ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 июня 2001 г. № 159
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
___________________________________________________________
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003
г. № 57 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2003 г., № , 8/9394)
Правление Национального банка Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в
Республике Беларусь.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 августа 2001 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Правления
Национального банка
Республики Беларусь
28.06.2001 № 159
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в Республике Беларусь
Глава 1. Общие положения
1. Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь
(далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 26 и 31
Банковского кодекса Республики Беларусь (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 106, 2/219), другими
нормативными правовыми актами Республики Беларусь.
2. Настоящие Правила обязательны для выполнения
республиканскими органами государственного управления, органами
местного управления и самоуправления, иными юридическими лицами,
частными нотариусами, осуществляющими деятельность на территории
Республики Беларусь (далее - предприятия), индивидуальными
предпринимателями, открывшими в соответствии с законодательством
Республики Беларусь текущие (расчетные) счета в банках (далее -
предприниматели), и устанавливают единый порядок проведения, учета и
оформления кассовых операций на территории Республики Беларусь в
наличных белорусских рублях (далее - наличные деньги), а также
организации контроля за соблюдением правил ведения кассовых
операций.
Порядок ведения кассовых операций Национальным банком
Республики Беларусь, банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями, осуществляющими кассовое обслуживание клиентов, а
также эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики
Беларусь регулируется отдельными нормативными правовыми актами
Национального банка Республики Беларусь.
Требования пунктов 24-26 настоящих Правил распространяются на
банки и небанковские кредитно-финансовые организации,
эксплуатационные предприятия Министерства связи Республики Беларусь
в части соблюдения ими порядка выдачи наличных денег под отчет,
срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет.
3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины
означают следующее:
выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу предприятия,
предпринимателя, за исключением наличных денег, полученных по чеку в
банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные
расходы. Учреждения банков самостоятельно относят выручку к
постоянной в каждом конкретном случае, исходя из объема ее
поступления и режима работы предприятия, предпринимателя (в
праздничные и выходные дни, плановые и внеплановые нерабочие дни).
Выручка может быть отнесена к постоянной, несмотря на отсутствие ее
в отдельные рабочие дни;
кассовые операции - оприходование в кассу наличных денег;
соблюдение лимита остатка (предельного остатка) кассы, порядка и
сроков сдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу
предприятия, предпринимателя, выдача наличных денег из касс
предприятия, предпринимателя и оформление кассовых документов;
порядок использования выручки; порядок и целевое использование
наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги и
хранение наличных денег и других ценностей;
лимит остатка (предельный остаток) кассы (далее - лимит) -
максимально допустимая сумма наличных денег, которая может
находиться в кассе предприятия, предпринимателя, использующего
наемный труд, по состоянию на конец рабочего дня. Устанавливается
банком в зависимости от конкретных условий работы предприятия,
предпринимателя;
обособленное подразделение - это филиалы (отделения),
представительства и другие подразделения предприятия с правом
открытия соответствующих счетов, правовой статус которых
определяется положением, утвержденным предприятием;
оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной
платы в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
уполномоченные лица - агенты, распространители, инспекторы,
продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие
материально ответственные лица.
4. Наличные деньги предприятий, предпринимателей подлежат
обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в
банках, если иное не установлено законодательством Республики
Беларусь.
5. Порядок проведения расчетов в Республике Беларусь
определяется Национальным банком Республики Беларусь.
Расчеты между предприятиями, предпринимателями на территории
Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке через банки
в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Расчеты наличными деньгами между предприятиями,
предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики
Беларусь производятся в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Расчеты предприятий, предпринимателей с физическими лицами,
вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут производиться
наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Расчеты предприятий, предпринимателей - резидентов и
нерезидентов Республики Беларусь с физическими лицами -
нерезидентами Республики Беларусь за проданную на территории
Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию производятся
безналичным путем непосредственно покупателями этой продукции, а
также наличными деньгами из выручки этих предприятий,
предпринимателей в пределах норм, установленных обслуживающим
банком.
6. Наличные деньги могут быть получены предприятиями,
предпринимателями в банках, в которых открыты соответствующие счета,
на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.
Наличные деньги, полученные предприятиями, предпринимателями из
касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.
7. Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд,
могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов,
установленных банками в соответствии с правилами организации
наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
Для установления лимитов, порядка и сроков сдачи наличных
денег, размеров расходования выручки предприятия предприниматели
представляют в обслуживающий банк заявку по форме согласно правилам
организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
Лимит может быть пересмотрен в течение года на основании
представленной заявки по форме согласно правилам организации
наличного денежного обращения в Республике Беларусь по обоснованной
просьбе предприятия, предпринимателя, использующего наемный труд, в
случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и
по другим причинам.
Лимит считается нулевым, а не сданные в учреждение банка
наличные деньги - сверхлимитными для предприятий, предпринимателей,
использующих наемный труд, не представивших расчет на установление
лимита в срок, установленный обслуживающим банком.
Для предприятий, предпринимателей, использующих наемный труд,
их подразделений лимит устанавливается по времени на конец рабочего
дня предприятия, предпринимателя, их подразделений. Наличные деньги,
полученные от продажи товаров (оказания работ, услуг) после заезда
инкассаторов, сдачи выручки самостоятельно, не являются
сверхлимитными в случае документального подтверждения времени
продажи товаров (оказания работ, услуг) и в случае сдачи их на
следующий рабочий день в учреждение банка либо эксплуатационным
предприятиям Министерства связи Республики Беларусь.
Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, имеют
право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного
лимита только на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий,
дивидендов на срок не свыше 3 рабочих дней (для колхозов, органов
местного управления и самоуправления, расположенных в сельской
местности, - не свыше 5 рабочих дней), включая день получения денег
в банке либо день наступления установленного срока их выплаты при
использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели
выручки.
По истечении этого срока (на четвертый и шестой рабочий день
соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег
сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются в
установленной законодательством Республики Беларусь очередности.
8. Предприятия и предприниматели, использующие наемный труд, по
согласованию с обслуживающими их банками могут использовать наличные
деньги, поступившие в их кассу, на цели и в порядке, предусмотренные
законодательством Республики Беларусь.
Предприятия и предприниматели, использующие наемный труд, не
имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для
предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, стипендии,
пенсии, пособия) до установленного срока их выплаты.
9. Заимствование денежной выручки одними предприятиями у
других, имеющих постоянную денежную выручку, производится в
соответствии с установленными законодательством Республики Беларусь
правилами заимствования.
10. Выдача наличных денег под отчет производится из касс
предприятий, предпринимателей, использующих наемный труд, в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
11. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег
оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Глава 2. Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления
кассовых документов
12. При приеме наличных денег предприятия предприниматели
обязаны руководствоваться установленными Национальным банком
Республики Беларусь признаками и порядком определения платежности
банкнот Национального банка Республики Беларусь.
13. Прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при
реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием
кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем,
зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
14. Прием наличных денег предприятиями, предпринимателями, не
применяющими кассовые суммирующие аппараты или специальные
компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и
другим приходно-расходным документам в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
15. Прием и выдача наличных денег кассами предприятий,
предпринимателей производятся по приходно-расходным кассовым
документам на бланках установленных форм в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
16. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
О приеме наличных денег выдаются: квитанция к приходному
кассовому ордеру формы КО-1 за подписями главного бухгалтера или
лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью предприятия,
предпринимателя, штампом кассира или оттиском кассового аппарата;
второй экземпляр квитанции формы КВ-1; квитанция к талону формы
20-ФС; другие приходные документы, утвержденные уполномоченными
государственными органами.
17. Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей
производится по расходному кассовому ордеру; платежной ведомости с
последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера
либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму
выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без
составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По
организациям, финансируемым из бюджета, в случае наличия у них
разных источников (из бюджета, от осуществления предпринимательской
деятельности и др.) расходные кассовые документы составляются по
каждому источнику отдельно.
Заготовительные организации, в том числе организации
потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег
сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании
рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за
день суммы по заготовительным документам утвержденных в соответствии
с законодательством Республики Беларусь форм.
Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм
заполняются в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.
На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным
ведомостям допускается составление одного расходного кассового
ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной
ведомости.
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие
документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики
Беларусь форм на выдачу наличных денег должны быть подписаны
руководителем и главным бухгалтером предприятия, предпринимателем
или лицами, ими уполномоченными. Подпись руководителя предприятия,
предпринимателя на расходном кассовом ордере не обязательна в
случаях, когда на платежных ведомостях, заявлениях, счетах и других
документах имеется разрешительная надпись руководителя предприятия,
предпринимателя.
18. Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру
отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа,
удостоверяющего личность получателя. Кассир проверяет правильность
заполнения бухгалтером, предпринимателем в расходном кассовом ордере
реквизитов предъявленного документа: наименования, серии и номера
документа, кем и когда он выдан, и берет расписку получателя.
Расписка в получении наличных денег должна быть сделана
получателем наличных денег только собственноручно чернилами или
шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.
При оформлении расходных кассовых ордеров с помощью технических
средств все реквизиты и сумма получаемых наличных денег
распечатываются, получателем наличных денег проставляется только
подпись. Допускается указывать получателем наличных денег сумму
прописью собственноручно.
При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной
ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие их
личность, и расписываются в соответствующей графе платежной
ведомости.
Выдача предприятиями, предпринимателями, использующими наемный
труд, наличных денег работникам предприятия, предпринимателя может
производиться по удостоверению, выданному данным предприятием,
предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной подписи
владельца удостоверения, подписи должностного лица предприятия,
предпринимателя, выдавшего удостоверение.
19. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью
технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег
цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств
проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег
цифрами.
20. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном
составе предприятия, предпринимателя, производится по расходным
кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по
отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с
наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Выдача наличных денег лицам, привлекаемым на
сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для
ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по
платежной ведомости. Платежные ведомости составляются отдельно по
каждому предприятию, работники которого были направлены на указанные
работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного
бухгалтера предприятия, осуществляющего сельскохозяйственные и
погрузочно-разгрузочные работы, подписью уполномоченного лица
предприятия, работники которого были направлены на указанные
работы.
21. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу,
указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других
документах утвержденных в соответствии с законодательством
Республики Беларусь форм, либо лицу, указанному в доверенности.
22. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной
в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в
тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества
получателя наличных денег бухгалтером, предпринимателем делается
запись: "По доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица,
которому доверено получение наличных денег.
Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости,
перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По
доверенности".
К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости
прилагается оформленная в соответствии с законодательством
Республики Беларусь доверенность или ее копия, удостоверенная
руководителем предприятия, предпринимателем.
23. Выдачи наличных денег на оплату труда, под отчет на
расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие
выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным
ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями
руководителя и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя или
лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных
денег прописью.
24. Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками работников, производятся в порядке и
размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы,
связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих
дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня
возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в
бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в
кассу неиспользованные наличные деньги.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со
служебными командировками работников, производится при условии
полного отчета по ранее полученным на командировочные расходы
суммам.
Выдачи наличных денег на расходы, связанные со служебными
командировками, могут быть произведены за счет возврата средств,
ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе предприятия,
предпринимателя, использующего наемный труд, в пределах
установленного лимита.
25. Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы на
цели, установленные законодательством Республики Беларусь,
работникам производятся по расходным кассовым ордерам.
Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы
заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников
авансом на предстоящие расходы. В исключительных случаях по решению
руководителя предприятия, предпринимателя, использующего наемный
труд, допускается использование личных средств (банковская
пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные
деньги и др.) физических лиц в интересах предприятия,
предпринимателя, использующего наемный труд, с которыми они состоят
в трудовых отношениях.
Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных
средств в интересах предприятия, предпринимателя, с которым они
состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты
наличными денежными средствами между предприятиями,
предпринимателями. Предприятие должно получить разрешение
обслуживающего банка на проведение расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями, предпринимателями в предварительном
порядке, за исключением использования личных средств физических лиц
при оформлении документов, необходимых вновь образуемому предприятию
для регистрации, и других установленных законодательством Республики
Беларусь случаев.
При этом использованные личные средства физических лиц
включаются в фактическую сумму расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями, предпринимателями по дате
фактического расходования личных средств физическими лицами. Дата
составления авансовых отчетов и фактического возмещения физическим
лицам использованных ими личных средств не учитывается.
Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработными
документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты
педагогическим работникам на приобретение методической литературы,
выплаты физическим лицам по произведенным ими за счет личных средств
платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные
фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а также в других
случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, не
являются расчетами, связанными с использованием физическими лицами
личных средств в интересах предприятия, предпринимателя.
Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, выдают
наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки,
определяемые руководителем предприятия, предпринимателем:
не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте
нахождения предприятия, предпринимателя, использующего наемный
труд;
не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места
расположения предприятия, предпринимателя, использующего наемный
труд;
до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной
минимальной заработной платы.
Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, выдают
наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления
расчетов с предприятиями, предпринимателями в размерах, определяемых
руководителем предприятия, предпринимателем, но не более предельного
размера расчетов наличными деньгами между предприятиями,
предпринимателями в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии
полного отчета по ранее выданным суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим
лицам запрещается.
26. Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие
расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на
который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об
израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные
наличные деньги.
Документами, подтверждающими расходы по приобретению
(поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ,
услуг), являются: квитанция к приходному кассовому ордеру формы
КО-1, второй экземпляр квитанции формы КВ-1, квитанция к талону
формы 20-ФС, кассовый чек с приложенной копией товарного чека,
другие приходные документы, утвержденные уполномоченными
государственными органами.
Физические лица, использовавшие личные средства на приобретение
продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней
со дня ее приобретения составить отчет об израсходованных суммах для
возмещения средств, использованных ими в интересах предприятия,
предпринимателя, использующего наемный труд.
Возмещение средств, использованных физическими лицами в
интересах предприятия, предпринимателя, использующего наемный труд,
производится в установленной законодательством Республики Беларусь
очередности платежей со счетов предприятий, предпринимателей.
27. По истечении установленных пунктом 7 настоящих Правил
сроков хранения в кассах наличных денег сверх установленного лимита
на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов
кассир должен:
в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не
произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись:
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим
итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.
Если наличные деньги выдавались не кассиром, а раздатчиком, то на
ведомости дополнительно делается запись: "Деньги по ведомости
выдавал _________".
(подпись)
Выдача наличных денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости
запрещается;
проставить на платежной ведомости реквизиты расходного
кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном
бланке на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной
ведомости;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных
денег.
Депонированные суммы сдаются в банк. На сумму сдаваемых
наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.
Бухгалтер, предприниматель производят проверку отметок,
сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и
депонированных по ним сумм.
28. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости,
другие документы утвержденных в соответствии с законодательством
Республики Беларусь форм должны быть заполнены бухгалтером,
предпринимателем четко чернилами или шариковой ручкой фиолетового,
синего, черного цвета или посредством технических средств.
Исправления, хотя бы и оговоренные, в них не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание
для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы, а в
случае осуществления расчетов наличными деньгами между
предприятиями, предпринимателями - юридический адрес предприятия,
предпринимателя, код обслуживающего банка.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных
ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные деньги,
запрещается.
Прием и выдача наличных денег по приходным и расходным кассовым
ордерам должны производиться только в день составления этих
документов.
29. При получении приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей кассир обязан проверить:
наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного;
правильность их оформления;
наличие перечисленных приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,
платежной ведомости - наличие и подлинность подписи руководителя
предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.
В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям
кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для
надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при
приеме или выдаче по ним наличных денег подписываются кассиром.
Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом или
надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
30. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу
заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских
рублях согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи
наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может
осуществляться посредством технических средств. В выходной форме
"Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день,
обеспечивается также формирование данных для учета движения наличных
денег по целевому назначению.
Глава 3. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных
денег
31. Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд,
учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге
по установленной форме в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Допускается ведение кассовой книги всеми подразделениями
предприятия, предпринимателя, использующего наемный труд.
32. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и
скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия,
предпринимателя.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования
листов кассовой книги. Вторые экземпляры листов являются отрывными и
служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой
книге.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не
допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также
главного бухгалтера или лица, его замещающего.
33. Записи в кассовую книгу производятся кассиром в день
получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному
или расходному кассовому ордеру.
Ежедневно в конце рабочего дня предприятия, предпринимателя, их
подразделений кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит
остаток наличных денег по кассе на конец рабочего дня предприятия,
предпринимателя, их подразделений и передает в бухгалтерию в
качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой
книги с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами под
расписку в кассовой книге.
В период выдачи наличных денег на оплату труда в соответствии с
пунктом 7 настоящих Правил остаток кассы выводится по учтенным в
кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам. По строке "в
том числе на оплату труда" указывается сумма остатка наличных денег,
не выплаченных по платежной ведомости.
При этом сумма выданных за день наличных денег по платежной
ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется
и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге. Платежная
ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе
вместе с остатком наличных денег и является документом,
подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.
В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при
выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий,
дивидендов.
34. Организации, финансируемые из бюджета и занимающиеся в
соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей
доходы, учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в единой
кассовой книге. Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег
по деятельности в соответствии с учредительными документами, а также
полученных из бюджета в порядке финансирования, обеспечивается путем
записи операций по кассе на отдельных листах кассовой книги за
каждую дату.
35. Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, их
подразделения с круглосуточным режимом работы, лимит которым не
устанавливается в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, должны составлять кассовый отчет с выведением фактического
остатка наличных денег при оформлении расходного кассового ордера на
сдачу выручки в центральную кассу предприятия, предпринимателя,
использующего наемный труд, в банк в порядке и сроки, установленные
банком, либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи
Республики Беларусь. При осуществлении инкассации дважды в сутки
кассовый отчет составляется по прибытии инкассаторов в последний
заезд.
Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, их
подразделения с круглосуточным режимом работы, лимит которым не
устанавливается в соответствии с законодательством Республики
Беларусь, ежедневно для определения полноты объема сдаваемой выручки
должны выводить среднюю трехчасовую выручку.
36. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов и защиты программных средств, выполняющих функции
обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа. При
этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы
"Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется
выходная форма "Отчет кассира". Обе названные выходные формы должны
составляться на конец рабочего дня предприятия, предпринимателя, их
подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,
предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой
книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке
возрастания с начала года.
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой
книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления
указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с
приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под
расписку во вкладном листе кассовой книги.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года
хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании
календарного года (или по мере необходимости) выходные формы
"Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом
порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.
37. Оприходование наличных денег - это документальное
оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым
ордерам или другим приходно-расходным документам, или через кассовый
суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в налоговых органах, в день совершения операции и
учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой
книге либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге
кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц),
регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).
38. Неоприходование наличных денег означает прием наличных
денег в кассу без составления приходного кассового ордера или других
приходно-расходных документов, или без использования кассового
суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной системы,
зарегистрированных в налоговых органах, и без учинения
соответствующей записи в кассовой книге либо в книге
кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для
уполномоченных лиц), регистрах бухгалтерского учета на конец
рабочего дня (смены).
39. Несвоевременное оприходование наличных денег - это
документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным
кассовым ордерам, другим приходно-расходным документам, через
кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему,
зарегистрированные в налоговых органах, в день совершения операции и
неучинение кассиром соответствующих записей в кассовой книге либо
показаний суммирующих денежных счетчиков в книге
кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц) в день
совершения операции.
Сдача наличных денег в центральную кассу предприятия,
предпринимателя, использующего наемный труд, подразделениями,
расположенными вне месторасположения предприятия, предпринимателя и
не являющимися обособленными подразделениями, уполномоченными
лицами, сдающими выручку в центральную кассу предприятия,
предпринимателя, должна осуществляться в установленный в
соответствии с законодательством Республики Беларусь срок. Записи
кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходных
кассовых ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц.
Сдача наличных денег в центральную кассу вышеуказанными
подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением установленного
срока расценивается как факт несвоевременного оприходования в кассу
наличных денег.
40. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит
взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском
учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
41. Главный (старший) по должности кассир перед началом
рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую
для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге
учета принятых и выданных кассиром белорусских рублей согласно
приложению 2 к настоящим Правилам, которая должна быть
пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в
ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия, предпринимателя.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным
(старшим) по должности кассиром в полученном авансе и наличных
деньгах, принятых по приходным кассовым ордерам и другим
приходно-расходным документам, и сдать остаток наличных денег и
кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему) по
должности кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных
кассиром белорусских рублей.
По авансам, полученным для оплаты труда, выплаты стипендий,
пенсий, пособий, дивидендов, кассир обязан отчитаться в срок,
указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого
срока кассиры могут хранить в металлических шкафах, сейфах на своих
рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег,
не выданных по платежным ведомостям. Наличные деньги сдаются на
хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному
(старшему) по должности кассиру под расписку в книге учета принятых
и выданных кассиром белорусских рублей с указанием объявленной
суммы.
42. Руководители предприятий, предприниматели обязаны
обеспечить сохранность наличных денег и других ценностей в кассе, а
также при доставке их из учреждения банка или сдаче в учреждение
банка.
Перечень требований по обеспечению сохранности наличных денег и
других ценностей при их хранении и транспортировке приведен в
приложении 3 к настоящим Правилам.
Страхование кассы предприятия, предпринимателя осуществляется в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Требования по технической укрепленности и оборудованию
помещений касс (кассовых пунктов) предприятий, предпринимателей
техническими средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации
определяются комиссионно с участием представителей предприятия,
предпринимателя и областного (Минского городского) управления
объединения "Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики
Беларусь.
43. Все наличные деньги и другие ценности предприятий,
предпринимателей хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые
по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.
Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у
кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах,
передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные
дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанном виде хранятся у
руководителей предприятий, предпринимателя. Не реже одного раза в
квартал проводится проверка их наличия. При обнаружении утраты ключа
руководителю предприятия, предпринимателю необходимо сообщить о
происшествии в органы внутренних дел и принять меры к немедленной
замене замка металлического шкафа или сейфа.
Запрещается хранение в кассе наличных денег и других ценностей,
не принадлежащих данному предприятию, предпринимателю.
44. Перед открытием помещения кассы, кассового пункта,
металлических шкафов, сейфов, в случае повреждения или снятия
печати, поломки замков, дверей или оконных решеток кассир обязан
осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей,
убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей,
решеток или неисправности охранной сигнализации кассир обязан
немедленно доложить об этом руководителю предприятия,
предпринимателю, который сообщает о происшествии в органы внутренних
дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
Руководитель, главный бухгалтер или лица, их замещающие, а также
кассир после получения разрешения органов внутренних дел производят
проверку наличия в кассе наличных денег и других ценностей.
Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и
выдаче наличных денег и других ценностей из касс предприятий,
предпринимателей. О результатах проверки составляется акт, который
подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Один экземпляр
акта передается в органы внутренних дел, один - остается на
предприятии, у предпринимателя. Экземпляр акта отсылается в
страховую компанию (если имеется страховой договор) и в вышестоящую
организацию (в случае ее наличия).
45. Кассир в соответствии с законодательством Республики
Беларусь несет ответственность за сохранность всех принятых им
наличных денег и других ценностей.
46. При приеме кассира на работу руководитель предприятия,
предприниматель обязан под роспись ознакомить его с правилами
ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается
письменный договор о полной индивидуальной или коллективной
(бригадной) материальной ответственности.
47. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
Предприятия, предприниматели, не имеющие по штатному расписанию
должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости
временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на
другого работника. С этим работником на время исполнения им
обязанностей кассира заключается письменный договор о полной
индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности, его под роспись знакомят с правилами ведения
кассовых операций.
Бухгалтерам, другим работникам предприятия, предпринимателя,
пользующимся правом подписи кассовых документов, исполнять
обязанности кассиров запрещается, за исключением случаев, когда в
штате нет другого лица, на которого можно возложить ведение кассовых
операций.
48. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и
др.) находящиеся у него под отчетом наличные деньги и другие
ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они
передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в
присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия,
предпринимателем.
Результаты пересчета и передачи наличных денег и других
ценностей отражаются в акте.
В случае если пересчет наличных денег и других ценностей
невозможен, касса закрывается и опечатывается без пересчета наличных
денег и других ценностей.
Не позднее следующего рабочего дня пересчет наличных денег и
других ценностей осуществляется лицом (лицами), назначенным
(назначенными) руководителем из числа работников бухгалтерии, в
присутствии руководителя и главного бухгалтера или комиссии,
назначенной руководителем, в количестве не менее трех человек.
Глава 4. Ревизия кассы и контроль за соблюдением правил ведения
кассовых операций
49. В сроки, установленные руководителем предприятия,
предпринимателем, использующим наемный труд, но не реже одного раза
в квартал проводится внезапная ревизия кассы с полным полистным
(поштучным) пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей,
находящихся в кассе.
Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия,
предпринимателем, использующим наемный труд, назначается комиссия.
По итогам проверки комиссия составляет акт ревизии наличных
денег и других ценностей, примерная форма которого приведена в
приложении 4 к настоящим Правилам.
При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличных
белорусских рублей и других ценностей в акте указывается сумма
недостачи или излишка и объясняются обстоятельства их
возникновения.
50. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при
производстве документальных ревизий всех подразделений предприятия,
предпринимателя в обязательном порядке проводят ревизию кассы и
осуществляют контроль за соблюдением правил ведения кассовых
операций. При этом особое внимание должно уделяться вопросу
обеспечения сохранности наличных денег и других ценностей.
Ревизия кассы предприятия, предпринимателя проводится не реже
одного раза в квартал их ревизионными комиссиями или привлеченными
аудиторами (аудиторскими организациями).
51. Контроль за соблюдением организациями, финансируемыми из
бюджета, правил ведения кассовых операций осуществляют Министерство
финансов Республики Беларусь, соответствующие финансовые управления
(отделы) местных исполнительных и распорядительных органов, другие
государственные контролирующие органы в пределах полномочий,
возложенных на них законодательством Республики Беларусь.
Контроль за соблюдением предпринимателями правил ведения
кассовых операций осуществляют налоговые органы по месту регистрации
предпринимателя в качестве налогоплательщика и другие
государственные контролирующие органы в пределах полномочий,
возложенных на них законодательством Республики Беларусь.
Контроль за соблюдением предприятиями, предпринимателями правил
ведения кассовых операций осуществляют государственные
контролирующие органы в пределах полномочий, возложенных на них
законодательством Республики Беларусь.
Банки (включая бескассовые) осуществляют контроль за
соблюдением требований правил ведения кассовых операций
предприятиями, открывшими у них текущие (расчетные) и иные счета, в
порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, а
также имеют право осуществлять контроль за соблюдением требований
правил ведения кассовых операций предпринимателями, организациями,
финансируемыми из бюджета.
Банки не осуществляют контроль за соблюдением правил ведения
кассовых операций дипломатическими представительствами, консульскими
учреждениями иностранных государств.
52. О систематических нарушениях кассовых операций в наличных
белорусских рублях банки информируют Национальный банк Республики
Беларусь, главные управления Национального банка Республики
Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь.
Под систематическими нарушениями понимаются два и более
нарушения одного вида, выявленные в ходе проверок, произведенных в
течение календарного года, независимо от того, применялись ли ранее
за такие нарушения меры ответственности.
53. Контроль за ведением кассовых операций возлагается на
главного бухгалтера предприятия, предпринимателя.
54. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых
операций возлагается на руководителей предприятий, главных
бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров,
предпринимателя.
55. К предприятиям, предпринимателям, не соблюдающим правила
ведения кассовых операций, применяются меры ответственности,
предусмотренные законодательством Республики Беларусь.
Приложение 1
к Правилам ведения
кассовых операций в
Республике Беларусь
Форма 1
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
белорусских рублях*
_____________ г.
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.
_______г.
--------------------T----------------------------T--------T---------
Приходный ¦Приход (расход) наличных ¦ ¦
(расходный) кассовый¦ белорусских рублей ¦ ¦
ордер ¦ ¦Фамилия,¦Примеча-
---------T----------+------T--------T------T-----+инициалы¦ние
¦ ¦ на ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦
дата ¦ номер ¦оплату¦команди-¦ ... ¦итого¦ ¦
¦ ¦труда ¦ровочные¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦
---------+----------+------+--------+------+-----+--------+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
---------+----------+------+--------+------+-----+--------+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
...
ИТОГО x х
____________________________________________________________________
_____________________________
*Журнал открывается отдельно на приходные и расходные кассовые
ордера. При необходимости перечень показателей может быть расширен,
форма журнала - изменена.
Форма 1-а
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
белорусских рублях*
_____________ г.
По данному образцу оформляются все страницы журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.
_______г.
-----------T-----T------T------T-----------T------T--------T--------
Приходный ¦ ¦ ¦ ¦Расходный ¦ ¦ ¦
кассовый ¦ ¦Фами- ¦ ¦кассовый ¦ ¦ ¦
ордер ¦Сумма¦лия, ¦Приме-¦ордер ¦Сумма ¦Фамилия,¦Примеча-
¦ ¦ини- ¦чание ¦ ¦ ¦инициалы¦ние
-----T-----+ ¦циалы ¦ +-----T-----+ ¦ ¦
дата ¦номер¦ ¦ ¦ ¦дата ¦номер¦ ¦ ¦
-----+-----+-----+------+------+-----+-----+------+--------+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
-----+-----+-----+------+------+-----+-----+------+--------+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
______________________________
*Журнал формы 1-а ведется по усмотрению руководителя
предприятия и главного бухгалтера, предпринимателя вместо журнала
формы 1 и открывается один на приходные и расходные кассовые ордера.
При необходимости перечень показателей может быть расширен, форма
журнала - изменена.
Приложение 2
к Правилам ведения
кассовых операций в
Республике Беларусь
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
Книга учета принятых и выданных кассиром наличных
белорусских рублей*
___________ г.
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассира)
По данному образцу оформляются все четные страницы книги учета
принятых и выданных кассиром наличных белорусских рублей.
---T----------------T--------------T---------------T----------------
¦Остаток наличных¦ ¦ ¦
¦белорусских ¦Выдано кассиру¦ ¦Получено
Да-¦рублей у ¦наличных ¦Наличные ¦за день по
та ¦главного ¦белорусских ¦белорусские ¦приходным
¦(старшего) ¦рублей (сумма ¦рубли получены.¦операциям
¦кассира на ¦цифрами) ¦Подпись кассира¦(сумма цифрами)
¦начало дня ¦ ¦ ¦
---+----------------+--------------+---------------+----------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
---+----------------+--------------+---------------+----------------
¦ ¦ ¦ ¦
По данному образцу оформляются все нечетные страницы книги
учета принятых и выданных кассиром наличных белорусских рублей.
---------------------------------------T----------------T-----------
¦ ¦
¦ ¦
¦Наличные ¦Остаток
Сдано кассиром главному (старшему) по ¦белорусские ¦наличных
должности кассиру ¦рубли и ¦белорусских
¦оплаченные ¦рублей у
¦документы ¦главного
¦получены. ¦(старшего)
¦Подпись главного¦кассира на
¦(старшего) по ¦конец дня
------------T------------T-------------+должности ¦
наличных ¦оплаченными ¦ сумма ¦кассира ¦
белорусских ¦документами ¦ (цифрами) ¦ ¦
рублей ¦ ¦ ¦ ¦
------------+------------+-------------+----------------+-----------
6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
------------+------------+-------------+----------------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦
______________________________
*Применяется для учета наличных белорусских рублей, выданных
главным (старшим) по должности кассиром из кассы предприятия,
предпринимателя другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а
также для учета возврата наличных белорусских рублей и кассовых
документов по проведенным операциям главному (старшему) по должности
кассиру.
Книгу ведет главный (старший) по должности кассир. Выдача,
возврат наличных белорусских рублей и оплаченных документов
оформляются подписями. При необходимости перечень показателей может
быть расширен, форма книги - изменена.
Приложение 3
к Правилам ведения
кассовых операций в
Республике Беларусь
ПЕРЕЧЕНЬ
требований по обеспечению сохранности наличных белорусских рублей
и других ценностей при их хранении и транспортировке
1. Руководителям предприятий, предпринимателям, использующим
наемный труд, при приеме на работу и назначении на должности,
связанные с ведением кассовых операций, сопровождением и
транспортировкой наличных белорусских рублей и других ценностей,
либо периодическом привлечении лиц к указанным выше работам
рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские
учреждения для получения сведений об этих лицах с тем, чтобы к
ведению кассовых операций, сопровождению и транспортировке наличных
белорусских рублей и других ценностей, по возможности, не
допускались лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие
наркотические вещества без назначения врача.
2. Руководитель предприятия, предприниматель, использующий
наемный труд, при транспортировке наличных белорусских рублей и
других ценностей из банков или сдаче в банки должен предоставить
кассиру сопровождающего и, в случае необходимости, - транспортное
средство.
3. Руководитель предприятия, предприниматель, использующий
наемный труд, обязан обеспечить дополнительные меры сохранности
транспортируемых крупных сумм (1000 и более минимальных заработных
плат) вплоть до организации их сопровождения специализированными
подразделениями милиции.
4. При доставке наличных белорусских рублей и других ценностей
кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства
запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых
наличных белорусских рублей и других ценностей;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
руководителем предприятия, предпринимателем для их доставки;
отклоняться от установленного руководителем, предпринимателем
маршрута движения, заезжая в магазины, рынки и другие места;
выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться
от доставки наличных белорусских рублей и других ценностей по
назначению.
Приложение 4
к Правилам ведения
кассовых операций в
Республике Беларусь
Примерная форма
______________________________
(предприятие, предприниматель)
АКТ* № ______
ревизии наличных денег и других ценностей
"_____"__________________ _____г.
находящихся _____________________________________________
РАСПИСКА
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы
на наличные деньги сданы в бухгалтерию и все наличные деньги и
другие ценности, поступившие под мою ответственность, оприходованы,
а выбывшие - списаны в расход.
Материально ответственное лицо _____________________ ______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
На основании приказа (распоряжения) от "___" _________ ____ г.
№ _____ проведена ревизия наличных денег и других ценностей по
состоянию на "___" ____________ ___ г.
При ревизии установлено следующее:
1. _____________________________________________________ рублей
(прописью)
2. _____________________________________________________ рублей
(прописью)
Итого фактическое наличие ______________________________ рублей
(прописью)
По учетным данным:
1. _____________________________________________________ рублей
(прописью)
2. _____________________________________________________ рублей
(прописью)
Результаты ревизии: излишек __________________________ рублей
(прописью)
недостача _________________________ рублей
(прописью)
Последние номера кассовых ордеров:
приходного № __________ расходного № __________
Председатель комиссии __________________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: __________________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________ _________________
__________________________ _________________
Подтверждаю, что наличные деньги и другие ценности,
перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо _____________________ _______________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
_____________________
(дата)
Объяснение причин излишков или недостач _______________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное лицо _____________________ _____________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
Решение руководителя предприятия, предпринимателя _____________
____________________________________________________________________
______________________________________ _________________
(должность, подпись) (И.О.Фамилия)
_____________________
(дата)
______________________________
*Акт применяется для отражения результатов ревизии фактического
наличия денег и других ценностей, находящихся в кассе предприятия,
предпринимателя.
Комиссия проверяет наличие денег и других ценностей путем
полного пересчета всех денег и других ценностей, находящихся в
кассе. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается
ревизионной комиссией и материально ответственным лицом. Один
экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия,
предпринимателя, второй остается у материально ответственного лица.
До начала ревизии от каждого материально ответственного лица
или группы лиц, отвечающих за сохранность наличных денег и других
ценностей, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть
формы.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех
экземплярах (материально ответственному лицу, сдавшему ценности,
материально ответственному лицу, принявшему ценности, и
бухгалтерии).
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
