НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
5 марта 1997 г. N 97
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
25 февраля 1997 года
Протокол N 10
ПРАВИЛА
начисления процентов по счетам бухгалтерского
учета в банках Республики Беларусь
___________________________________________________________
Правила утратили силу постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2000
г. N 31.3 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 17, 8/4757)
1. Общие положения
1.1. Проценты в установленных случаях начисляются по счетам
учета кредитных и депозитных операций, корреспондентским счетам
банков, текущим счетам клиентов, счетам по доверительным операциям,
карт-счетам и прочим счетам до востребования.
1.2. Проценты начисляются по каждому владельцу счета, каждому
размещенному активу, приносящему доход, и каждому пассиву,
привлеченному на платной основе, исходя из сроков привлечения и
размещения и размера процентных ставок.
1.3. Размер процентных ставок по активным и пассивным
операциям, порядок и периодичность начисления процентов, порядок их
взыскания или уплаты определяются в договорах между банком и
клиентом, в условиях депозита (вклада) в соответствии с данными
правилами и действующими нормативными документами.
2. Порядок начисления процентов
2.1. Проценты по счетам начисляются в соответствии с договором
между банком и клиентом, с условиями депозита (вклада), а также при
закрытии счетов, при передаче счетов из одного учреждения банка в
другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка.
2.2. При закрытии, передаче счетов клиентов из одного
учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации
учреждения банка, день фактического закрытия счета не включается в
период начисления процентов.
2.3. По счетам учета кредитных и депозитных операций проценты
начисляются за период, включающий день выдачи кредита или зачисления
в депозит, и день, предшествующий погашению кредита или выдачи
депозита (закрытия счета).
2.4. При изменении процентной ставки начисление процентов по
новой ставке осуществляется со дня ее установления.
3. Порядок взыскания и уплаты процентов
3.1. По корреспондентским счетам банков, текущим счетам
клиентов, счетам по доверительным операциям, карт-счетам и прочим
счетам до востребования проценты взыскиваются (уплачиваются) в
порядке (размер, сроки и другие условия), предусмотренном договором
или условиями вклада, а также при закрытии счетов, при передаче
счетов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или
ликвидации учреждения банка в соответствии с действующим
законодательством.
3.2. По ссудным и срочным депозитным счетам проценты
взыскиваются (уплачиваются) в порядке (размер, сроки и другие
условия), предусмотренном договором или условиями депозита, в
соответствии со сроками пользования (хранения), а также при передаче
счетов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или
ликвидации учреждения банка в соответствии с действующим
законодательством.
3.3. Взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита и
уплата процентов авансом в момент привлечения средств в депозит не
допускается. В случае поступления процентов сверх суммы,
причитающейся за расчетный период, сумма превышения перечисляется на
счета "Доходы будущих периодов".
4. Техника начисления процентов
4.1. В зависимости от условий договора при начислении процентов
количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или
366 в високосном году).
При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней
в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В
месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в
феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько
дней недостает до 30.
При расчете суммы процентов исходя из фактического количества
дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный
день года.
Количество дней в году (месяце), применяемое при начислении
процентов, определяется учетной политикой банка.
4.2. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за
предшествующий рабочий день.
4.3. Проценты могут начисляться на фактический ежедневный
остаток счета или на средний остаток за период начисления,
исчисляемый по формуле средней хронологической (1).
О1 ОДП
--- +О2+О3+ +ОДП-1+ ----
2 2
О = ----------------------------- (1),
ДП-1
где:
О - средний остаток за период;
О1, ОДП - фактические ежедневные остатки на начало и конец
периода;
О2, О3, ...ОДП-1 - фактические ежедневные остатки на
последующие даты внутри периода;
ДП - число дней в соответствующем периоде.
4.4. При начислении процентов могут использоваться следующие
формулы:
ДП
-- %Ст 1
СП = \ Оi х ---- х ---- (2),
/ 100 ДГ
--
i=1
О х %Ст х ДП
СП = ------------- (3),
100 х ДГ
где:
СП - сумма начисленных процентов за период;
Оi - фактический ежедневный остаток по счетам;
ДП
--
\ Оi - сумма фактических ежедневных остатков за период
/ начисления (процентное число);
--
i=1
О - средний остаток по счетам за период начисления,
рассчитанный по формуле (1);
%Ст - годовая процентная ставка;
ДП - количество дней в периоде начисления;
ДГ - количество дней в году.
Суммы начисленных процентов записываются в ведомость
начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных
носителях и содержит следующие обязательные реквизиты:
- наименование учреждения банка;
- период начисления;
- дата составления ведомости;
- номер счета, по которому начисляются проценты;
- сумма фактических ежедневных остатков за период начисления
(процентное число);
- процентная ставка;
- дата установления процентной ставки;
- сумма начисленных процентов;
- общий итог начисленных процентов по ведомости;
- отметка о дате уплаты процентов.
При выдаче ведомости на бумажный носитель ведомость заверяется
подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его
заместителя (либо другого контролирующего работника по поручению
главного бухгалтера).
Ведомость начисленных процентов после проводки суммы процентов
по счетам хранится в документах дня по внутрибанковским операциям.
С выходом данного документа не применяется Положение о порядке
начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в
учреждениях банков от 22.01.91 N 338.
Управление методологии банковского учета
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
5 марта 1997 г. N 20002/90
При этом направляем для руководства в работе Правила начисления
процентов по счетам бухгалтерского учета в банках Республики
Беларусь, утвержденные Советом директоров Национального банка
Республики Беларусь от 25.02.97 (протокол N 10).
Вышеуказанные Правила вводятся в действие с 1 апреля 1997 года.
Заместитель
Председателя Правления П.В.Каллаур
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
