президента Республики Беларусь от 27 ноября 1995 года
N 483 "Об обеспечении своевременной выплаты заработной платы"
(Собрание Указов Президента и постановлений Правительства Республики
Беларусь, 1995, N 34, ст.821).
25. Указ Президента Республики Беларусь от 13 мая 1996 года
N 171 "О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от
27 ноября 1995 г. N 483" (Собрание Указов Президента и постановлений
Правительства Республики Беларусь, 1996, N 15, ст.353).
26. Указ Президента Республики Беларусь от 20 марта 1996 года
N 113 "О развитии фирменной торговли" (Собрание Указов Президента и
постановлений Правительства Республики Беларусь, 1996, N 9, ст.224).
27. Указ Президента Республики Беларусь от 3 января 1997 года
N 12 "О внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от
20 марта 1996 года N 113" (Собрание Указов Президента и
постановлений Правительства Республики Беларусь, 1997, N 1, ст.13).
28. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от
19.03.97 N 221 "О некоторых вопросах декларирования доходов и
имущества физических лиц в Республике Беларусь" (Собрание Указов
Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь, 1997,
N 9, ст.317).
29. Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь от
31.01.97 N 849, утвержденное Правлением Национального банка
Республики Беларусь 27.12.96 (протокол N 36).
30. Положение об условиях труда работников Республики Беларусь
за границей, утвержденное постановлением Министерства труда
Республики Беларусь от 22.02.95 N 18 (БНПИ, 1995, N 5).
___________________________________________________________
Приложение 1 дополнено пунктами 22-30 письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
Приложение 2
Утверждаю Утверждаю Утверждаю
Министр юстиции Заместитель министра Первый заместитель
финансов Правления Национального
банка Республики Беларусь
О.Сукало Кузьмич
20 декабря 1994 г. 20 декабря 1994 г. от 20 декабря 1994 г.
N 08-1-869 N 11-43/1240 N 448/1
ПЕРЕЧЕНЬ
документов, на основании которых совершаются
операции по безналичному перечислению доходов
на счета по вкладам граждан
---T--------------------------T------------------------------------
N ¦Виды доходов ¦Документы, на основании которых
п/п¦ ¦совершаются операции по безналичному
¦ ¦перечислению доходов во вклады
---+--------------------------+------------------------------------
1 ¦ 2 ¦ 3
---+--------------------------+------------------------------------
1. Заработная плата рабочих и Список граждан, которым
служащих и приравненные к перечисляется заработная плата,
другие доходы,
ней платежи, все виды подписанный должностными лицами,
оплаты труда и выплаты, имеющими право распоряжаться счетом
перечисленные в разделах в банке. Кроме того, в тексте
II-V платежного поручения должна быть
Инструкции Госкомстата СССР сделана ссылка на номер и дату
от 13 декабря 1990 г. N 17- договора, заключенного организацией
24/6-72 "О составе средств, с учреждениями банков на кассовое
направляемых на потребление" обслуживание. Коммерческие
(Сберегательные) банки, ведущие
счета вкладчиков, при поступлении
платежных документов от банков,
где открыты расчетные счета
плательщиков, обязаны проверить
соответствие наименования
получателя средств и номер его
текущего счета, открытого на
балансе банка, наименованию
переводоотправителя, а также
тщательно сличить соответствие
подписей и оттиска печати на
списках заявленным образцам
2. Денежные доходы колхозников То же
3. Пенсии, стипендии,
алименты, государственные
пособия, доплаты и
компенсации, включая
выплаты по компенсации
ущерба, причиненного То же
работнику от увечья,
профессионального
заболевания либо иного
ухудшения здоровья,
связанного с
исполнением трудовых
обязанностей
4. Суммы, выплачиваемые на Копии приговоров, решений и
основании приговоров, определений судебных и других
решений и определений правомочных органов
судебных и
других правомочных
органов
5. Материальная помощь, Копия приказа о выделении
платежи, связанные со материальной помощи, оплате
смертью граждан расходов или выписка из
(транспортные и утвержденного в
другие расходы по установленном порядке Положения
похоронам) (коллективного договора)
6. Денежные компенсации Копии решений правоохранительных
реабилитированным жертвам и финансовых органов
политических репрессий и
их наследникам
7. Средства от продажи акций, Копия договора купли-продажи
чеков "Имущество", "Жильё", акций, других ценных бумаг,
других ценных бумаг, от недвижимости, личного имущества
отчуждения и реализации граждан, заключенного в
недвижимости, личного предусмотренной законодательством
имущества граждан форме, выписка учреждения
Сберегательного банка,
подтверждающая продажу с
обязательным переоформлением
именных приватизационных чеков
8. Средства, получаемые за Копия договора аренды
сданные в аренду личное
имущество граждан и
недвижимость
9. Средства, получаемые за Копии договоров продажи
проданную сельскохозяйственной продукции,
сельскохозяйственную заключенных с гражданами
продукцию (по (приемно-сдаточные
перечню в соответствии с документы) с обязательным
пунктом 1.3 постановления указанием в них конкретного
Кабинета Министров наименования и даты приемки
Республики Беларусь и продукции
Национального банка
Республики Беларусь от
15 ноября 1994 г.
N 178/12)
10. Средства от реализации Копии документов, подтверждающих
свободно конвертируемой и покупку у граждан иностранной
другой валюты валюты (приходный кассовый ордер,
корешок отрывного талона и др.)
11. Страховые суммы, компенсации Копия страхового свидетельства
за сносимые строения, ссуды (страхового полиса), копии
под залог имущества, договора займа и договора о залоге
сданного в ломбард (залоговый билет, сохранная
квитанция)
12. Суммы от продажи предметов Копия договора комиссии, квитанция
и вещей через комиссионные скупочного магазина
и скупочные магазины
13. Денежные переводы из-за Платежные документы
границы
14. Суммы, возвращаемые Выписка из решения общего собрания
гражданам членов ЖСК, соглашения, приходно-
жилищно-строительными расходная накладная
кооперативами, торговыми и
другими предприятиями и
организациями
15. Доходы от продажи Копия договора купли-продажи,
произведений копия договора,
изобразительного заключенного гражданином с
искусства и народных театрально-зрелищным предприятием
промыслов, предусмотренной законодательством
от артистической форме
деятельности
перечисляемые театрально-
зрелищными предприятиями
Налогообложение доходов и перечисление налогов в бюджет
производится в соответствии с действующим законодательством.
Приложение 3
ПЕРЕЧЕНЬ
закупаемой у физических лиц сельскохозяйственной
продукции, расчеты за которую производятся в
безналичном порядке на счета по вкладам граждан
(по их желанию)
Во исполнение пункта 1.3 постановления Кабинета Министров
Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от
15.11.94 N 178/12 "Об упорядочении операций по вкладным счетам
граждан, и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью",
Минсельхозпродом, Белкоопсоюзом и Минторгом устанавливается перечень
закупаемой у физических лиц сельскохозяйственной продукции, расчеты
за которую производятся в безналичном порядке на счета по вкладам
граждан (по их желанию).
Крупный рогатый скот
Овцы и козы
Свиньи
Птица
Другие виды скота
Яйцо
Картофель
Овощи свежие
Солено-квашеная плодоовощная
продукция (неконсервированная)
Семечковые плоды
Косточковые плоды
Ягодные культуры
Виноград
Гранаты
Хурма
Арбузы, дыни
Цитрусовые
Сухофрукты
Плоды и ягоды дикорастущие
Грибы
Орехи
Мед
*) Масло растительное (горчичное, кукурузное, подсолнечное,
рапсовое, соевое, хлопковое)
Пряности
Семена (льна, подсолнуха, тыквы и др.)
Цикорий
Табак
*) Сахар
*) Мука
*) Крупа, зерно, бобовые, (бобы, горох, фасоль).
--------------------------
*) При наличии документа, подтверждающего, что эта продукция
получена физическими лицами в порядке натуральной оплаты труда.
Примечание: не допускается зачисление средств на счета по
вкладам граждан резидентов Республики Беларусь за
сельхозпродукцию, которая не выращивается на
территории Республики Беларусь, при отсутствии
документов, подтверждающих ее получение в порядке
натуральной оплаты труда.
Первый заместитель Председатель правления Первый заместитель
Министра сельского Белкоопсоюза Министра торговли
хозяйства
и продовольствия
Д.Д.Руцкий В.С.Владыко Т.К.Кривеня
N 03-6-2-1/136 N 04-3/1-234 N 12-01-16/276
30 ноября 1994 г. 30 ноября 1994 г. 30 ноября 1994 г.
Первый заместитель председателя
правления Национального банка
Республики Беларусь
Н.А.Кузьмич
N 444
9 декабря 1994 г.
¦
Приложение 4
Заявка на установление предельного размера остатка кассы
и размера расходования денежной выручки
_________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
_________________________________________________________________
(полное наименование клиента)
Просим Вашего согласия на установление предельного размера
остатка (лимита) кассы в сумме тыс.рублей
---------------------------- -------------------------
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Сообщаем исходные данные:
1. Налично-денежная выручка
за последние 3 месяца за ________________________ тыс.руб.
за ________________________ тыс.руб.
за ________________________ тыс.руб.
2. Среднедневная выручка *) за ________________________ тыс.руб.
3. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца на
неотложные хозяйственные нужды, на расчеты с физическими лицами,
кроме оплаты труда, пенсий, пособий из социальных средств, стипендий
за ________________________ тыс.руб.
за ________________________ тыс.руб.
за ________________________ тыс.руб.
4. Среднедневной расход *) за ________________________ тыс.руб.
5. Периодичность сдачи выручки ___________________________ дней
6. Время окончания работы
предприятия ______________
7. Время заезда инкассации ______________
8. Заявленная предприятием сумма
предельного размера остатка
кассы ______________________ тыс.руб.
________________________________________________________________
(сумма прописью)
9. Размер использования выручки на цели, отвечающие функциональной
деятельности предприятий, предусмотренной в их Уставах и иных их
заменяющих документах
на _____________________ тыс.руб. _______________________________
(сумма прописью)
на _____________________ тыс.руб. ________________________________
(сумма прописью)
на _____________________ тыс.руб. ________________________________
(сумма прописью)
Руководитель предприятия
Главный бухгалтер
Дата
______________________________________________________
*) рассчитывается как сумма за 3 месяца, деленная на число
рабочих дней.
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установлен предельный размер остатка (лимит) кассы в сумме
___________________ тыс.руб.
___________________________________________________________________
(сумма прописью)
Установлен размер расходования выручки на ____________________
_____________ тыс.руб. ___________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель учреждения банка Дата
Приложение 5
ПЕРЕЧЕНЬ
вопросов, рассматриваемых при проверке соблюдения
Порядка ведения кассовых операций в Республике
Беларусь
1. Ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по
произведенным кассовым операциям в соответствии с
приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их
оформление, при этом учитываются показатели кассовых аппаратов или
специальных кассовых машин.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в
банке. Полнота оприходования в кассу субъекта денег, полученных в
результате хозяйственной деятельности, проверяется налоговыми
органами при проведении проверок соблюдения налогового
законодательства.
3. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по
суммам, полученным из банка и сданным в банк). В случае расхождения
между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины
этих расхождений с передачей материалов правоохранительным органам.
4. Соблюдение на каждый день проверяемого периода
установленного банком предельного остатка (лимита) кассы, сроков и
порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не
выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых
льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме и по
какой причине имело место превышение лимита кассы. Пример: условно в
январе т.г. количество дней превышения лимита составило 5, по сумме
- 10 тыс.руб. + 20 тыс.руб. + 10 тыс.руб. + 30 тыс.руб. + 100
тыс.руб. = 170 тыс.руб. Таким образом, сверхлимитная кассовая
наличность равна 34 тыс.руб. (170:5).
___________________________________________________________
Пункт 4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
4. Соблюдение на каждый день проверяемого периода
установленного банком предельного остатка (лимита) кассы,
сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность
возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату
труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений
выясняется, когда, в какой сумме и по какой причине имело
место превышение лимита кассы. В данном случае под
сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя
величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней
превышения лимитов остатков кассы. Пример: условно в январе
т.г. количество дней превышения лимита составило 5, по
сумме - 10 тыс.руб. + 20 тыс.руб. + 10 тыс.руб. + 30
тыс.руб. + 100 тыс.руб. = 170 тыс.руб. Таким образом,
сверхлимитная кассовая наличность равна 34 тыс.руб.
(170:5).
___________________________________________________________
5. Соблюдение условий, оговоренных банком, расходования
наличных денег их выручки.
6. Осуществление порядка расчетов наличными деньгами между
юридическими лицами. Проверяется соблюдение предприятием предельных
сумм налично-денежных расчетов (50 минимальных зарплат в месяц) в
соответствии с Временным порядком нормализации расчетов между
субъектами хозяйствования, утвержденным Указом Президента Республики
Беларусь от 5 октября 1994 года N 135.
7. Правильность оформления приходных и расходных кассовых
документов в соответствии с Законом Республики Беларусь "О
бухгалтерском учете и отчетности" от 18.10.94 N 3322-XI.
8. Устранение недостатков, выявленных при предыдущих проверках.
9. При установлении фактов расчетов наличными деньгами между
юридическими лицами сверх 50 - кратной минимальной заработной платы
в месяц в справке указывается также и наименование второй стороны
сделки, ее юридический адрес для последующей проверки, если
предприятие является клиентом данного банка, либо сообщение банку,
обслуживающему данного клиента, для организации проверки на месте и
соответствующего реагирования.
10. Фактическое наличие денег в кассах субъектов представителем
банка не проверяется. Однако, если остаток кассы по кассовой книге
складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и
значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий
вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии
кассы.
11. Результаты проверки оформляются справкой о кассовых
операциях согласно приложению 8, в которой должны найти полное
отражение все вышеперечисленные вопросы. Справка подписывается
руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и
представителем банка.
___________________________________________________________
Абзац первый пункта 11 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 9 января 1997 г. N 829
11. Результаты проверки оформляются справкой о кассовых
операциях, в которой должны найти полное отражение все
вышеперечисленные вопросы. Справка подписывается
руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и
представителем банка.
___________________________________________________________
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
ограничивается заполнением справки с указанием, что проверка
произведена в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых
операций и замечаний нет.
При планировании проверок по данному вопросу банки координируют
эту работу с налоговыми, финансовыми, другими контролирующими
органами на местах. Результаты проверок кассовой дисциплины
рассматриваются руководством банка с принятием в установленном
порядке мер реагирования, вплоть до применения штрафных санкций в
соответствии с Положением о мерах ответственности субъектов
хозяйствования всех форм собственности и иных юридических лиц, их
филиалов и представительств за несоблюдение требований Порядка
ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 3 февраля 1995
года N 477.
12. Целевое использование наличных денег, полученных из касс
банков.
13. Соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет.
14. Соблюдение порядка заимствования денежной выручки другим
субъектам хозяйствования.
15. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы.
___________________________________________________________
Приложение 5 дополнено пунктами 12-15 письмом Национального
банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
Приложение 6
Термины, используемые во Временном положении
о порядке работы учреждений банков Республики
Беларусь с денежной наличностью
НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ - совокупность платежей наличными
деньгами за определенный период времени. Характеризуется
использованием наличных денег населением, предприятиями,
организациями и учреждениями как средства обращения и платежа.
Налично-денежный оборот всегда больше денежной массы, находящейся в
обращении, так как одни и те же денежные знаки могут совершить
множество кругооборотов.
ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ - непрерывное движение наличных
денег, выполняющих функции средства обращения и платежа,
опосредствующее обмен товаров, оплату оказываемых услуг и другие
платежи.
ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ - движение денег, опосредствующее денежные
отношения между предприятиями, объединениями, организациями,
учреждениями, а также между ними и государством; между предприятиями
и их работниками, населением и государством, отдельными гражданами.
Денежный оборот выступает в двух формах: наличной и безналичной.
ДЕНЕЖНАЯ МАССА В ОБРАЩЕНИИ - совокупность денежных
средств, имеющихся в распоряжении юридических и физических лиц (в
кассах банков, предприятий, объединений, организаций и учреждений,
других субъектов хозяйствования, а также у населения) - участников
сферы обращения.
ЭМИССИЯ - выпуск в обращение денег, ценных бумаг и облигаций.
БАНКНОТНАЯ ЭМИССИЯ - выпуск в обращение банковских билетов
(банкнот).
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче денег из касс
предприятия. Оформляются приходными (расходными) ордерами,
платежными ведомостями и другими документами, подписанными
руководителем предприятия и главным бухгалтером.
ЛИМИТ КАССЫ - предельная сумма денежных средств, которая может
находиться в кассе предприятия. Устанавливается банком в зависимости
от конкретных условий работы предприятия.
ВЫРУЧКА - денежные средства, полученные субъектами
хозяйствования за поставленную продукцию, выполненные работы или
оказанные услуги; источник возмещения материальных затрат на
производство и реализацию продукции, а также образования доходов.
ДЕПОЗИТ - хранящиеся в банках денежные средства клиентов в
любой форме, в том числе и на текущих, расчетных счетах.
СРОЧНЫЙ ДЕПОЗИТ - денежные средства, привлеченные банком на
определенный срок в соответствии с заключенным договором или другим
документом, принятым в банковской практике.
СУБЪЕКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - юридические и физические
лица, занимающиеся деятельностью по производству продукции
(работ, услуг), если эта продукция (работы, услуги) используется не
для собственного потребления, а предназначается для реализации
другим лицам.
СУБЪЕКТЫ - субъекты хозяйствования всех форм собственности,
иные юридические лица, их филиалы и представительства,
предприниматели без образования юридического лица.
ШТРАФНАЯ САНКЦИЯ - мера принудительного воздействия,
применяемая к субъекту хозяйствования, допускающему нарушения в
выполнении своих обязательств в финансово-хозяйственной деятельности
и наносящему этим ущерб своим партнерам или государству.
ГРАЖДАНЕ ДРУГИХ ГОСУДАРСТВ И ЛИЦА БЕЗ ГРАЖДАНСТВА, ПОСТОЯННО
ПРОЖИВАЮЩИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ - иностранные граждане
и лица без гражданства, имеющие выданное органами внутренних дел
разрешение на постоянное жительство в Республике Беларусь.
ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО - совокупность новых либо бывших в
употреблении вещей, находящихся в собственности физического лица и
предназначенных для личного пользования либо потребления физическим
лицом или членами его семьи.
ВКЛАДНЫЕ СЧЕТА (счета по вкладам граждан) - данный термин
включает следующие счета бухгалтерского учета: 3014 "Текущие счета
физических лиц", 3114 "Карт-счета физических лиц", 3414 "Срочные
депозитные счета физических лиц", 3514 "Аккредитивы физических лиц",
3524 "Чеки физических лиц" (План счетов бухгалтерского учета в
коммерческих банках Республики Беларусь от 27.06.95 N 555), 3728
"Текущие счета физических лиц", 3608 "Срочные депозитные счета
физических лиц", 3938 "Карт-счета физических лиц" (План счетов
бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Беларусь).
ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ - в соответствии со ст.21 Закона
Республики Беларусь "О предприятиях в Республике Беларусь" - это
филиалы, представительства, отделения и другие подразделения с
правом открытия соответствующих счетов, о которых предприятием
утверждено Положение, определяющее их правовой статус.
___________________________________________________________
Приложение 6 дополнено абзацами пятнадцатым - восемнадцатым
письмом Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
Приложение 7
Заявка-расчет
для установления норм расходования денег из выручки,
лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и
сроков сдачи выручки
на 199 г.
Наименование субъекта хозяйствования ___________________
Наименование учреждения банка _________________________
тыс.руб.
------------------------T----------------------------T------------¬
Наименование показателей¦Обособленное ¦ ¦
¦подразделение ¦ ¦
+---------------T------------+------T-----+
¦проектируется ¦установлено ¦ ¦ ¦
¦субъектом ¦банком ¦ ¦ ¦
¦хозяйствования ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
1. Среднемесячный оборот¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
по продаже товаров и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
оказанию услуг (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
последние три месяца)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2. Расходы из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
наличными деньгами: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2.1 На оплату труда, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
пенсий, пособий из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
социальных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
стипендий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2.2 На командировочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2.3 На хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2.4 На закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
сельскохозяйственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
2.5 На скупку вещей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
комиссионные операции¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
3. Кассовая выручка за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
месяц (среднемесячный¦ ¦ ¦ ¦ ¦
оборот по продаже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
товаров и оказанию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
услуг за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
продаж по мелкому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
опту, в кредит, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
расходов из выручки) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
4. Среднедневная выручка¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦
(стр.3: на количество¦ ¦ ¦ ¦ ¦
рабочих дней субъекта¦ ¦ ¦ ¦ ¦
хоз.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
5. Лимит остатка кассы ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
6. Порядок сдачи выручки¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+-----+
7. Сроки сдачи выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------+---------------+------------+------+------
Руководитель субъекта
хозяйствования ________ Руководитель
Главный бухгалтер _____ учреждения банка
___________________________________________________________
Приложение 7 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 6 августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
Временное положение дополнено приложением 7 письмом
Национального банка от 9 января 1997 г. N 829
___________________________________________________________
Приложение 8
СПРАВКА
о результатах проверки соблюдения субъектом хозяйствования
Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Проверка произведена
_______________________________
(фамилия и инициалы)
_______________________________
(должность)
_______________________________
(наименование банка или другого
контролирующего органа)
"___" ______________ 199 г.
___________________________
Наименование субъекта хозяйствования __________________________
Почтовый адрес ________________________________________________
_______________________________________________________________
N расчетного счета _______ в __________________________________
(наименование обслуживающего банка)
Краткое описание деятельности _________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Дата проведения предыдущей проверки ___________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма
взысканного, штрафа _______________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
млн.руб.
--------------------------------------T---------------------------¬
¦ Наименование показателей ¦Проверяемый период (месяцы)¦
+-------------------------------------+---------------------------+
¦I. Полнота оприходования денежной ¦ ¦
¦ наличности, полученной в банке ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. Поступления из банка: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1.1. по данным субъекта хозяйствов. ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦1.2. по данным банка ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+---------------------------+
¦II. Полнота сдачи денег в кассу банка¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. Остаток денежных средств в кассе ¦ ¦
¦ на начало месяца ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦2. Поступило денежных средств ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦3. Выдано субъектом хозяйствования ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦4. Сдано в банк: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦4.1. по данным субъекта хозяйствов. ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦4.2. по данным банка ¦ ¦
¦ +---------------------------+
¦5. Остаток денежных средств в кассе ¦ ¦
¦ на конец месяца ¦ ¦
L-------------------------------------+----------------------------
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи
выручки в банк
6.1. Согласовано с банком
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
-----------------------------------T----------T---------T---------¬
¦III. Расшифровка расходования по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ целевому назначению сумм, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ полученных из банка ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦1. на заработную плату: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦1.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦2. на прочие виды оплаты труда, не¦ ¦ ¦ ¦
¦ входящие в фонд заработной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ платы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦2.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦3. на оплату больничных листов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ пенсий: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦3.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦4. на закупку сельхозпродуктов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ скупку вещей и вторичного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сырья у населения: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦4.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦4.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦5. на командировочные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦5.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦5.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦6. на хозяйственные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦6.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+----------+---------+---------+
¦6.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------------+----------+---------+----------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
IV. Соблюдение согласованных с банком условий расходования на
месте поступающих в кассу субъекта хозяйствования наличных
денег
1. Разрешено расходование выручки (указать цели, нормы)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
-----------------------------------T---------T---------T---------¬
¦2. Поступило в кассу субъекта ¦ ¦ ¦ ¦
¦ хозяйствования выручки и прочих¦ ¦ ¦ ¦
¦ поступлений ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+---------+---------+
¦3. Направлено (выдано субъектом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ хозяйствования из собственных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ поступлений) (указать цели) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------+---------+---------+---------+
+----------------------------------+---------+---------+---------+
+----------------------------------+---------+---------+---------+
+----------------------------------+---------+---------+---------+
+----------------------------------+---------+---------+---------+
+----------------------------------+---------+---------+---------+
L----------------------------------+---------+---------+----------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством __________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
V. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными
деньгами между субъектами хозяйствования
1. Сумма предельных расчетов наличными деньгами между
субъектами хозяйствования, установленная банком ___________________
(на прием и выдачу)
млн.руб.
Сумма произведенного платежа (факты¦ Наименование участника
превышения предельной суммы ¦ расчетов
налично-денежных расчетов) ¦
-----------------------------------+-------------------------------
-----------------------------------+-------------------------------
-----------------------------------+-------------------------------
-----------------------------------+-------------------------------
-----------------------------------+-------------------------------
-----------------------------------+-------------------------------
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
VI. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных
денег в кассе субъекта хозяйствования
1. Лимит остатка кассы_____________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом
периоде ___________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
VII. Другие нарушения требований правил ведения кассовых
операций
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
VIII. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Санкции, применяемые в соответствии с законодательством ___________
___________________________________________________________________
(основание: статьи или пункты закона, нормативного акта, сумма
___________________________________________________________________
штрафа, подлежащего взысканию согласно п.п.)
IX. Выводы и предложения
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Представитель банка
Руководитель субъекта хозяйствования
Главный бухгалтер
Дата ________________
X. Распоряжение руководителя банка по результатам проверки
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Дата _________________________ Подпись __________________________
___________________________________________________________
Приложение 8 - в редакции письма Национального банка от 6
августа 1997 г. N 930
___________________________________________________________
Временное положение дополнено приложением 8 письмом
Национального банка от 9 января 1997 г. N 829
__________________________________________________________
<<< Главная
страница | < Финансовое законодательство
|
