ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
15 марта 2000 г. N 9.1
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ
Утвердить Правила ведения бухгалтерского учета операций
доверительного управления в банках Республики Беларусь.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
ПРАВИЛА
ведения бухгалтерского учета операций доверительного управления
в банках Республики Беларусь
[Изменения и дополнения:
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 26 марта 2001 г. N 88 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 39,
8/5500) .
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны на основании Положения о
доверительном управлении денежными средствами, утвержденного
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
25 ноября 1999 г. N 25.1.
2. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению в
банках ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все
операции по доверительному управлению совершаются только между этими
счетами и внутри этих счетов и оформляются мемориальными ордерами.
3. По операциям доверительного управления составляется
отдельный баланс.
4. Организация бухгалтерского учета операций доверительного
управления в банках ведется в соответствии с Правилами организации
бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь,
утвержденными Правлением Национального банка Республики Беларусь 25
июня 1996 г. (протокол N 11), с дополнениями, утвержденными Советом
директоров Национального банка Республики Беларусь 4 декабря 1998 г.
(протокол N 32).
5. Порядок нумерации счетов аналитического учета определяется
банками самостоятельно.
6. Бухгалтерский учет операций доверительного управления в
белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется на одних и
тех же счетах.
7. Счета доверительного управления приведены в приложении 1 к
настоящим Правилам. Классификация вверителей соответствует
классификации клиентов, предусмотренной Правилами ведения
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №
1, 8/4503).
__________________________________________________________
Пункт 7 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
7. Счета доверительного управления приведены в
приложении 1 к настоящим Правилам.
__________________________________________________________
8. Для проведения банками, выполняющими по договорам
доверительного управления денежными средствами функции доверительных
управляющих, расчетов по такой деятельности открываются текущие
счета на балансовом счете 3120 "Счета банков по доверительному
управлению имуществом" в основном балансе банка.
__________________________________________________________
Пункт 8 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
8. Для проведения банками, выполняющими по договорам
доверительного управления денежными средствами функции
доверительных управляющих, расчетов по такой деятельности
открываются текущие счета на балансовом счете 3012 "Текущие
счета государственных и негосударственных предприятий" в
основном балансе банка.
__________________________________________________________
Глава 2. Указания по применению балансовых счетов
доверительного управления
9. Операции по доверительному управлению проводятся в
соответствии с Положением о доверительном управлении денежными
средствами, утвержденным постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.
10. Назначение и характеристика счетов.
10.1. 100 "Касса".
1001 "Касса".
Назначение счета: учет наличных денежных средств, поступивших
по договорам доверительного управления от вверителей - физических
лиц. Счет активный.
По дебету счета отражается получение наличных денежных средств
от вверителей.
По кредиту счета отражается возврат наличных денежных средств
из доверительного управления вверителям (выгодоприобретателям).
Аналитический учет ведется по лицевым счетам вверителей.
10.2. Наличные денежные средства по доверительному управлению
хранятся отдельно от ценностей операционной кассы, формируются и
упаковываются в общеустановленном порядке. Для учета наличных
денежных средств, переданных в доверительное управление, ведутся
отдельные книги, на обложках которых помечается: "ДУ". Сверка и
ревизия наличных денежных средств осуществляются в порядке,
установленном для денежной наличности.
10.3. 101 "Ценные бумаги в управлении" *).
1011 "Облигации в управлении".
1012 "Акции в управлении".
1014 "Прочие ценные бумаги в управлении".
Назначение счета: учет ценных бумаг, приобретенных в процессе
доверительного управления. Счет активный.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных ценных
бумаг.
По кредиту счета отражается стоимость проданных и/или
возвращаемых из доверительного управления ценных бумаг.
Учет приобретенных ценных бумаг осуществляется в соответствии с
нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.
Учет ценных бумаг на бумажном носителе осуществляется на
внебалансовом счете N 99610 "Ценные бумаги клиентов в доверительном
управлении" в основном балансе банка.
Финансовые результаты от продажи ценных бумаг отражаются
соответственно на счетах N 1171, 1071.
В аналитическом учете открываются лицевые счета в разрезе
выпусков ценных бумаг и в разрезе вверителей.
____________________________
*) Приобретение ценных бумаг и доверительное управление ими
осуществляется в случаях, предусмотренных законодательством.
__________________________________________________________
Подпункт 10.3 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
10.3. 101 "Ценные бумаги в управлении" *).
1011 "Облигации в управлении".
1012 "Акции в управлении".
1013 "Векселя в управлении".
1014 "Прочие ценные бумаги в управлении".
Назначение счета: учет ценных бумаг, приобретенных в
процессе доверительного управления. Счет активный.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных
ценных бумаг.
По кредиту счета отражается стоимость проданных и/или
возвращаемых из доверительного управления ценных бумаг.
Учет приобретенных ценных бумаг осуществляется в
соответствии с нормативными актами Национального банка
Республики Беларусь.
Учет ценных бумаг на бумажном носителе осуществляется на
внебалансовом счете N 99610 "Ценные бумаги клиентов в
доверительном управлении" в основном балансе банка.
Финансовые результаты от продажи ценных бумаг отражаются
соответственно на счетах N 1171, 1071.
В аналитическом учете открываются лицевые счета в
разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе вверителей.
____________________________
*) Приобретение ценных бумаг и доверительное управление
ими осуществляется в случаях, предусмотренных
законодательством.
__________________________________________________________
10.4. 103 "Депозиты (вклады)".
1031 "Депозиты (вклады) небанковских финансовых организаций".
1032 "Депозиты (вклады) коммерческих организаций".
1033 "Депозиты (вклады) некоммерческих организаций".
1034 "Депозиты (вклады) индивидуальных предпринимателей".
1035 "Депозиты (вклады) физических лиц".
1036 "Депозиты (вклады) общего доверительного фонда".
Назначение счета: учет депозитов (вкладов), размещенных
доверительным управляющим на основании договоров с вверителями. Счет
активный.
По дебету счета отражается размещение средств на депозитных
(вкладных) счетах и увеличение их сумм.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозитов
(вкладов), списание средств по окончании срока.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
депозитов (вкладов) и в разрезе вверителей.
__________________________________________________________
Подпункт 10.4 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
10.4. 103 "Депозиты (вклады)".
1031 "Депозиты (вклады) небанковских финансовых
учреждений".
1032 "Депозиты (вклады) государственных предприятий".
1033 "Депозиты (вклады) негосударственных предприятий".
1034 "Депозиты (вклады) индивидуальных
предпринимателей".
1035 "Депозиты (вклады) физических лиц".
1036 "Депозиты (вклады) общего доверительного фонда".
Назначение счета: учет депозитов (вкладов), размещенных
доверительным управляющим на основании договоров с
вверителями. Счет активный.
По дебету счета отражается размещение средств на
депозитных (вкладных) счетах и увеличение их сумм.
По кредиту счета отражается уменьшение размера депозитов
(вкладов), списание средств по окончании срока.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
депозитов (вкладов) и в разрезе вверителей.
__________________________________________________________
10.5. 105 "Расчеты по доверительному управлению"
1051 "Расчеты по доверительному управлению"
Назначение счета: учет дебиторской задолженности по операциям
доверительного управления. Счет активный.
По дебету счета отражается дебиторская задолженность по
расчетам в процессе доверительного управления.
По кредиту счета отражается погашение задолженности по расчетам
в процессе доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому дебитору
в разрезе вверителей.
10.6. "Текущие (расчетные) счета"*.
1061 "Текущие (расчетные) счета небанковских финансовых
организаций".
1062 "Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций".
1063 "Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций".
1064 "Текущие (расчетные) счета индивидуальных
предпринимателей".
1065 "Текущие (расчетные) счета физических лиц".
1066 "Текущие (расчетные) счета общего доверительного фонда".
Назначение счета: учет денежных расчетов по доверительному
управлению. Счет активный.
По дебету счета проводятся поступающие в доверительное
управление денежные средства.
По кредиту счета проводятся возвращаемые из доверительного
управления вверителям (выгодоприобретателям) денежные средства.
В аналитическом учете открываются лицевые счета вверителей.
___________________________
*) Счета открываются доверительному управляющему.
__________________________________________________________
Подпункт 10.6 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
10.6. 106 "Текущие счета" *).
1061 "Текущие счета небанковских финансовых учреждений".
1062 "Текущие счета государственных предприятий".
1063 "Текущие счета негосударственных предприятий".
1064 "Текущие счета индивидуальных предпринимателей".
1065 "Текущие счета физических лиц".
1066 "Текущие счета общего доверительного фонда".
Назначение счета: учет денежных расчетов по
доверительному управлению. Счет активный.
По дебету счета проводятся поступающие в доверительное
управление денежные средства.
По кредиту счета проводятся возвращаемые из
доверительного управления вверителям (выгодоприобретателям)
денежные средства.
В аналитическом учете открываются лицевые счета
вверителей.
___________________________
*) Счета открываются доверительному управляющему.
__________________________________________________________
10.7. 107 "Расходы по доверительному управлению".
1071 "Расходы по доверительному управлению".
Назначение счета: учет расходов, произведенных по операциям
доверительного управления. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных по
операциям доверительного управления.
По кредиту счета отражаются суммы, ежемесячно перечисляемые на
счет прибылей (убытков).
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
расходов в разрезе вверителей.
10.8. 110 "Капитал в управлении" *).
1101 "Капитал небанковских финансовых организаций в
управлении".
1102 "Капитал коммерческих организаций в управлении".
1103 "Капитал некоммерческих организаций в управлении".
1104 "Капитал индивидуальных предпринимателей в управлении".
1105 "Капитал физических лиц в управлении".
1106 "Капитал общего доверительного фонда в управлении".
Назначение счета: учет капитала, принадлежащего вверителям.
Счет пассивный.
По кредиту счета отражается стоимость полученных в
доверительное управление денежных средств, а также операции,
отражающие увеличение средств вверителей.
По дебету счета отражается стоимость возвращаемых из
доверительного управления вверителю (выгодоприобретателю) денежных
средств и ценных бумаг в соответствии с условиями договора
доверительного управления.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
договору доверительного управления и вверителям.
____________________________
*) Счета соответствуют определению доверительного (трастового)
счета, предусмотренного Положением о доверительном управлении
денежными средствами, утвержденным постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.
__________________________________________________________
Подпункт 10.8 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
10.8. 110 "Капитал в управлении" *).
1101 "Капитал небанковских финансовых учреждений в
управлении".
1102 "Капитал государственных предприятий в управлении".
1103 "Капитал негосударственных предприятий в
управлении".
1104 "Капитал индивидуальных предпринимателей в
управлении".
1105 "Капитал физических лиц в управлении".
1106 "Капитал общего доверительного фонда в управлении".
Назначение счета: учет капитала, принадлежащего
вверителям. Счет пассивный.
По кредиту счета отражается стоимость полученных в
доверительное управление денежных средств, а также
операции, отражающие увеличение средств вверителей.
По дебету счета отражается стоимость возвращаемых из
доверительного управления вверителю (выгодоприобретателю)
денежных средств и ценных бумаг в соответствии с условиями
договора доверительного управления.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по
каждому договору доверительного управления и вверителям.
____________________________
*) Счета соответствуют определению доверительного
(трастового) счета, предусмотренного Положением о
доверительном управлении денежными средствами, утвержденным
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 25 ноября 1999 г. N 25.1.
__________________________________________________________
10.9. 111 "Расчеты по доверительному управлению".
1111 "Расчеты по доверительному управлению".
Назначение счета: учет кредиторской задолженности по операциям
доверительного управления. Счет пассивный.
По кредиту счета отражается кредиторская задолженность по
расчетам в процессе доверительного управления.
По дебету счета отражается погашение задолженности по расчетам
в процессе доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого кредитора в
разрезе вверителей.
10.10. 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте".
1121 "Счет переоценки статей баланса в иностранной валюте".
Назначение счета: технический счет для учета переоценки статей
баланса в иностранной валюте. Счет активно-пассивный.
10.11. 117 "Доходы от доверительного управления".
1171 "Доходы от доверительного управления".
Назначение счета: учет доходов, полученных по операциям
доверительного управления. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы доходов, полученных по
операциям доверительного управления.
По дебету счета отражаются суммы, ежемесячно перечисляемые на
счет прибылей (убытков).
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам
доходов в разрезе вверителей.
10.12. 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
1181 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
Назначение счета: учет финансовых результатов доверительных
операций за период выполнения договора доверительного управления.
Счет активно-пассивный. Если остаток пассивный - прибыль, если
остаток активный - убыток.
В кредит счета относятся суммы, списываемые со счета 1171.
По дебету счета проводятся суммы, списываемые со счета 1071, а
также распределяемые согласно договору доверительного управления.
При получении прибыли от деятельности по доверительному
управлению она может быть перечислена на текущий (расчетный) счет
вверителя (выгодоприобретателя), если иное не установлено договором
доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе договоров
доверительного управления и по вверителям.
__________________________________________________________
Подпункт 10.12 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
10.12. 118 "Прибыль (убыток) по доверительному
управлению".
1181 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
Назначение счета: учет финансовых результатов
доверительных операций за период выполнения договора
доверительного управления. Счет активно-пассивный. Если
остаток пассивный - прибыль, если остаток активный -
убыток.
В кредит счета относятся суммы, списываемые со счета
1171.
По дебету счета проводятся суммы, списываемые со счета
1071, а также распределяемые согласно договору
доверительного управления.
При получении прибыли от деятельности по доверительному
управлению она может быть перечислена на текущий
(расчетный) счет вверителя (выгодоприобретателя), если иное
не установлено договором доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
договоров доверительного управления вверителей.
__________________________________________________________
Глава 3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций
доверительного управления
11. Передача денежных средств вверителем в доверительное
управление:
в безналичном порядке:
Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
Кредит 110 "Капитал в управлении";
наличных денежных средств:
Дебет 100 "Касса"
Кредит 110 "Капитал в управлении";
Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
Кредит 100 "Касса".
__________________________________________________________
Пункт 11 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
11. Передача денежных средств вверителем в доверительное
управление:
в безналичном порядке:
Дебет 106 "Текущие счета"
Кредит 110 "Капитал в управлении";
наличных денежных средств:
Дебет 100 "Касса"
Кредит 110 "Капитал в управлении";
Дебет 106 "Текущие счета"
Кредит 100 "Касса".
__________________________________________________________
12. Переоценка статей баланса в иностранной валюте:
на сумму положительной курсовой разницы:
Дебет Счета по учету активов в иностранной валюте
Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте";
Дебет 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте"
Кредит Счета по учету пассивов в иностранной валюте; на
сумму отрицательной курсовой разницы:
Дебет 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте"
Кредит Счета по учету активов в иностранной валюте;
Дебет Счета по учету пассивов в иностранной валюте
Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте".
__________________________________________________________
Пункт 12 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
12. Переоценка иностранной валюты:
на сумму положительной курсовой разницы:
Дебет Счета по учету активов в иностранной валюте
Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте";
Дебет 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте"
Кредит Счета по учету пассивов в иностранной валюте; на
сумму отрицательной курсовой разницы:
Дебет 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте"
Кредит Счета по учету активов в иностранной валюте;
Дебет Счета по учету пассивов в иностранной валюте
Кредит 112 "Счет переоценки статей баланса в иностранной
валюте".
__________________________________________________________
13. Приобретение ценных бумаг:
Дебет 105 "Расчеты по доверительному управлению"
Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
Дебет 101 "Ценные бумаги в управлении"
Кредит 105 "Расчеты по доверительному управлению".
__________________________________________________________
Пункт 13 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
13. Приобретение ценных бумаг:
Дебет 105 "Расчеты по доверительному управлению"
Кредит 106 "Текущие счета";
Дебет 101 "Ценные бумаги в управлении"
Кредит 105 "Расчеты по доверительному управлению".
___________________________________________________________
14. Возврат ценных бумаг вверителям (выгодоприобретателям):
Дебет 110 "Капитал в управлении"
Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении".
15. Продажа ценных бумаг:
Дебет 111 "Расчеты по доверительному управлению"
Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении";
Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
Кредит 111 "Расчеты по доверительному управлению".
__________________________________________________________
Пункт 15 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
15. Продажа ценных бумаг:
Дебет 111 "Расчеты по доверительному управлению"
Кредит 101 "Ценные бумаги в управлении";
Дебет 106 "Текущие счета"
Кредит 111 "Расчеты по доверительному управлению".
__________________________________________________________
16. Размещение денежных средств вверителей на счета депозитов
(вкладов):
Дебет 103 "Депозиты (вклады)"
Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета".
__________________________________________________________
Пункт 16 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
16. Размещение денежных средств вверителей на счета
депозитов (вкладов):
Дебет 103 "Депозиты (вклады)"
Кредит 106 "Текущие счета".
__________________________________________________________
17. Возврат денежных средств из доверительного управления
вверителям (выгодоприобретателям):
безналичным путем:
Дебет 110 "Капитал в управлении"
Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
наличными денежными средствами:
Дебет 100 "Касса"
Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета";
Дебет 110 "Капитал в управлении"
Кредит 100 "Касса".
__________________________________________________________
Пункт 17 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 26
марта 2001 г. N 88
17. Возврат денежных средств из доверительного
управления вверителям (выгодоприобретателям):
безналичным путем:
Дебет 110 "Капитал в управлении"
Кредит 106 "Текущие счета";
наличными денежными средствами:
Дебет 100 "Касса"
Кредит 106 "Текущие счета";
Дебет 110 "Капитал в управлении"
Кредит 100 "Касса".
__________________________________________________________
17-1. Получение доходов по операциям доверительного
управления:
Дебет 106 "Текущие (расчетные) счета"
Кредит 117 "Доходы от доверительного управления";
по выполнении договора доверительного управления:
Дебет 117 "Доходы от доверительного управления"
Кредит 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению".
17-2. Перечисление вознаграждения, причитающегося
доверительному управляющему:
Дебет 118 "Прибыль (убыток) по доверительному управлению"
Кредит 106 "Текущие (расчетные) счета".
__________________________________________________________
Глава 3 после пункта 17 дополнена пунктами 17-1 и 17-2
постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 26 марта 2001 г. N 88
__________________________________________________________
Глава 4. Порядок составления баланса по деятельности, связанной
с доверительным управлением денежными средствами
18. По деятельности, связанной с доверительным управлением
денежными средствами, доверительными управляющими составляются:
ежедневный баланс;
баланс на отчетную дату.
19. Ежедневный баланс составляется по форме согласно приложению
2 к настоящим Правилам.
20. Баланс на отчетную дату составляется и представляется
доверительными управляющими в порядке и в сроки, предусмотренные
нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, по
форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
Приложение 1
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
----------T-----------------------------------------T--------------
Номера ¦ Наименование счетов и групп ¦Характеристика
балансовых¦ ¦
счетов и ¦ ¦
групп ¦ ¦
----------+-----------------------------------------+--------------
1 ¦ 2 ¦ 3
----------+-----------------------------------------+--------------
Активные счета
Класс 10
100 Касса
1001 Касса А
101 Ценные бумаги в управлении
1011 Облигации в управлении А
1012 Акции в управлении А
1014 Прочие ценные бумаги в управлении А
103 Депозиты (вклады)
1031 Депозиты (вклады) небанковских финансовых А
организаций
1032 Депозиты (вклады) коммерческих организаций А
1033 Депозиты (вклады) некоммерческих организаций А
1034 Депозиты (вклады) индивидуальных
предпринимателей А
1035 Депозиты (вклады) физических лиц А
1036 Депозиты (вклады) общего доверительного
фонда А
105 Расчеты по доверительному управлению
1051 Расчеты по доверительному управлению А
106 Текущие (расчетные) счета
1061 Текущие (расчетные) счета небанковских А
финансовых организаций
1062 Текущие (расчетные) счета коммерческих А
организаций
1063 Текущие (расчетные) счета некоммерческих А
организаций
1064 Текущие (расчетные) счета индивидуальных А
предпринимателей
1065 Текущие (расчетные) счета физических лиц А
1066 Текущие (расчетные) счета общего доверительного А
фонда
107 Расходы по доверительному управлению
1071 Расходы по доверительному управлению А
Пассивные счета
Класс 11
110 Капитал в управлении
1101 Капитал небанковских финансовых организаций П
в управлении
1102 Капитал коммерческих организаций в управлении П
1103 Капитал некоммерческих организаций в П
управлении
1104 Капитал индивидуальных предпринимателей в
управлении П
1105 Капитал физических лиц в управлении П
1106 Капитал общего доверительного фонда в
управлении П
111 Расчеты по доверительному управлению
1111 Расчеты по доверительному управлению П
112 Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте
1121 Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте А-П
117 Доходы от доверительного управления
1171 Доходы от доверительного управления П
118 Прибыль (убыток) по доверительному
управлению
1181 Прибыль (убыток) по доверительному А-П
управлению
-------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 1 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
Приложение 1
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
----------T-----------------------------------------T--------------
Номера ¦ Наименование счетов и групп ¦Характеристика
балансовых¦ ¦
счетов и ¦ ¦
групп ¦ ¦
----------+-----------------------------------------+--------------
1 ¦ 2 ¦ 3
----------+-----------------------------------------+--------------
Активные счета
Класс 10
100 Касса
1001 Касса А
101 Ценные бумаги в управлении
1011 Облигации в управлении А
1012 Акции в управлении А
1013 Векселя в управлении А
1014 Прочие ценные бумаги в управлении А
103 Депозиты (вклады)
1031 Депозиты (вклады) небанковских финансовых
учреждений А
1032 Депозиты (вклады) государственных
предприятий А
1033 Депозиты (вклады) негосударственных
предприятий А
1034 Депозиты (вклады) индивидуальных
предпринимателей А
1035 Депозиты (вклады) физических лиц А
1036 Депозиты (вклады) общего доверительного
фонда А
105 Расчеты по доверительному управлению
1051 Расчеты по доверительному управлению А
106 Текущие счета
1061 Текущие счета небанковских финансовых А
учреждений
1062 Текущие счета государственных предприятий А
1063 Текущие счета негосударственных
предприятий А
1064 Текущие счета индивидуальных
предпринимателей А
1065 Текущие счета физических лиц А
1066 Текущие счета общего доверительного фонда А
107 Расходы по доверительному управлению
1071 Расходы по доверительному управлению А
Пассивные счета
Класс 11
110 Капитал в управлении
1101 Капитал небанковских финансовых
учреждений в управлении П
1102 Капитал государственных предприятий в
управлении П
1103 Капитал негосударственных предприятий в
управлении П
1104 Капитал индивидуальных предпринимателей в
управлении П
1105 Капитал физических лиц в управлении П
1106 Капитал общего доверительного фонда в
управлении П
111 Расчеты по доверительному управлению
1111 Расчеты по доверительному управлению П
112 Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте
1121 Счет переоценки статей баланса в
иностранной валюте А-П
117 Доходы от доверительного управления
1171 Доходы от доверительного управления П
118 Прибыль (убыток) по доверительному
управлению
1181 Прибыль (убыток) по доверительному А-П
управлению
-------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
Ежедневный баланс
Баланс на "__" ______________ 200__ г.
--------------------T------------------------T---------------------
Счета доверительного¦ Обороты ¦ Исходящий остаток
управления +-----------T------------+---------T-----------
¦ Д ¦ К ¦ А ¦ П
--------------------+-----------+------------+---------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
--------------------+-----------+------------+---------+-----------
АКТИВ
Класс 10
1001
Итого по группе 100
1011
1012
1014
Итого по группе 101
и т.д.
Итого по классу 10
и т.д.
Баланс по активу
ПАССИВ
Класс 11
1101
1102
1103
1104
1105
1106
Итого по группе 110
1111
Итого по группе 111
и т.д.
Итого по классу 11
и т.д.
Баланс по пассиву
-------------------------------------------------------------------
________________________ _________ ___________________
(должность руководителя) (подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 2 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
Ежедневный баланс
Баланс на "__" ______________ 200__ г.
--------------------T------------------------T---------------------
Счета доверительного¦ Обороты ¦ Исходящий остаток
управления +-----------T------------+---------T-----------
¦ Д ¦ К ¦ А ¦ П
--------------------+-----------+------------+---------+-----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
--------------------+-----------+------------+---------+-----------
АКТИВ
Класс 10
1001
Итого по группе 100
1011
1012
1013
1014
Итого по группе 101
и т.д.
Итого по классу 10
и т.д.
Баланс по активу
ПАССИВ
Класс 11
1101
1102
1103
1104
1105
1106
Итого по группе 110
1111
Итого по группе 111
и т.д.
Итого по классу 11
и т.д.
Баланс по пассиву
-------------------------------------------------------------------
________________________ _________ ___________________
(должность руководителя) (подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 3
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
Баланс на отчетную дату
Баланс на "__" ______________ 200__ г.
--------------------T----T-------------------T----------T----------
Счета ¦Все-¦Национальная валюта¦ СКВ ¦ ОКВ
доверительного ¦го +--------T----------+----T-----+----T-----
управления ¦ ¦Резидент¦Нерезидент¦Ре- ¦Не- ¦Ре- ¦Не-
¦ ¦ ¦ ¦зи- ¦рези-¦зи- ¦рези-
¦ ¦ ¦ ¦дент¦дент ¦дент¦дент
--------------------+----+--------+----------+----+-----+----+-----
АКТИВ
Класс 10
1001
Итого по группе 100
1011
1012
1014
Итого по группе 101
и т.д.
Итого по классу 10
ПАССИВ
Класс 11
1101
1102
1103
1104
1105
Итого по группе 110
1111
Итого по группе 111
и т.д.
Итого по классу 11
ИТОГО ПО БАЛАНСУ
АКТИВ
ПАССИВ
-------------------------------------------------------------------
________________________ _________ ___________________
(должность руководителя) (подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 3 - с изменениями, внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 26 марта 2001 г. N 88
Приложение 3
к Правилам ведения бухгалтерского
учета операций доверительного
управления в банках
Республики Беларусь
15.03.2000 N 9.1
Баланс на отчетную дату
Баланс на "__" ______________ 200__ г.
--------------------T----T-------------------T----------T----------
Счета ¦Все-¦Национальная валюта¦ СКВ ¦ ОКВ
доверительного ¦го +--------T----------+----T-----+----T-----
управления ¦ ¦Резидент¦Нерезидент¦Ре- ¦Не- ¦Ре- ¦Не-
¦ ¦ ¦ ¦зи- ¦рези-¦зи- ¦рези-
¦ ¦ ¦ ¦дент¦дент ¦дент¦дент
--------------------+----+--------+----------+----+-----+----+-----
АКТИВ
Класс 10
1001
Итого по группе 100
1011
1012
1013
1014
Итого по группе 101
и т.д.
Итого по классу 10
ПАССИВ
Класс 11
1101
1102
1103
1104
1105
Итого по группе 110
1111
Итого по группе 111
и т.д.
Итого по классу 11
ИТОГО ПО БАЛАНСУ
АКТИВ
ПАССИВ
-------------------------------------------------------------------
________________________ _________ ___________________
(должность руководителя) (подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
