МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ


   28 апреля 1994 г.                             N 13-07/1372


 [О порядке представления сведений
 о финансовых и финансово-кредитных
 операциях по счетам плательщиков-
 клиентов банков]

===

     Главная государственная налоговая  инспекция  при  Министерстве
финансов  Республики  Беларусь,  рассмотрев  запросы государственных
налоговых инспекций и банков  о  порядке  представления  сведений  о
финансовых     и    финансово-кредитных    операциях    по    счетам
плательщиков-клиентов банков, разъясняет.
     В соответствии  с  пунктом  11  статьи  9  Закона  "О налогах и
сборах,  взимаемых  в   бюджет   Республики   Беларусь"   (Ведомости
Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 4, ст.75; 1993 г.,
N 3,  ст.27;  1994 г.,  N 3,  ст.24) по требованию налоговых органов
банки,   другие   финансово-кредитные  учреждения  и  биржи  обязаны
представлять необходимые сведения о финансовых и финансово-кредитных
операциях плательщиков-клиентов этих учреждений.
     Для истребования указанных сведений,  государственные налоговые
инспекции      направляют     соответствующим     банкам,     другим
финансово-кредитным учреждениям  или  биржам  письменный  запрос,  в
котором   указываются  конкретные  плательщики-клиенты  (юридические
лица,  их филиалы и другие  обособленные  подразделения,  граждане),
период, за который необходимо представить эти сведения, наименование
счета (расчетного,  валютного,  депозитного,  текущего и др.),  срок
представления сведений.
     Для проверки   и   составления   сведений   о   финансовых    и
финансово-кредитных операциях плательщиков-клиентов, государственные
налоговые   инспекции   могут    направлять    в    банки,    другие
финансово-кредитные  учреждения  и на биржи своих работников,  о чем
указывается  в  письменном  запросе.  По  просьбе   банков,   других
финансово-кредитных   учреждений,   бирж  государственные  налоговые
инспекции могут продлить срок представления этих сведений.
     Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 6 ноября
1992 г.  N 670 "Об утверждении Положения о коммерческой  тайне"  (СП
Республики   Беларусь,   1992   г.,   N   32,   ст.570),  определены
экономические и правовые основы защиты коммерческой тайны.  Согласно
пункту  10  этого  Положения  государственные  налоговые  инспекции,
наделенные  контрольными  функциями,  имеют  право   знакомиться   с
информацией,     составляющей     коммерческую    тайну    субъектов
хозяйствования.   В   соответствии   со   статьей   12   Закона   "О
государственной налоговой инспекции Республики Беларусь" должностные
лица  государственной  налоговой  инспекции  за   неисполнение   или
ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей, выразившееся в
самоуправстве,  злоупотреблении  служебным  положением,  разглашении
установленной  законодательством коммерческой тайны,  тайны вкладов,
переписки  и  в  других  неправомерных   деяниях,   привлекаются   к
дисциплинарной,   материальной,   административной   или   уголовной
ответственности в соответствии с законодательством.
     Банки, другие финансово-кредитные учреждения,  биржи, отказывая
в  представлении  по  требованию  налоговых  инспекций   необходимых
сведений о финансовых и финансово-кредитных операциях, произведенных
по  счетам  юридических  лиц,  их  филиалов,   других   обособленных
подразделений, а также граждан,  являющихся  плательщиками-клиентами
соответствующих банков, других финансово-кредитных учреждений, бирж,
нарушают вышеуказанные законодательные акты Республики Беларусь.
     Согласно пункту  11  статьи  9  Закона  "О  налогах  и  сборах,
взимаемых  в  бюджет Республики Беларусь",  в случае непредставления
указанных сведений в срок,  установленный налоговой  инспекцией,  на
должностных лиц банков,  других финансово-кредитных учреждений, бирж
может быть наложен штраф в размере от двух- до пятикратной  месячной
минимальной заработной платы.


 Заместитель начальника Главной
 государственной налоговой инспекции            Н.К.Воробей

 ----------------------------
 Государственная регистрация.
 Номер: 345/12.
 Дата: 05.05.94 г.


 

<<< Главная страница | < Банковское законодательство