НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
19 февраля 1996 г. N 01006/31
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
19 февраля 1996 г. N 14
Об участии бюджета и бюджетных
организаций в проводимом
внутриреспубликанском зачете
===
Во исполнение решения Президента и Правительства Республики
Беларусь и в целях экономии платежных средств и снижения
задолженности по внутриреспубликанским расчетам Национальным банком
Республики Беларусь 24 февраля 1996 года проводится зачет взаимной
задолженности между субъектами хозяйствования с участием
республиканского и местных бюджетов.
Согласно разработанного Национальным банком Республики Беларусь
механизма проведения зачета, доведенного до сведения министерств,
ведомств, облисполкомов, банков письмом от 9 февраля 1996 года N 693
"О проведении внутриреспубликанского зачета", предполагается участие
в зачете всех субъектов хозяйствования, независимо от форм
собственности, включая министерства, ведомства, учреждения,
организации и предприятия, финансируемые за счет средств
республиканского и местных бюджетов (далее по тексту бюджетных
организаций).
Участие бюджетных организаций в проводимом зачете на первом
этапе будет осуществляться по двум формам:
Одна из них, обязательная для всех, предполагает участие в
зачете всех бюджетных организаций и заключается в выявлении
"цепочки" взаимных платежей между субъектами хозяйствования
республики без привлечения источников финансирования -
республиканского и местных бюджетов.
Вторая форма зачета предполагает участие в нем наряду со
счетами бюджетных организаций непосредственно счетов
республиканского и местных бюджетов. При этом, зачет долгов,
образовавшихся за счет средств республиканского бюджета,
осуществляется по всем статьям расходов. Классификации доходов и
расходов республиканского и местных бюджетов Республики Беларусь,
утвержденной приказом Министерства финансов от 28.12.1995 г. N 97 за
исключением статей:
1 "Фонд заработной платы (оплаты труда)"
4 "Командировки и служебные разъезды"
20 "Пенсии и пособия"
24 "Государственные капитальные вложения"
25 "Расходы на финансирование государственных комплексных
программ по развитию агропромышленного комплекса и
обеспечению аграрной реформы"
26 "Государственная поддержка крестьянских (фермерских)
хозяйств"
28 "Льготное кредитование"
29 "Субсидия на жилищное строительство"
31 "Государственная субсидия".
Перечень министерств и ведомств, принимающих участие в зачете
по второй форме, определяется Министерством финансов. Участие в
зачете по второй форме бюджетных организаций, финансируемых за счет
средств местных бюджетов, определяется местными финансовыми
органами.
Руководствуясь п.2 письма Национального банка Республики
Беларусь от 9 февраля 1996 г. N 693 "О проведении
внутриреспубликанского зачета" для проведения зачета все бюджетные
организации, независимо от формы участия в зачете, оформляют
кредиторскую (дебиторскую) задолженность платежными документами и
представляют их в обслуживающие банки.
До начала оформления указанных документов бюджетная организация
обязана уточнить и проанализировать состояние своих расчетов на
основании фактически полученных материальных ценностей, выполненных
работ и оказанных услуг. Проверить правильность и обоснованность
сумм кредиторской (дебиторской) задолженности, числящихся на счетах
бухгалтерского учета. Особенно тщательной проверке должны быть
подвергнуты счета "Расчеты с поставщиками и покупателями", "Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами".
Оформление бюджетными учреждениями кредиторской задолженности
должно производиться только на основании имеющихся достоверных
учетных данных, а также заключенных договоров, или других заменяющих
их документов, определяющих конкретные формы расчетов с поставщиками
(платежными требованиями, требованиями-поручениями). Если
договорными отношениями не предусматривались определенные формы
расчетов, то такая кредиторская задолженность оформляется
непосредственно бюджетной организацией платежным поручением.
Платежные поручения по кредиторской задолженности составляются
бюджетной организацией в 3-х экземплярах, подписываются
руководителем и главным бухгалтером, скрепляются гербовой печатью и
представляются в обслуживающее банковское учреждение до начала
взаимозачета (до 24 февраля т.г.).
В платежных поручениях наряду с основными реквизитами
указывается:
- по дебету номер текущего счета (балансовый счет в банке
N 3031 - в коммерческих банках, N 3740 - в Национальном
банке) бюджетной организации;
- по кредиту текущий счет получателя средств;
- в верхней части каждого экземпляра платежного поручения
красными чернилами делается запись "К зачету 24.02.1996 г.";
- в графе "Назначение платежа" код платежа по расходам,
представляющий собой пятизначное число "РРРСС" в котором:
"РРР" - обозначает код раздела расходов бюджетной
Классификации, введенной с 1 января 1996 года;
"СС" - обозначает код статьи расходов бюджетной
Классификации.
В связи с постатейным финансированием расходов по
республиканскому бюджету в разрезе разделов бюджетной Классификации
организации, финансируемые за счет средств республиканского бюджета,
по каждому виду расходов представляют в банк отдельное платежное
поручение. Аналогичные требования предъявляются со стороны бюджетной
организации к кредиторам (поставщикам) при предъявлении ими
платежных требований, требований-поручений.
Руководители и главные бухгалтера бюджетных организаций несут
персональную ответственность за правильность оформления и
обоснованность предъявления к зачету платежных документов.
Банки обязаны до начала зачета принимать от бюджетных
организаций платежные документы и помещать их в картотеку N 2. При
приеме от бюджетных организаций платежных поручений по кредиторской
задолженности с отметкой "К зачету 24.02.1996" они помещаются в
картотеку N 2 без оприходования по внебалансовому счету N 99814
"Расчетные документы, неоплаченные в срок". Данные платежные
поручения в обязательном порядке регистрируются в отдельном журнале.
Если по результатам зачета платежное поручение не исполняется, то
ответственным работником банка оно изымается из картотеки N 2 и
возвращается бюджетной организации. За период нахождения указанных
платежных поручений в картотеке N 2 банками начисление пени не
производится.
Кроме того, в целях осуществления контроля за движением
платежных документов, помещенных в картотеку N 2, бюджетная
организация на основании учетных данных составляет в 2-х экземплярах
реестр кредиторской задолженности по следующей форме:
Реестр
кредиторской задолженности по
__________________________________
наименование бюджетной организации
---T------------T---------T---------T--------T--------¬
¦N ¦Наименование¦Номер ¦Код банка¦ Сумма ¦Код ¦
¦ ¦кредитора ¦счета ¦кредитора¦ (руб.) платежа ¦
¦ ¦бюджетной ¦в банке ¦(3 знака)¦ ¦ по ¦
¦ ¦организации ¦кредитора¦ ¦ ¦расходам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(РРРСС)
+--+------------+---------+---------+--------+--------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+------------+---------+---------+--------+---------
Продолжение
---------T----------¬
Форма и ¦Примечание¦
номер ¦ ¦
документа¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
---------+----------+
7 ¦ 8 ¦
---------+-----------
При составлении реестра особое внимание следует уделить
правильности заполнения кода платежа по расходам.
Составленный бюджетной организацией реестр (заполняются графы 1-6,
для организаций, финансируемых за счет средств местных бюджетов,
заполнение графы 6 не обязательно) подписывается руководителем и
главным бухгалтером, скрепляется гербовой печатью и представляется в
обслуживающее банковское учреждение.
Получив реестр, ответственный работник банка на основании
платежных документов, находящихся в картотеке N 2, заполняет в нем
графу N 7 и передает один экземпляр реестра бюджетной организации с
распиской банка в приеме документа.
До начала проведения зачета ответственный работник банка при
помещении платежных документов в картотеку N 2 вносит
соответствующие изменения в реестр, о чем сообщает бюджетной
организации. Бюджетная организация, получив сообщение от банка о
внесении изменений в реестр, контролирует обоснованность их
внесения, в частности обоснованность предъявления к ней со стороны
поставщиков платежных требований. В случае необоснованного
предъявления платежных требований в установленном порядке заявляет
отказ от акцепта.
В последний операционный день приема документов к зачету
(23 февраля т.г.) составленный реестр согласовывается бюджетной
организацией с обслуживающим учреждением банка, о чем в верхнем
левом углу реестра делается запись "Согласовано" и заверяется
подписью главного бухгалтера бюджетной организации или другого лица,
имеющего право подписи платежных документов, и ответственного
работника банка.
Согласованный реестр является основанием для передачи банками
информации по платежным документам, помещенным в картотеку N 2, ЗАО
"Белорусский межбанковский расчетный центр" для участия в зачете.
Ответственность за передачу информации по платежным документам, не
внесенных в реестр и не согласованных с бюджетной организацией,
несет банк, обслуживающий бюджетную организацию.
При проведении взаимозачета по второй форме, наряду с
вышеизложенным, организации, финансируемые из республиканского
бюджета, соблюдают следующие дополнительные требования:
Министерства и ведомства представляют Главному государственному
казначейству Министерства финансов информацию о всех
подведомственных организациях, финансируемых за счет средств
республиканского бюджета и участвующих в зачете.
Информация представляется на магнитном носителе (дискете) в
виде текстового файла по следующей структуре:
Структура приведена на примере Министерства социальной защиты
-----------T---------T-----------T-------------T-----------------¬
¦Порядковый¦Код банка¦Номер счета¦Уровень ¦ Наименование ¦
¦номер ¦(3 знака)¦в банке ¦подчиненности¦ организации ¦
¦ ¦ ¦(13 знаков)¦ ¦ ¦
L----------+---------+-----------+-------------+------------------
1 795 3031000000378 0 Минсоцзащиты
2 809 3031000000091 1 Республиканский
интернат
ветеранов
войны и труда
3 509 3031000002793 1 Управление
соцзащиты
Минского
облисполкома
4 515 3031000002484 3 Отдел соцзащиты
Клецкого
райисполкома
..... и т.д.
Значение "уровень подчиненности" указывает порядковый номер
организации, которой непосредственно подчиняется та или иная
организация. Министерство, ведомство по уровню подчиненности всегда
принимает значение равное 0.
В файле эта информация представляется по следующей форме:
1, 795, 3031000000378, 0, Минсоцзащиты
2, 809, 3031000000091, 1, Республиканский интернат ветеранов войны
и труда
3, 509, 3031000002793, 1, Управление соцзащиты Минского
облисполкома
4, 515, 3031000002484, 3, Отдел соцзащиты Клецкого райисполкома
..... и т.д.
Примечание: Каждый реквизит, указываемый в файле, отделяется
запятой.
Главное государственное казначейство Министерства финансов на
основании полученной информации формирует "Реестр министерств,
ведомств, подведомственных организаций, участвующих в зачете" и
передает его ЗАО "Белорусский межбанковский расчетный центр" для
осуществления операций по взаимозачету.
В ходе осуществления зачета, при выявлении "цепочек" взаимных
платежей между бюджетными организациями и другими участниками
зачета, а также по платежам в доход республиканского бюджета ЗАО
"Белорусский межбанковский расчетный центр" - по каждому платежному
документу, погашенному по зачету, формирует дополнительно
программные документы на финансирование бюджетных организаций, в
которых отражаются следующие операции:
1. Д-т: 1780900000002 - счет Министерства финансов "Расходы
республиканского бюджета"
К-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет министерства,
ведомства
2. Д-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет министерства,
ведомства
К-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет вышестоящей
бюджетной организации
3. Д-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет в банке вышестоящей
бюджетной организации
К-т: 3031 КБ (N 3740-НБ) - текущий счет в банке бюджетной
организации.
Каждый из этих документов составляется на сумму зачета с
указанием кода платежа по бюджетной Классификации. При отсутствии
вышестоящей бюджетной организации может быть составлено два
программных документа. Программным документам будет присвоен номер
991499.
Отражение результатов зачета программным путем по балансовым
счетам бюджетных организаций осуществляется в корреспонденции с
балансовым счетом N 6303 (КБ), 4512 (2512) (НБ).
Формирование платежных документов осуществляется ЗАО
"Белорусский межбанковский расчетный центр" на основании платежных
документов, включенных в зачет, а также "Реестра министерств,
ведомств, подведомственных организаций, участвующих в зачете" и
"Справочника кодов платежей по расходам бюджетной Классификации".
По результатам проведения взаимозачета бюджетная организация
получает в обслуживающем ее банковском учреждении выписку из
лицевого счета с приложением первичных документов, погашенных в ходе
зачета, а также журнал N 1 "Документы из картотеки N 2, погашенные
на первом этапе межзачета", по следующей форме:
--------T---------T------T-------T--------T----T------T----------¬
¦Счет Дт¦Срок опл.¦МФО КТ¦Счет КТ¦Код. ¦N ¦Сумма ¦Зачтенная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежа ¦док.¦к ¦сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦зачету¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходам¦ ¦ ¦ ¦
L-------+---------+------+-------+--------+----+------+-----------
Итого по операционисту ХХ документов: Х Х Х
...
Итого по отделению документов: Х Х Х
Указанные документы являются основанием для министерств,
ведомств и их подведомственных учреждений и организаций для
отражения результатов взаимозачета по данным бухгалтерского учета.
Доведите настоящие указания до сведения подведомственных
учреждений и организаций.
Министр финансов Заместитель Председателя
Республики Беларусь Правления Национального
банка Республики Беларусь
П.В.Дик П.В.Каллаур
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
