НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
9 августа 1996 г., N 771
УТВЕРЖДЕНО
Правлением Национального
банка Республики Беларусь
31 июля 1996 г.
Протокол N 13
Об учете банками документов к внебалансовому счету
N 99815 "Расчетные документы, неоплаченные по вине
банков"
===
___________________________________________________________
Письмо утратило силу Постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.5
При отсутствии средств на корреспондентском счете банка либо
при прекращении по нему операций по особому распоряжению
Национального банка Республики Беларусь вводится следующий порядок
учета и оплаты платежных документов.
1. Платежные документы, неоплаченные по вине банка *),
помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99815 "Расчетные
документы, неоплаченные по вине банков". Картотека формируется в
календарной очередности возникновения обязательств банка. Платежные
документы, поступившие за день, размещаются (и в последствии
оплачиваются) по группам очередности, установленной Временным
порядком нормализации расчетов между субъектами хозяйствования в
Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики
Беларусь от 5 октября 1994 г. N 135 и дополнениями и изменениями к
нему. При этом совершается внебалансовая проводка: Приход 99815.
Учет производится в сумме платежного документа.
--------------------------------------
*) Документы клиентов банка, поступившие к оплате в течение
операционного дня; находящиеся в картотеке N 1, срок оплаты которых
наступил; находящиеся в картотеке N 2, для оплаты которых поступили
денежные средства; документы, подлежащие оплате со спецссудного
счета в пределах кредитового сальдо, образовавшегося по данному
счету, а также инкассовые распоряжения, предъявленные к банкам в
соответствии с действующим законодательством либо на основании
исполнительных и приравненных к ним документов.
Инкассовые распоряжения, предъявленные к банкам, регистрируются
банками в отдельном журнале с указанием даты поступления,
наименования получателя средств, номера, суммы и даты каждого
инкассового распоряжения, а также указывается дата фактической
оплаты и сумма начисленной пени за просрочку платежа.
2. Платежные документы, помещенные в картотеку к внебалансовому
счету N 99815, в сумме не должны превышать остаток средств на
расчетном счете (кредитовое сальдо спецссудного счета) субъекта
хозяйствования.
3. Оплата документов, находящихся в картотеке к внебалансовому
счету N 99815, производится в день возобновления операций по
корреспондентскому счету по мере поступления средств, в порядке
календарной очередности возникновения обязательств банка, т.е.
документы последующего дня оплачиваются только после полной оплаты
документов всех групп очередности предыдущего дня. При этом
совершается внебалансовая проводка: расход 99815.
4. За весь период нахождения платежных документов в картотеке к
внебалансовому счету N 99815 банк по каждому документу, в том числе
по инкассовым распоряжениям, начисляет и уплачивает пеню в размере,
предусмотренном действующим законодательством, или 0,15 процента от
несвоевременно списанной суммы за каждый день просрочки платежа,
если договором между банком и клиентом на расчетно-кассовое
обслуживание не предусмотрен иной размер пени.
5. Пеня уплачивается в пользу получателя средств (по платежным
поручениям по предварительной оплате - в пользу плательщика).
Примеры по применению данных указаний изложены в приложении 1.
С выходом данного письма отменяются письма Национального банка
Республики Беларусь от 03.01.95 N 454, от 21.02.95 N 484, от
18.07.95 N 566, от 10.10.95 N 616, от 28.12.95 N 665.
Управление расчетов
и платежной системы
Национального банка
Республики Беларусь
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИМЕР. 1. Движение средств по корреспондентскому счету на 31
июля 1996 г. приостановлено. 1 августа 1996 г. на расчетном счете
субъекта хозяйствования имеется остаток средств в сумме 100 тыс.руб.
Картотека к внебалансовому счету N 99814 "Документы, неоплаченные в
срок" отсутствует.
а) 1 августа 1996 г. от субъекта хозяйствования поступает
платежное поручение в оплату поставленной продукции на сумму 100
тыс.руб. Так как сумма платежного документа не превышает остатка по
расчетному счету, документ помещается в картотеку к внебалансовому
счету N 99815. В аналогичном порядке производится обработка
платежных требований с последующим акцептом.
2 августа 1996 г. от того же субъекта хозяйствования поступает
платежный документ на уплату налогов в бюджет в сумме 20 тыс.руб.
Так как сумма платежных документов, помещенных в картотеку к
внебалансовому счету N 99815, равна остатку расчетного счета,
платежное поручение на перечисление налогов из-за отсутствия средств
на счете плательщика помещается в картотеку к расчетному счету
клиента (картотека к внебалансовому счету N 99814).
б) 1 августа 1996 г. к расчетному счету субъекта хозяйствования
поступает платежное требование за отгруженную продукцию на сумму 80
тыс.руб. По истечении трех рабочих дней, которые предоставлены
плательщику для предъявления отказа от акцепта, данный документ
перемещается из картотеки N 1 в картотеку к внебалансовому счету
N 99815. Если в течение трех дней предварительного акцепта к
расчетному счету плательщика были предъявлены другие документы,
которые банк поместил в картотеку к внебалансовому счету N 99815,
условно использовав средства расчетного счета, платежное требование
7 августа 1996 г. перемещается в картотеку к внебалансовому счету
N 99814.
ПРИМЕР 2. Картотека к внебалансовому счету N 99814 отсутствует.
К расчетному счету субъекта хозяйствования одновременно поступают
платежный документ на взыскание средств в бюджет и платежное
требование, подлежащее оплате с последующим акцептом, в суммах
соответственно 80 тыс.руб. и 100 тыс.руб. Остаток на расчетном счете
субъекта хозяйствования по-прежнему составляет 100 тыс.руб. В
первоочередном порядке в картотеку к внебалансовому счету N 99815
помещается платежный документ на уплату налогов (недоимки) и
частично оприходуется платежное требование в сумме 20 тыс.руб. (в
пределах остатка средств на расчетном счете). На оставшуюся сумму
платежное требование, выставленное в оплату за отгруженную
продукцию, помещается в картотеку к внебалансовому счету N 99814.
ПРИМЕР 3. 1 августа 1996 г. к расчетному счету субъекта
хозяйствования поступило платежное требование за отгруженную
продукцию на сумму 120 тыс.руб., подлежащее оплате с последующим
акцептом. Остаток расчетного счета на это же число составляет 100
тыс.руб. В картотеку к внебалансовому счету N 99815 помещается
мемориальный ордер на сумму 100 тыс.руб., в картотеку к
внебалансовому счету N 99814 - платежное требование на сумму
остатка, т.е. на 20 тыс.руб.
ПРИМЕР 4. Операции по корреспондентскому счету по-прежнему
приостановлены. 2 августа 1996 г. на расчетный счет субъекта
хозяйствования, имеющего картотеку к внебалансовому счету N 99814,
поступают денежные средства в сумме 200 тыс.руб. (т.е. у плательщика
появляется возможность рассчитаться с долгами, однако это невозможно
сделать по вине банка). На сумму 200 тыс.руб. изымаются документы из
картотеки к внебалансовому счету N 99814 и помещаются в картотеку к
внебалансовому счету N 99815. Если сумма перемещаемого документа
составляет, например, 300 тыс.руб., что больше остатка расчетного
счета, то в картотеку к внебалансовому счету N 99815 помещается
мемориальный ордер на 200 тыс.руб. Платежное требование остается в
картотеке к внебалансовому счету N 99814 (на 100 тыс.руб.). Пеня на
оставшуюся сумму начисляется в установленном порядке.
Если суммы средств, поступившей на расчетный счет клиента,
достаточно для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа, в
картотеку к внебалансовому счету N 99815 помещается платежный
документ. На сумму, недостающую для оплаты пени, составляется и
помещается в картотеку к внебалансовому счету N 99814 мемориальный
ордер. На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы
просроченного документа, пеня не начисляется.
<<< Главная
страница | < Финансовое законодательство
|
