НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
5 апреля 1996 г. N 19002/267
При этом направляем для руководства в работе письмо
Министерства финансов Республики Беларусь и Национального банка
Республики Беларусь от 25.03.96 N 74/715 "О проведении зачета
задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы за газ и
другие энергоносители" и разъяснение к нему (письмо Министерства
финансов Республики Беларусь и Национального банка Республики
Беларусь от 2.04.96 N 16-12/147/19002/248).
Приложение: на 7 листах.
Заместитель Председателя
Правления П.В.Каллаур
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
2 апреля 1996 года 2 апреля 1996 года
N 16-12/147 N 19002/248
В связи с поступающими запросами, Главное государственное
казначейство Министерства финансов и Национальный банк сообщают, что
к зачету, проводимому в соответствии с Постановлением Кабинета
Министров Республики Беларусь от 25 марта 1996 года N 208 "О мерах
по сокращению задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы
за газ, тепловую и электрическую энергию, другие услуги
коммунального характера" принимается задолженность местных бюджетов
перед учреждениями и организациями жилищно-коммунального хозяйства,
другими предприятиями и организациями за теплоэлектроэнергию,
использованную для отопления жилищного фонда местных Советов,
оказанные услуги водопровода и канализации, а также задолженность
перед предприятиями горэлектротранспорта за потребленную ими
электроэнергию.
Для проведения зачета местные финансовые органы представляют в
банк платежное поручение на сумму задолженности по этим услугам по
состоянию на 1.02.96 года. Дальнейшее оформление платежных
документов всеми участниками зачета производится на условиях и в
порядке, определенных письмом Министерства финансов N 74 и
Национального банка N 715 от 25.03.96 года "О проведении зачета
задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы за газ и
другие энергоносители".
Доведите до сведения подведомственных учреждений.
Начальник Главного Заместитель председателя
государственного казначейства правления Национального
Министерства финансов банка Республики Беларусь
Республики Беларусь
А.М.Харковец П.В.Каллаур
Министерство финансов Национальный банк
Республики Беларусь Республики Беларусь
25 марта 1996 года N 74 25 марта 1996 года N 715
О ПРОВЕДЕНИИ ЗАЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ
УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ БЮДЖЕТНОЙ
СФЕРЫ ЗА ГАЗ И ДРУГИЕ ЭНЕРГОНОСИТЕЛИ
Во исполнение Постановления Кабинета Министров Республики
Беларусь от 25 марта 1996 года N 208 "О мерах по сокращению
задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы за газ и
другие энергоносители" Министерством финансов и Национальным банком
Республики Беларусь разработан порядок проведения зачета
задолженности учреждений и организаций бюджетной сферы за газ,
тепловую и электрическую энергии, другие услуги коммунального
характера, образовавшуюся по состоянию на 1 февраля 1996 года.
Погашению подлежит задолженность без начисленной пени и других
штрафных санкций, вытекающих из заключенных договоров.
В зачете принимают участие все субъекты хозяйствования,
независимо от форм собственности, оказывающие услуги по поставке
газа, тепловой, электрической энергии и другие услуги коммунального
характера (вода и канализация), а также бюджетные организации и
учреждения, имеющие задолженность за вышеуказанные услуги.
Зачет взаимных требований будет проведен в два этапа на
основании платежных документов (платежных требований,
требований-поручений и платежных поручений), поступивших в банк,
обслуживающий плательщика и числящихся по состоянию на 6 апреля 1996
года в отдельной картотеке по зачету, формируемой к внебалансовому
счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок".
Для формирования картотеки субъекты хозяйствования - участники
зачета, бюджетные учреждения и организации обязаны представить в
обслуживающий банк платежные требования или поручения на взыскание
(перечисление) задолженности по перечисленным выше платежам. Если
платежные документы (требования или поручения) числятся в картотеке
N 2, банку представляется письменное сообщение о перемещении их в
отдельную картотеку по зачету (в картотеку может помещаться
мемориальный ордер на частичную сумму платежного документа,
принимаемую к зачету).
Каждому субъекту хозяйствования - участнику зачета, за
исключением бюджетных учреждений и организаций, в обслуживающем
банке на балансовых счетах N 6303 (КБ) и N 4512 (НБ) открываются с
отличительным признаком отдельные специальные лицевые счета для
зачета задолженности за газ, тепловую и электрическую энергии,
выработанные из газа, а также счета для зачета задолженности по
прочим услугам, включая и коммунальные.
Данные счета имеют следующую структуру:
N 6303ХХХХХСХХD
N 4512ХХХХХСХХD,
где С обозначает назначение платежа и принимает следующее значение:
1 - услуги за газ, тепловую и электрическую энергии,
выработанные из газа;
2 - прочие услуги (услуги по поставке тепловой и электрической
энергии, выработанной не на основе газа, а также услуги
коммунального характера).
Порядок нумерации клиентов и лицевых счетов регламентируется
банком самостоятельно.
Отдельных заявлений субъектов хозяйствования об открытии этих
счетов не требуется. Указанные счета регистрации в налоговой
инспекции не подлежат.
В платежных документах принимаемых к зачету в обязательном
порядке указывается:
- по дебету номер специального лицевого счета субъекта
хозяйствования по зачету (балансовые счета в коммерческих банках
N 6303, в Национальном банке N 4512) или номер текущего счета
бюджетной организации (балансовые счета в коммерческих банках
N 303Х, в Национальном банке N 374Х);
- по кредиту специальный счет по зачету субъекта хозяйствования
(балансовый счет N 6303 (КБ), N 4512 (НБ));
- в верхней части каждого экземпляра платежного документа
делается надпись "К зачету 6.04.96".
Руководители и главные бухгалтера субъектов хозяйствования,
бюджетных организаций и учреждений несут персональную
ответственность за правильность оформления, своевременность и
обоснованность предъявления к зачету платежных документов.
Для проведения зачета банкам, обслуживающим бюджетные
организации, и находящимся на централизованной обработке информации,
ЗАО "Белорусский межбанковский расчетный центр" (БМРЦ) программным
путем открываются временные сводные лицевые счета N 630300NNN001D
для коммерческих банков, N 251200NNN001D для Национального банка,
где NNN - номер учреждения банка, D - контрольный ключ.
Банки, находящиеся на локальной обработке информации, открывают
вышеуказанные счета самостоятельно.
Для проведения зачета все банки (филиалы) обязаны обеспечить
передачу информации ЗАО "БМРЦ" по платежным документам без
начисления пени в следующие сроки: 5 апреля (по окончанию
операционного дня) и 6 апреля текущего года.
Платежные требования, предъявленные к счетам бюджетных
организаций и помещенные в отдельную картотеку по зачету,
принимаются банками к зачету только при наличии письменного
подтверждения бюджетной организации.
Платежные требования, предъявленные к счетам субъектов
хозяйствования - участников зачета с надписью "К зачету 6.04.96", и
подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта, принимаются
банком в отдельную картотеку только по согласованию с плательщиком.
Ответственность за передачу информации по платежным документам,
неподтвержденным бюджетной организацией либо несогласованным с
плательщиком, возлагается на обслуживающий банк.
На основании полученной информации ЗАО "БМРЦ" 6 апреля текущего
года проводит программным путем перечисление средств со счетов
бюджетных организаций на специальные счета по зачету субъектов
хозяйствования с дальнейшим их перечислением на специальный счет
Государственного предприятия "Белтрансгаз" в Советском отделении
Белпромстройбанка г.Минска (код 339). В банке (филиале),
обслуживающем бюджетную организацию, ЗАО "БМРЦ" формирует
программный документ на закрытие активных остатков по текущим счетам
бюджетных организаций. При этом совершается следующая проводка:
D - 630300NNN001D (КБ) или
251200NNN001D (НБ)
К - 303Х (КБ) или 374Х (НБ).
Закрытие временных сводных лицевых счетов по зачету
производится также ЗАО "БМРЦ" программным путем в корреспонденции со
специальным счетом ГП "Белтрансгаз". При этом совершается следующая
проводка:
D - 6303 (счет ГП "Белтрансгаз")
К - 630300NNN001D (КБ) или
К - 251200NNN001D (НБ).
По результатам зачета ЗАО "БМРЦ" формирует и направляет в адрес
банков (филиалов) журнал N 1 "Документы, погашенные на первом этапе
зачета".
Банки на основании вышеуказанного журнала производят списание
(полное или частичное) зачтенных сумм в расход внебалансового счета
N 99814 по зачету.
Если платежный документ не погашается полностью в процессе
зачета на нем делается надпись "Зачтено частично
--------------
(указывается дата зачета). Остается к получению по этому документу
(сумма цифрами)".
---------
При оформлении взаимозачета банк (филиал) проставляет на обоих
экземплярах, принятых к зачету платежных документах, штамп "Зачет"
или делает отметку от руки.
Бюджетные учреждения и организации результаты проведения зачета
отражают по данным бухгалтерского учета следующими записями:
при условии зачета кредиторской задолженности отнесенной в
прошлом году на фактические расходы учреждения (балансовый счет
N 200) и незакрытых финансированием (субсчет N 230, 140)
делается следующая проводка:
ДТ - 178
КТ - 200, т.е. списывается переходящая задолженность по
субсчету 200 на 1.01.96 г.
При условии списания фактических расходов учреждения за прошлый
год в полном объеме за счет финансирования, включая и суммы расходов
по начисленной и зачтенной кредиторской задолженности делается
следующая проводка:
ДТ - 178
КТ - 230, 140, т.е. относится на увеличение финансирования.
В случае зачета кредиторской задолженности, образованной в
течение текущего года (за январь месяц), зачтенная сумма относится
на восстановление фактических расходов текущего года.
При этом суммы кредиторской задолженности как за текущий, так и
за истекший год должны быть в обязательном порядке начислены по
фактическим расходам.
Для проведения второго этапа зачета ЗАО "БМРЦ" формирует и
направляет 9 апреля текущего года в адрес банков (филиалов) журнал
N 2 "Документы из картотеки, подлежащие зачету на втором этапе с
привлечением кредитов" (непогашенные платежные документы на первом
этапе и платежи по прочим услугам).
Платежные документы, включенные в журнал N 2, а также
незачтенный остаток по платежным документам, не погашенным на первом
этапе, учитываются банками в отдельной картотеке до завершения
второго этапа зачета.
За период нахождения указанных документов в картотеке по зачету
начисление пени не производится.
Порядок проведения второго этапа зачета будет сообщен
дополнительно.
ЗАО "БМРЦ" по окончании первого этапа зачета представляет
Министерству финансов данные о результатах зачета и сумме
потребности в кредитах для завершения второго этапа зачета.
Ответственность за полноту и своевременность передачи
информации с платежных документов ЗАО "БМРЦ", а также за соблюдением
порядка отражения в бухгалтерском учете банков операций по зачету
возлагается на руководителей и главных бухгалтеров.
В целях эффективного проведения зачета банки должны
информировать обслуживаемую клиентуру о порядке проведения данного
зачета.
Министерствам, ведомствам, финансовым органам следует провести
разъяснительную работу с подведомственными предприятиями,
учреждениями и организациями о порядке проведения зачета и довести
настоящие указания до их сведения.
В связи с вышеизложенным, банки и ЗАО "БМРЦ" обязаны 6 апреля
текущего года организовать в соответствии с законодательством работу
специалистов, задействованных в проводимом зачете.
Начальник Главного Заместитель директора
Государственного Казначейства Департамента расчетов,
Министерства финансов платежей и учета
Республики Беларусь Национального банка
Республики Беларусь
А.М.Харковец Т.И.Полегошко
Министерство финансов Национальный банк
Республики Беларусь Республики Беларусь
10 апреля 1996 года 10 апреля 1996 года
N 16-11/155 N 19002/275
ДОПОЛНЕНИЕ К ПИСЬМУ МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ N 74 И НАЦИОНАЛЬНОГО
БАНКА N 715 ОТ 25 МАРТА 1996 ГОДА
"О ПРОВЕДЕНИИ ЗАЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ
УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ БЮДЖЕТНОЙ
СФЕРЫ ЗА ГАЗ И ДРУГИЕ ЭНЕРГОНОСИТЕЛИ"
В связи с непринятыми мерами со стороны отдельных министерств,
ведомств и их подведомственных предприятий и организаций,
оказывающих услуги по поставке газа, тепловой и электрической
энергии, по оформлению соответствующих платежных документов и
представлению их банкам к зачету, проводимому 6 апреля 1996 года,
продлеваются сроки проведения зачета. Для осуществления зачета, к
ранее сформированной отдельной картотеке по зачету к внебалансовому
счету N 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок", банками
производится 10-12 апреля т.г. дополнительный прием платежных
документов с отметкой "К зачету 6 апреля 1996 г."
Банки обязаны обеспечить передачу дополнительной информации ЗАО
"БМРЦ" по платежным документам без начисления пени 12 апреля т.г. до
16 часов.
На основании имеющейся информации, с учетом дополнительно
полученной, ЗАО "БМРЦ" 13 апреля т.г. проводит программное решение
по первому этапу зачета.
По результатам зачета ЗАО "БМРЦ" формирует и направляет 16
апреля т.г. в адрес банков (филиалов) журнал N 1 "Документы,
погашенные на первом этапе зачета" (за газ, тепловую и электрическую
энергию, выработанную из газа) и журнал N 2 "Документы из картотеки,
подлежащие зачету на втором этапе с привлечением кредитов".
Обращаем Ваше внимание на необходимость корректировки
забракованной информации и повторной ее передачи ЗАО "БМРЦ".
В случае ошибочной оплаты документов из отдельной картотеки по
зачету, банки в письменном виде должны сообщить ЗАО "БМРЦ" реквизиты
оплаченных документов.
Платежные документы, числящиеся в отдельной картотеке по
зачету, не подлежат оплате до завершения второго этапа зачета,
независимо от наличия либо поступления средств на расчетные
(текущие) счета субъектов хозяйствования.
К зачету не принимаются платежные документы с указанием по
кредиту текущих бюджетных счетов (балансовые счета N 303Х(КБ) и
374Х(НБ)).
Министр финансов Заместитель Председателя
П.В.Дик Правления Национального банка
П.В.Каллаур
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
