ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 декабря 2001 г. № 350
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО
ОТЧЕТА БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
[Изменения и дополнения:
Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 27 декабря 2002 г. № 413
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2003 г., № 13, 8/8985) .
Правление Национального банка Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления
годового отчета банками Республики Беларусь.
2. Признать утратившими силу:
Указания о порядке составления и представления годового
бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь,
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27 ноября 1996 г. № 31;
Дополнение 1 к Указаниям о порядке составления и представления
годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики
Беларусь от 05.12.1996 № 815, утвержденное постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 декабря 1997
г. № 48.3;
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 2 декабря 1999 г. № 38.3 "Об утверждении изменений и
дополнений в Указания о порядке составления и представления годового
бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь,
утвержденные Правлением Национального банка Республики Беларусь
27 ноября 1996 г. (протокол № 31)";
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 16 января 2001 г. № 11 "О внесении изменений и
дополнений в Указания о порядке составления и представления годового
бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь,
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27 ноября 1996 г. № 31" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 20, 8/4939).
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
28.12.2001 № 350
ПРАВИЛА
составления и представления годового отчета банками
Республики Беларусь
Правила составления и представления годового отчета банками
Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны на основании
статей 26 и 120 Банковского кодекса Республики Беларусь,
постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь" с учетом
требований Национального стандарта финансовой отчетности для
банковской системы 30 "Финансовая отчетность банков" (НСФО 30),
утвержденного постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 353 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 14, 8/7670) и
Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление
финансовой отчетности" (НСФО 1) для банковской системы,
утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 386 и обязательны для
исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями Республики Беларусь (далее - банки).
__________________________________________________________
Преамбула - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
Правила составления и представления годового отчета
банками Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны
на основании статей 26 и 120 Банковского кодекса Республики
Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2000 г., № 106, 2/219) и обязательны для
исполнения всеми банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь
(далее - банки).
__________________________________________________________
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Годовой отчет банки представляют в следующем объеме:
бухгалтерский баланс (форма 1) согласно приложению 1 к
настоящим Правилам;
отчет о прибыли и убытках (форма 2) согласно приложению 2 к
настоящим Правилам;
отчет об изменениях в капитале согласно приложению 6 к
настоящим Правилам;
отчет о движении денежных средств, составленный в соответствии
с нормативными правовыми актами Республики Беларусь;
примечания, учетная политика и пояснительная записка к
годовому отчету.
__________________________________________________________
Пункт 1 - с изменениями, внесенными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 27
декабря 2002 г. № 413.
1. Годовой отчет банки представляют в следующем объеме:
бухгалтерский баланс (форма 1) согласно приложению 1 к
настоящим Правилам;
отчет о прибыли и убытках (форма 2) согласно приложению
2 к настоящим Правилам;
примечания согласно приложению 3 к настоящим Правилам;
пояснительная записка.
__________________________________________________________
2. При составлении годового отчета банки руководствуются
Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на
территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000
г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2001 г., № 1, 8/4503), настоящими Правилами и иными нормативными
правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее -
Национальный банк).
3. Ответственность за своевременное, полное и качественное
составление годового отчета возлагается на руководителей и главных
бухгалтеров банков.
4. Годовой отчет в указанном выше объеме составляется банками в
тысячах рублей с одним десятичным знаком с учетом всех филиалов
(отделений) и представительств банков независимо от места их
нахождения.
5. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в
течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением
случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики
оговариваются в пояснительной записке к годовому отчету с указанием
возникших вследствие внесения изменений в учетную политику
результатов.
6. Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность
которого подтверждена аудиторской организацией, представляется
банками в Национальный банк по месту нахождения банка в срок,
установленный Национальным банком.
7. Годовой отчет составляется и представляется с учетом
организационных и структурных изменений, произошедших в банке за
отчетный период.
8. Банки, подлежащие реорганизации в отчетном году,
представляют в Национальный банк по месту их нахождения годовой
отчет в соответствии с настоящими Правилами в полном объеме за
период с начала года до момента реорганизации.
9. Банки, по которым принято решение о ликвидации либо у
которых Национальным банком отозваны лицензии на совершение
банковских операций, но у которых фактически ликвидация на 1 января
следующего за отчетным года не завершена, представляют в
Национальный банк по месту их нахождения годовой отчет в составе
бухгалтерского баланса.
10. Вновь созданные в течение отчетного года банки представляют
в Национальный банк по месту их нахождения годовой отчет в
соответствии с настоящими Правилами в полном объеме за период со дня
их государственной регистрации по 31 декабря включительно отчетного
года.
11. Формы годового отчета (бухгалтерский баланс и отчет о
прибыли и убытках) применяются при составлении отчетности в
соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой
отчетности и в других случаях, установленных законодательством
Республики Беларусь. При этом формы годового отчета могут
дополняться соответствующими статьями либо в их статьи могут
вноситься корректировки, обусловленные требованиями национальных
стандартов финансовой отчетности.
12. Формы годового отчета применяются для публикации отчетности
в республиканских средствах массовой информации.
13. В целях своевременного и качественного составления годового
отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную
работу:
13.1. производят сверку аналитического учета с синтетическим.
По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных
расхождений;
13.2. начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса
проценты за последний период (месяц, квартал, год) отчетного года;
13.3. в соответствии с законодательством Республики Беларусь
проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и
внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств,
инвентаря, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные
годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих
статей на 1-е число нового года.
По результатам инвентаризации принимаются меры по
урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны
быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году),
оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается
с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств,
хозяйственного инвентаря и материалов в установленном
законодательством порядке;
13.4. анализируют остатки счетов 5600 "Материалы", 5570
"Оборудование, требующее монтажа", принимают меры по реализации
излишнего и ненужного хозяйственного инвентаря, материалов и вводу в
эксплуатацию неустановленного оборудования;
13.5. принимают меры по урегулированию дебиторской и
кредиторской задолженности, сумм до выяснения, по выявлению затрат,
относящихся к отчетному периоду в соответствии с заключенными
договорами, и отражению их в бухгалтерском учете.
Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого участия,
обязаны сверить с генеральными застройщиками (подрядчиками) суммы
остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по
капитальным вложениям", и получить от последних письменные
подтверждения остатков задолженности;
13.6. при наличии у банка превышения суммы распределенной
прибыли (балансовый счет 7380) над суммой полученной прибыли
(балансовый счет 7370) на восполнение превышения необходимо
направить начисленные в отчетном году (через балансовый счет 7380),
но не использованные средства фондов развития банка, резервного,
прочих фондов, а также начисленные, но не выплаченные дивиденды. При
этом совершаются проводки:
Дебет (далее - Д-т) 6662 "Дивиденды к выплате",
7329 "Прочие фонды",
7327 "Фонд развития банка",
7321 "Резервный фонд"
Кредит (далее - К-т) 7380 "Использование прибыли отчетного
года".
Аналогичные меры необходимо принять банку при ожидаемых убытках
и наличии распределенной банком прибыли. Если средств по данным
источникам недостаточно, то сумму превышения распределенной прибыли
над полученной прибылью необходимо рассматривать как убыток, а на
величину использованной прибыли при наличии убытка увеличивается
величина убытка за отчетный год;
13.7. по всем счетам клиентов, за исключением физических лиц, и
корреспондентским счетам банков должны быть получены подтверждения
остатков по счетам, открытым на балансе данного банка, по состоянию
на 1-е число нового года;
13.8. суммы статей баланса по платежам в бюджет должны быть
согласованы и урегулированы с налоговыми органами.
14. При отсутствии цифровых данных в формах отчета делается
отметка об отсутствии сведений в виде прочерка.
15. До подписания годового отчета главный бухгалтер банка
обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными
бухгалтерского баланса на 1-е число нового года, а также проверить
его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей
и заполнение всех реквизитов.
16. В экземпляр годового отчета, остающийся в банке, в
обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе
проверки годового отчета в Национальном банке.
Глава 2
СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
17. Бухгалтерский баланс (далее - баланс) представляет собой
группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем
их ликвидность.
В балансе в графе 4 приводится сравнительная информация из
графы 5 баланса за предшествующий год.
__________________________________________________________
Пункт 17 дополнен частью второй постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 27
декабря 2002 г. № 413.
__________________________________________________________
18. Баланс составляется по алгоритму, приведенному в приложении
4 к настоящим Правилам.
19. При составлении баланса в основу должен быть положен
баланс, округленный в порядке, установленном Национальным банком.
20. Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов,
созданных по сомнительным активам, и на сумму начисленного износа по
соответствующим активам.
21. Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов
(счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в
последний банковский день года с отнесением остатков на балансовый
счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".
22. Отраженная в балансах отдельных филиалов (отделений) банка
сумма убытка, а также сумма распределенной прибыли в убыточных
филиалах (отделениях) (балансовый счет 7380) полностью покрываются
головным банком либо прибыльными филиалами (отделениями) за счет
прибыли, остающейся в их распоряжении, либо соответствующих фондов
банка. Балансовый счет 7370 должен отражать только один результат
деятельности - прибыль или убыток, поскольку банк как юридическое
лицо отчитывается за свою деятельность в целом.
23. В первый банковский день нового года остатки счета 7370
должны быть перенесены на балансовый счет 7361 "Прибыль (непокрытый
убыток) в ожидании подтверждения", остатки счета 7380 - на
балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании
подтверждения".
Остатки по балансовым счетам 7361, 7362 должны отражаться в
балансе текущего года только до утверждения годового отчета. Перед
закрытием остаток счета 7361 должен равняться сумме утвержденной
прибыли отчетного года, остаток счета 7362 должен равняться сумме
утвержденной использованной прибыли отчетного года.
24. При проведении в текущем году окончательного распределения
прибыли за отчетный год в бухгалтерском учете совершаются проводки:
Д-т 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения"
К-т 7321 "Резервный фонд",
К-т 7327 "Фонд развития банка",
К-т 7329 "Прочие фонды",
К-т 6662 "Дивиденды к выплате".
При проведении в текущем году восстановления сумм за отчетный
год согласно подпункту 13.6 пункта 13 настоящих Правил в связи с
закрытием счета 7380 отчетного года необходимо использовать
балансовый счет 7362.
25. При составлении годового отчета корректировки, проводимые с
целью урегулирования сумм отчетного года, осуществляются только по
операциям, отраженным в бухгалтерском учете в отчетном году. В этом
случае доходы и расходы отчетного года должны отражаться оборотами
текущего года по соответствующим счетам доходов и расходов с
одновременным закрытием их на счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток)
в ожидании подтверждения".
Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в
текущем году доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по
тем же счетам, по которым осуществляется первоначальное их
начисление.
Выявленные в текущем году излишне (ошибочно) полученные
(уплаченные) в прошлые годы доходы (расходы) отражаются в
бухгалтерском учете по счетам 8393 "Прибыль прошлых лет", 9393
"Убытки прошлых лет".
26. После представления годового отчета в Национальный банк (в
том числе филиалами (отделениями) банков в свои вышестоящие
учреждения) в случае выявления в текущем отчетном периоде налоговыми
органами в ходе проверки годового отчета за прошлый год укрытия или
занижения прибыли (доходов) в результате отнесения на расходы не
связанных с ними затрат исправление в бухгалтерский учет и
отчетность по финансовым результатам за прошлый год не вносится, а
отражается в текущем отчетном периоде как прибыль прошлых лет,
выявленная в отчетном периоде (балансовый счет 8393 "Прибыль прошлых
лет"), в корреспонденции со счетами, по которым допущены искажения.
27. Закрытие счетов 7361 и 7362 производится оборотами нового
года после утверждения годовых отчетов. При этом совершаются
следующие бухгалтерские проводки:
27.1. на сумму распределенной подтвержденной прибыли:
Д-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения"
К-т 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения";
27.2. на сумму нераспределенной подтвержденной прибыли:
Д-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения"
К-т 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет";
27.3. на сумму непокрытого убытка:
Д-т 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет"
К-т 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения".
28. В бухгалтерском балансе показывается накопленная прибыль
(распределенная прибыль и нераспределенная подтвержденная прибыль
(непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет (символ 1214),
расшифровка которой дается в пункте 16 примечаний согласно
приложению 3 к настоящим Правилам (далее - примечание 16). Сумма
утвержденной полученной за отчетный год прибыли (убытка) (балансовый
счет 7370), а также сумма утвержденной использованной банком прибыли
(балансовый счет 7380), которые должны быть равны соответственно
остаткам закрываемых после утверждения годового отчета счетов 7361 и
7362, показываются в примечании 16 по символам 121441 и 121442
соответственно.
На балансовом счете 7350 "Подтвержденная нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" учитывается утвержденная
нераспределенная банковская прибыль или непокрытый убыток (символ
12143 примечания 16) прошлых лет. Данный счет представляет собой
резерв банка, подлежащий распределению или погашению за счет прибыли
будущего года, остающейся в распоряжении банка.
29. При осуществлении затрат на капитальные вложения,
долгосрочные финансовые вложения бухгалтерские проводки по
использованию источника не совершаются. Контроль за использованием
источника в течение года осуществляется согласно отчету формы 2813.
Глава 3
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ
30. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов
и расходов, которые группируются по их характеру.
В отчете о прибыли и убытках в графе 4 приводится
сравнительная информация из графы 5 отчета о прибыли и убытках за
предшествующий год.
__________________________________________________________
Пункт 30 дополнен частью второй постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 27
декабря 2002 г. № 413.
__________________________________________________________
31. Отчет о прибыли и убытках включает в себя основные виды
доходов и расходов, возникающие в результате операций банка. Каждый
вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы от
продажи ценных бумаг, от операций с иностранной валютой отражаются
на нетто-основе как чистый доход.
Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по активам
отражаются как разница между суммой отчислений в резервы под
сомнительные активы и суммой, на которую производилось уменьшение
резервов вследствие улучшения качества активов.
32. Отчет о прибыли и убытках составляется по алгоритму,
приведенному в приложении 5 к настоящим Правилам.
По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается
прибыль (непокрытый убыток) отчетного года, значение которой должно
равняться значению символа 121441 примечания 16.
Глава 4
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ
33. В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль
(убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда,
эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих
фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса,
средства которых учитываются на балансовых счетах 7370 "Прибыль
(убыток) отчетного года", 7301 "Уставный фонд", 7310 "Эмиссионные
разницы", 7321 "Резервный фонд", 7327 "Фонд развития банка", 7329
"Прочие фонды", 7380 "Использование прибыли отчетного года", 7350
"Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых
лет", 739Х "Фонды переоценки статей баланса".
34. В графе 3 отражаются изменения балансового счета 7310
"Уставный фонд", произошедшие за отчетный год.
В графе 4 отражаются изменения балансового счета 7310
"Эмиссионные разницы", произошедшие за отчетный год.
В графе 5 отражаются изменения балансового счета 7321
"Резервный фонд", произошедшие за отчетный год.
В графе 6 отражаются изменения балансовых счетов 7327 "Фонд
развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Подтвержденная
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 7370
"Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли
отчетного года", произошедшие за отчетный год.
В графе 7 отражаются изменения балансовых счетов 739Х "Фонды
переоценки статей баланса, произошедшие за отчетный год.
35. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также
других статей капитала на начало отчетного года.
Данные символа 3011 должны быть равны данным символа 3013
отчета об изменениях в капитале за предшествующий год.
36. По символу 30121:
в графе 6 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года;
графы 3, 4, 5, 7 не заполняются.
Данные символа 30121 в графе 6 должны быть равны данным символа
121441 примечания 16.
По символу 30122:
в графах 3, 5 показываются изменения соответственно уставного и
резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как
отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь;
в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и
прибыли прошлых лет), использованная на пополнение фондов (за
минусом суммы прибыли, направленной на пополнение фонда развития
банка и прочих фондов) со знаком "минус";
сумма данных граф 3, 5 должна быть равна данным графы 6;
графы 4 и 7 не заполняются.
По символу 30123:
в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и
прибыли прошлых лет), направленная в отчетном году на выплату
дивидендов акционерам в порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь, со знаком "минус";
графы 3, 4, 5 и 7 не заполняются.
По символу 30124:
в графе 3 отражается изменение уставного фонда за счет внесения
вкладов учредителей (участников) за отчетный год;
в графе 4 отражается изменение эмиссионных разниц, произошедшее
за отчетный год;
графы 5, 6 и 7 не заполняются.
По символу 30125:
в графе 7 отражается изменение фондов переоценки статей баланса
при проведении их переоценки в соответствии с законодательством
Республики Беларусь;
графы 3, 4, 5 и 6 не заполняются.
По символу 30126 показываются изменения, произошедшие в
результате направления средств одной статьи капитала на пополнение
другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу
30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником
пополнения другой статьи капитала, показывается со знаком "минус".
По символу 30127 в графе 6 отражаются прочие изменения статей
капитала, не учтенные по другим показателям.
Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов
30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126, 30127.
37. По символу 3013 отражаются остатки средств фондов и других
статей капитала на конец отчетного года. Данные граф символа 3013
должны быть равны данным соответствующих статей капитала баланса
отчетного года.
38. Изменения статей капитала, отраженные по символам 30125,
30126, 30127, должны быть расшифрованы в пояснительной записке к
годовому отчету.
В пояснительной записке также приводится более подробная
информация об источниках образования уставного, резервного и прочих
фондов банка (символ 30122).
__________________________________________________________
Глава 4 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
Глава 4
СОСТАВЛЕНИЕ ПРИМЕЧАНИЙ И ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ
33. Примечания являются неотъемлемой частью годового
отчета. В примечаниях банки расшифровывают статьи баланса и
отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию,
определенным настоящими Правилами, а также приводят иную
информацию, которая имеет существенное значение.
34. Примечания представляются по форме, приведенной в
приложении 3 к настоящим Правилам. В примечаниях
раскрываются данные статей баланса и отчета о прибыли и
убытках, которые являются неоднородными и/или
существенными. Существенной признается статья, величина
которой к общему итогу соответствующей формы составляет не
менее пяти процентов.
35. Пояснительная записка имеет целью дать оценку
состояния учета в банке, в ней:
35.1. приводятся краткие сведения о банке, составляющем
годовой отчет, и краткая характеристика его деятельности
(его название, структура, наличие филиалов (отделений) и
представительств, основные виды деятельности банка, наличие
лицензий на их осуществление и др.). Приводится информация
об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших
на них в отчетном году, а также решения по итогам
рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли.
Банки, имеющие дочерние юридические лица, приводят
сведения об их наличии, месте нахождения и виде
деятельности;
35.2. в случае изменения в течение отчетного года
принятой учетной политики указываются принятые изменения с
указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную
политику результатов;
35.3. приводится краткий отчет о проведенной банком
подготовительной работе для составления годового отчета;
35.4. представляются сведения о полученных банком
подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием
принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами
остатков или выявленных расхождений;
35.5. даются пояснения при несоответствии сальдо
балансового счета его характеристике согласно Правилам
ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на
территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 22 ноября 2000 г. № 29.4г;
35.6. указываются причины расхождений статей баланса на
конец отчетного года и годового баланса по схеме (номер
балансового счета, остаток в балансе за 31 декабря
отчетного года, остаток в годовом балансе, сумма отклонений
(+, -), причины допущенных отклонений), а также сообщаются
расхождения квартальной формы отчета о прибылях и убытках,
составленной в соответствии с Указаниями по составлению
отдельных форм отчетности учреждениями Национального банка
Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 18
января 2000 г. № 1.6 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 26, 8/2781), с формой 2
годового отчета;
35.7. излагаются имеющиеся предложения по улучшению
банковского учета.
__________________________________________________________
Глава 5
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА, ПРИМЕЧАНИЯ И ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
39. Учетная политика или методы бухгалтерского учета излагаются
в начале пояснительной записки, поскольку они определяют порядок
оценки и представление результатов деятельности банка.
При принятии решения о необходимости раскрытия информации о
конкретном методе бухгалтерского учета следует определить, насколько
оно обязательно для понимания методов представления операций и
событий в формах годовой бухгалтерской отчетности.
40. В частности, при представлении учетной политики необходимо
раскрыть следующую информацию:
основа составления годового отчета;
организация бухгалтерского учета и отчетности;
применение документов, используемых при оформлении банковских и
внутрибанковских операций;
оценка, переоценка и отражение в учете золота и других
драгоценных металлов;
оценка, переоценка и отражение в учете активов и обязательств в
иностранной валюте;
оценка, переоценка и отражение в учете ценных бумаг;
учет инвестиций;
операции по размещению денежных средств в форме кредита;
формирование резервов на возможные потери по активам;
определение убытков по активам, а также списание непогашенных
активов;
признание основных видов доходов и расходов;
способ оценки объектов основных средств, приобретенных в обмен
на другое имущество, полученных по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами;
используемые способы (методы) начисления амортизации по
отдельным группам основных средств;
способ оценки объектов нематериальных активов;
прочая необходимая информация.
41. В примечании банк расшифровывает статьи баланса, отчета о
прибыли и убытках по форме и содержанию, определенным настоящими
Правилами, которые являются неоднородными и/или существенными, а
также приводят иную информацию, которая имеет существенное значение
(приложение 3 к настоящим Правилам). Существенной признается статья,
величина которой к общему итогу соответствующей формы составляет не
менее пяти процентов.
В примечании представляется сравнительная информация примечаний
за предшествующий год.
42. Банки раскрывают в пояснительной записке следующую
информацию баланса:
номинальную стоимость акций;
права, привилегии и ограничения на распределение дивидендов и
размещение капитала;
акции банка, принадлежащие самому банку или его дочерним или
зависимым юридическим лицам.
43. Банки представляют в пояснительной записке к отчету о
прибыли и убытках:
сумму дивидендов на акцию, объявленных или предложенных за
период, охваченный финансовой отчетностью;
расшифровку по символам:
20114 и 20124 примечания 18;
20215 и 20225 примечания 19;
20354 и 20358 примечания 23;
21014 примечания 25;
21038 примечания 26.
44. Пояснительная записка имеет целью дать оценку состояния
учета в банке, в ней:
44.1. приводятся краткие сведения о банке, составляющем годовой
отчет, и краткая характеристика его деятельности (его название,
организационно-правовая структура, наличие филиалов (отделений) и
представительств, основные виды деятельности банка, наличие лицензий
на их осуществление и др.). Приводится информация об основных
показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном
году, а также решения по итогам рассмотрения годовой отчетности и
распределения прибыли.
Банки, имеющие дочерние и (или) зависимые юридические лица,
приводят сведения об их наличии, месте нахождения и виде
деятельности;
44.2. в случае изменения в течение отчетного года принятой
учетной политики указываются принятые изменения с указанием
возникших вследствие этого результатов;
44.3. приводится краткий отчет о проведенной банком
подготовительной работе для составления годового отчета;
44.4. представляются сведения о полученных банком
подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер
при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или
выявленных расхождений;
44.5. даются пояснения при несоответствии сальдо балансового
счета его характеристике согласно Правилам ведения бухгалтерского
учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г;
44.6. указываются причины расхождений статей баланса на конец
отчетного года и годового баланса по схеме (номер балансового счета,
остаток в балансе за 31 декабря отчетного года, остаток в годовом
балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений);
44.7. излагаются имеющиеся предложения по улучшению банковского
учета.
45. В пояснительной записке приводится сравнительная информация
относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо
для понимания годового отчета.
В случае, если представление или классификация статей в годовом
отчете изменены, сравнительные суммы реклассифицируются, если только
это не является практически неосуществимым.
46. В пояснительной записке подлежат раскрытию характер, сумма
и причина любой переклассификации или причина непроведения
реклассификации.
47. Информация, подлежащая раскрытию в пояснительной записке,
может быть приведена после соответствующего примечания.
__________________________________________________________
Правила дополнены главой 5 постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
__________________________________________________________
Приложение 1
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Форма 1 годового отчета
Бухгалтерский баланс на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей)
------T-----------------------------------------T------T-------T-------
¦ ¦Пункт ¦ ¦
Символ¦ Наименование статьи ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.
¦ ¦чаний ¦ ¦
------+-----------------------------------------+------+-------+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
-------+-----------------------------------------+------+-------+------¬
¦ АКТИВЫ ¦
L-----------------------------------------------------------------------
1101 Денежные средства
1102 Драгоценные металлы 1
1103 Средства в Национальном банке
Республики Беларусь 2
1104 Государственные ценные бумаги, ценные
бумаги Национального банка
Республики Беларусь 3
1105 Другие ценные бумаги в торговом портфеле
(приобретенные для продажи) 4
1106 Средства в других банках и кредиты,
выданные другим банкам 5
1107 Кредиты клиентам 6
1108 Инвестиционные ценные бумаги 7
1109 Основные средства и нематериальные активы 8
11010 Прочие активы 9
110 ИТОГО активы
-----------------------------------------------------------------------¬
¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
L-----------------------------------------------------------------------
1201 Средства в драгоценных металлах 10
1202 Средства Национального банка
Республики Беларусь 11
1203 Кредиты, полученные от Правительства
1204 Средства других банков 12
1205 Средства клиентов 13
1206 Ценные бумаги, выпущенные банком
1207 Прочие обязательства 14
120 ВСЕГО обязательства
----------------------------------------------------------------------¬
¦ КАПИТАЛ ¦
L----------------------------------------------------------------------
1211 Уставный фонд 15
1212 Эмиссионные разницы
1213 Резервный фонд
1214 Накопленная прибыль 16
1215 Фонд переоценки статей баланса 17
121 Всего капитал
12 ИТОГО обязательства и капитал
-----------------------------------------------------------------------¬
¦ ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦
L-----------------------------------------------------------------------
1301 Гарантии исполнения обязательств выданные
1302 Гарантии исполнения обязательств
полученные
1303 Обязательства по отдельным видам
финансирования выданные
1304 Обязательства по отдельным видам
финансирования полученные
1305 Задолженность, вынесенная за баланс
1306 Ценные бумаги к поставке
1307 Ценные бумаги к получению
1308 Обязательства по сделкам продажи валюты и
драгоценных металлов
1309 Обязательства по сделкам покупки валюты и
драгоценных металлов
13010 Приобретенные опционы
13011 Проданные опционы
13012 Активы, выданные в залог
13013 Полученный залог
13014 Обязательства по выданным кредитам
13015 Ценные бумаги клиентов
13016 Портфель ценных бумаг
13017 Учет прочих средств, ценностей и
документов
13 ИТОГО по внебалансовым счетам
-----------------------------------------------------------------------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 1 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
Приложение 1
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Форма 1 годового отчета
Бухгалтерский баланс на 1 января 200_ г.
Наименование банка _________________________________________________
--------T----------------------------------------T----------T------
Символ ¦ Наименование статьи ¦ Пункт ¦Сумма
¦ ¦примечаний¦
--------+----------------------------------------+----------+-----¬
¦ АКТИВЫ ¦
L------------------------------------------------------------------
1101 Денежные средства
1102 Драгоценные металлы 1
1103 Средства в Национальном банке 2
Республики Беларусь
1104 Государственные ценные бумаги, ценные 3
бумаги Национального банка Республики
Беларусь
1105 Другие ценные бумаги в торговом 4
портфеле (приобретенные для продажи)
1106 Средства в других банках и кредиты, 5
выданные другим банкам
1107 Кредиты клиентам 6
1108 Инвестиционные ценные бумаги 7
1109 Основные средства и нематериальные 8
активы
11010 Прочие активы 9
110 ИТОГО активы
------------------------------------------------------------------¬
¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
L------------------------------------------------------------------
1201 Средства в драгоценных металлах 10
1202 Средства Национального банка Республики 11
Беларусь
1203 Кредиты, полученные от Правительства
1204 Средства других банков 12
1205 Средства клиентов 13
1206 Ценные бумаги, выпущенные банком
1207 Прочие обязательства 14
120 ВСЕГО обязательства
------------------------------------------------------------------¬
¦ КАПИТАЛ ¦
L------------------------------------------------------------------
1211 Уставный фонд 15
1212 Эмиссионные разницы
1213 Резервный фонд
1214 Накопленная прибыль 16
1215 Фонд переоценки статей баланса 17
121 Всего капитал
12 ИТОГО обязательства и капитал
------------------------------------------------------------------¬
¦ ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦
L------------------------------------------------------------------
1301 Гарантии исполнения обязательств
1302 Обязательства по отдельным видам
финансирования. Задолженность,
вынесенная за баланс
1303 Обязательства по операциям с ценными
бумагами
1304 Обязательства по валютным сделкам и
сделкам с драгоценными металлами
1305 Обязательства по финансовым инструментам
1306 Прочие обязательства
1307 Ценные бумаги клиентов
1308 Портфель ценных бумаг
1309 Учет прочих средств, ценностей и
документов
13 ИТОГО по внебалансовым счетам
-------------------------------------------------------------------
Руководитель _____________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 2
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Форма 2 годового отчета
Отчет о прибыли и убытках на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей)
------T----------------------------------------T------T-------T-------
¦ ¦Пункт ¦ ¦
Символ¦ Наименование статьи ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.
¦ ¦чаний ¦ ¦
------+----------------------------------------+------+-------+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
------+----------------------------------------+------+-------+-------
2011 Процентные доходы
2012 Процентные расходы
201 Чистые процентные доходы 18
2021 Комиссионные доходы
2022 Комиссионные расходы
202 Чистые комиссионные доходы 19
2031 Чистый доход от операций с
иностранной валютой 20
2032 Чистый доход от операций с ценными
бумагами в торговом портфеле
(приобретенных для продажи) 21
2033 Чистый доход от инвестиционных
ценных бумаг 22
2034 Доход в форме дивидендов
2035 Прочие операционные доходы 23
203 ВСЕГО доходы
2041 Чистые отчисления в резервы на
покрытие возможных убытков по
активам 24
----------------------------------------------------------------------¬
¦20 ИТОГО доходы за вычетом чистых ¦
¦ отчислений в резервы ¦
L----------------------------------------------------------------------
2101 Общие административные расходы 25
2102 Амортизационные отчисления
2103 Прочие операционные расходы 26
----------------------------------------------------------------------¬
¦21 ИТОГО расходы ¦
L----------------------------------------------------------------------
22 Налог на доходы
----------------------------------------------------------------------¬
¦ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА ¦
L----------------------------------------------------------------------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 2 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
Приложение 2
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Форма 2 годового отчета
Отчет о прибыли и убытках на 1 января 200_ г.
Наименование банка _________________________________________________
-------T-------------------------------T------------T--------------
Символ¦ Наименование статьи ¦ Пункт ¦ Сумма
¦ ¦ примечаний ¦
-------+-------------------------------+------------+--------------
2011 Процентные доходы
2012 Процентные расходы
201 Чистые процентные доходы 18
2021 Комиссионные доходы
2022 Комиссионные расходы
202 Чистые комиссионные доходы 19
2031 Чистый доход от операций с 20
иностранной валютой
2032 Чистый доход от операций с 21
ценными бумагами в торговом
портфеле (приобретенных для
продажи)
2033 Чистый доход от инвестиционных 22
ценных бумаг
2034 Доход в форме дивидендов
2035 Прочие операционные доходы 23
203 ВСЕГО доходы
2041 Чистые отчисления в резервы на 24
покрытие возможных убытков по
активам
------------------------------------------------------------------¬
¦20 ИТОГО доходы за вычетом чистых ¦
¦ отчислений в резервы ¦
L------------------------------------------------------------------
2101 Общие административные расходы 25
2102 Амортизационные отчисления
2103 Прочие операционные расходы 26
------------------------------------------------------------------¬
¦21 ИТОГО расходы ¦
L------------------------------------------------------------------
22 Налог на доходы
------------------------------------------------------------------¬
¦ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА ¦
L------------------------------------------------------------------
Руководитель _____________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 3
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Примечания
(в тысячах белорусских рублей)
1. Драгоценные металлы
20__ г. 20__ г.
11021 Драгоценные металлы в физическом виде
11022 Драгоценные металлы на счетах
до востребования в Национальном банке
Республики Беларусь
11023 Драгоценные металлы на срочных счетах
в Национальном банке Республики Беларусь
11024 Драгоценные металлы на счетах до
востребования в других банках
11025 Драгоценные металлы на срочных счетах
в других банках
1102 Всего - драгоценные металлы _______________
2. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11031 Средства на счетах до востребования
в Национальном банке Республики Беларусь
11032 Обязательные резервы в Национальном банке
Республики Беларусь
11033 Средства на срочных счетах в Национальном
банке Республики Беларусь
1103 Всего - средства в Национальном банке
Республики Беларусь _______________
3. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11041 Облигации, векселя, выпущенные органами
государственного управления
Республики Беларусь
11042 Облигации, векселя, выпущенные Национальным
банком Республики Беларусь
11043 Резервы
1104 Всего - государственные ценные бумаги,
ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь (за вычетом резервов) _______________
4. Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для
продажи)
20__ г. 20__ г.
11051 Вложения в облигации
11052 Вложения в акции
11053 Учтенные векселя
11054 Вложения в прочие ценные бумаги
11055 Резервы
1105 Всего - другие ценные бумаги в торговом
портфеле (приобретенные для продажи)
(за вычетом резервов) _______________
5. Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам
20__ г. 20__ г.
110611 Средства на счетах до востребования
в других банках
110612 Средства на срочных счетах в других банках
110613 Кредиты, выданные другим банкам
110614 Всего - средства на счетах в других банках
110615 Резерв по средствам в банках
1106 Всего - средства в других банках и кредиты,
выданные другим банкам (за вычетом резервов) _______________
6. Кредиты клиентам
20__ г. 20__ г.
110711 Кредиты небанковским финансовым
организациям
110712 Кредиты коммерческим организациям
110713 Кредиты индивидуальным предпринимателям
110714 Кредиты физическим лицам
110715 Кредиты некоммерческим организациям
11071 Всего - кредиты клиентам
11072 Резервы по кредитам клиентам
1107 Всего - кредиты клиентам
(за вычетом резервов) _______________
7. Инвестиционные ценные бумаги
20__ г. 20__ г.
11081 Долевые участия
11082 Вложения в дочерние юридические лица
11083 Резервы
11084 Всего - инвестиционные ценные бумаги
(за вычетом резервов) _______________
8. Основные средства и нематериальные активы
20__ г. 20__ г.
110911 Земля
110912 Здания и сооружения
110913 Вычислительная техника
110914 Транспортные средства
110915 Прочие основные средства
110916 Основные средства по арендным и
лизинговым операциям
110917 Основные средства, полученные в аренду,
лизинг
110918 Организационные расходы
1110919 Программное обеспечение
1109110 Прочие нематериальные активы _______________
11091 Всего - остаточная стоимость основных
средств и нематериальных активов _______________
11092 Оборудование, требующее монтажа _______________
11093 Капитальные вложения и незавершенное
строительство _______________
1109 Итого - основные средства и нематериальные
активы _______________
Движение основных средств и нематериальных активов
I. Стоимость основных средств и нематериальных активов
---------------------------------T----------T------T------T----------¬
¦ Группы ¦Остаток на¦Посту-¦Выбыло¦Остаток на¦
¦ ¦01.01.20__¦пило ¦ ¦01.01.20__¦
+--------------------------------+----------+------+------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--------------------------------+----------+------+------+----------+
¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства по арендным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лизинговым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в аренду, лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+------+------+----------+
¦I. Итого - стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств и нематериальных активов¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+------+------+-----------
II. Накопленная амортизация
------------------------------T----------T----------T---------T----------¬
¦ ¦ ¦ ¦Амортиза-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ционные ¦ ¦
¦ ¦ ¦Амортиза- ¦отчисле- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ционные ¦ния по ¦ ¦
¦ Группы ¦Остаток на¦отчисления¦выбывшим ¦Остаток на¦
¦ ¦01.01.20__¦за ¦основным ¦01.01.20__¦
¦ ¦ ¦отчетный ¦средствам¦ ¦
¦ ¦ ¦год ¦за ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства по арендным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и лизинговым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства, полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в аренду, лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦II. Итого - накопленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------------------+----------+----------+---------+-----------
------------------------------T----------T----------T---------T----------¬
¦III. Остаточная стоимость ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦(графа 5 строки I - графа 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строки II = данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦символа 11091) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------------------+----------+----------+---------+-----------
9. Прочие активы
20__ г. 20__ г.
110101 Предстоящие доходы и расходы
110102 Авансовые расходы
110103 Прочие дебиторы (за вычетом резервов)
110104 Средства на промежуточных счетах
110105 Прочие активы
11010 Всего - прочие активы _______________
10. Средства в драгоценных металлах
20__ г. 20__ г.
12011 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на счетах
до востребования
12012 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах
на срочных счетах
12013 Средства других банков в драгоценных
металлах на счетах до востребования
12014 Средства других банков в драгоценных
металлах на срочных счетах
12015 Средства клиентов в драгоценных металлах
на счетах до востребования
12016 Средства клиентов в драгоценных металлах
на срочных счетах
1201 Всего - средства в драгоценных металлах _______________
11. Средства Национального банка Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
12021 Средства на счетах до востребования
Национального банка Республики Беларусь
12022 Средства на срочных счетах Национального
банка Республики Беларусь
1202 Всего - средства Национального банка
Республики Беларусь _______________
12. Средства других банков
20__ г. 20__ г.
12041 Средства других банков на счетах
до востребования
12042 Средства других банков на срочных счетах
1204 Всего - средства других банков _______________
13. Средства клиентов
20__ г. 20__ г.
Средства на счетах до востребования:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
клиентов-нерезидентов
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12051 Всего - средства на счетах до востребования
Средства на срочных счетах:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12052 Всего - средства на срочных счетах
1205 Всего - средства клиентов _______________
14. Прочие обязательства
20__ г. 20__ г.
12071 Предстоящие доходы и расходы
12072 Авансовые доходы
12073 Прочие кредиторы
12074 Дивиденды к уплате
12075 Средства на промежуточных счетах
12076 Прочие обязательства
Всего - прочие обязательства _______________
15. Уставный фонд
20__ г. 20__ г.
12111 Уставный фонд
12112 Выкупленные собственные акции
1211 Всего - уставный фонд _______________
16. Накопленная прибыль
20__ г. 20__ г.
12141 Фонд развития банка
12142 Прочие фонды
12143 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
прошлых лет
121441 Прибыль (убыток со знаком "минус")
отчетного года
121442 Использовано прибыли
12144 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
отчетного года
1214 Всего - накопленная прибыль _______________
17. Фонд переоценки статей баланса
20__ г. 20__ г.
12151 Фонд переоценки основных средств
12152 Фонд переоценки незавершенного строительства
и неустановленного оборудования
12153 Фонд переоценки чеков "Имущество"
12154 Нереализованная курсовая разница от
переоценки иностранной валюты
12155 Нереализованная курсовая разница по
драгоценным металлам
12156 Фонд переоценки прочих статей баланса
1215 Всего - фонд переоценки статей баланса _______________
18. Чистые процентные доходы
20__ г. 20__ г.
20111 Процентные доходы по средствам в банках
20112 Процентные доходы по кредитным операциям
с клиентами
20113 Процентные доходы по ценным бумагам
20114 Прочие процентные доходы
2011 Всего - процентные доходы
20121 Процентные расходы по средствам банков
20122 Процентные расходы по средствам клиентов
20123 Процентные расходы по ценным бумагам
20124 Прочие процентные расходы
2012 Всего - процентные расходы
201 Всего - чистые процентные доходы _______________
19. Чистые комиссионные доходы
20__ г. 20__ г.
20211 Комиссионные доходы по операциям с банками
20212 Комиссионные доходы по операциям с клиентами
20213 Комиссионные доходы по операциям
с ценными бумагами
20214 Комиссионные доходы по операциям на
валютном рынке и рынке драгоценных металлов
20215 Прочие комиссионные доходы
2021 Всего - комиссионные доходы
20221 Комиссионные расходы по операциям с банками
20222 Комиссионные расходы по операциям с клиентами
20223 Комиссионные расходы по операциям
с ценными бумагами
20224 Комиссионные расходы по операциям с
иностранной валютой и драгоценными металлами
20225 Прочие комиссионные расходы
2022 Всего - комиссионные расходы
202 Всего - чистые комиссионные доходы _______________
20. Чистый доход от операций с иностранной валютой
20__ г. 20__ г.
20311 Доходы от операций с иностранной валютой
20312 Расходы от операций с иностранной валютой
2031 Всего - чистый доход от операций
с иностранной валютой _______________
21. Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом
портфеле (приобретенными для продажи)
20__ г. 20__ г.
20321 Доходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для продажи)
20322 Расходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для продажи)
2032 Всего - чистый доход от операций с ценными
бумагами в торговом портфеле
(приобретенными для продажи) _______________
22. Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг
20__ г. 20__ г.
20331 Доходы по инвестиционным ценным бумагам
20332 Расходы по инвестиционным ценным бумагам
2033 Всего - чистый доход от инвестиционных
ценных бумаг _______________
23. Прочие операционные доходы
20__ г. 20__ г.
20351 Доходы от операций с драгоценными металлами
20352 Доходы по оказанным консультационным услугам
20353 Доходы по предоставленным платежным средствам
20354 Прочие банковские доходы
20355 Доходы от реализации (выбытия) имущества
20356 Поступления по ранее списанным долгам
20357 Непредвиденные доходы
20358 Прочие операционные доходы
2035 Всего - прочие операционные доходы _______________
24. Чистые отчисления в резервы на покрытие возможных убытков
по активам
20__ г. 20__ г.
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность банков
20411 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность клиентов
20412 Чистые отчисления в резервы под
сомнительную задолженность клиентов
Отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Уменьшение резервов под обесценение
ценных бумаг
20413 Чистые отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Уменьшение резервов под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
20414 Чистые отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Отчисления в резервы по прочим активам
Уменьшение резервов по прочим активам
20415 Чистые отчисления в резервы по прочим активам
2041 Всего - чистые отчисления в резервы
на покрытие возможных убытков по активам _______________
25. Общие административные расходы
20__ г. 20__ г.
21011 Расходы, связанные с персоналом
21012 Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
21013 Расходы по эксплуатации основных средств
21014 Прочие расходы
2104 Всего - общие административные расходы _______________
26. Прочие операционные расходы
20__ г. 20__ г.
21031 Расходы от операций с драгоценными металлами
21032 Расходы по полученным услугам
21033 Расходы по использованию платежных средств
21034 Прочие банковские расходы
21035 Расходы от реализации (выбытия) имущества
21036 Долги, списанные с баланса
21037 Непредвиденные расходы
21038 Прочие операционные расходы
2103 Всего - прочие операционные расходы _______________
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Приложение 3 - в редакции постановления Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2002
г. № 413.
Приложение 3
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Примечания
1. Драгоценные металлы
Сумма
11021 Драгоценные металлы в физическом виде
11022 Драгоценные металлы на счетах до
востребования в Национальном банке
Республики Беларусь
11023 Драгоценные металлы на срочных счетах в
Национальном банке Республики Беларусь
11024 Драгоценные металлы на счетах до
востребования в других банках
11025 Драгоценные металлы на срочных счетах в
других банках -------
1102 Всего - драгоценные металлы -------
2. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
Сумма
11031 Средства на счетах до востребования в
Национальном банке Республики Беларусь
11032 Обязательные резервы в Национальном банке
Республики Беларусь
11033 Средства на срочных счетах в Национальном
банке Республики Беларусь -------
1103 Всего - средства в Национальном банке
Республики Беларусь -------
3. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального
банка Республики Беларусь
Сумма
11041 Облигации, векселя, выпущенные органами
государственного управления Республики
Беларусь
11042 Облигации, векселя, выпущенные Национальным
банком Республики Беларусь
11043 Резервы -------
1104 Всего - государственные ценные бумаги,
ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь (за вычетом резервов) -------
4. Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для
продажи)
Сумма
11051 Вложения в облигации
11052 Вложения в акции
11053 Учтенные векселя
11054 Вложения в прочие ценные бумаги
11055 Резервы -------
1105 Всего - другие ценные бумаги в торговом
портфеле (приобретенные для продажи) (за
вычетом резервов) -------
5. Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам
Сумма
110611 Средства на счетах до востребования в
других банках
110612 Средства на срочных счетах в других банках
110613 Кредиты, выданные другим банкам
110614 Всего - средства на счетах в других банках
110615 Резерв по средствам в банках -------
1106 Всего - средства в других банках и
кредиты, выданные другим банкам (за
вычетом резервов) -------
6. Кредиты клиентам
Сумма
110711 Кредиты небанковским финансовым
организациям
110712 Кредиты коммерческим организациям
110713 Кредиты индивидуальным предпринимателям
110714 Кредиты физическим лицам
110715 Кредиты некоммерческим организациям
11071 Всего - кредиты клиентам
11072 Резервы по кредитам клиентам -------
1107 Всего - кредиты клиентам (за вычетом
резервов) -------
7. Инвестиционные ценные бумаги
Сумма
11081 Долевые участия
11082 Вложения в дочерние юридические лица
11083 Резервы -------
1108 Всего - инвестиционные ценные бумаги (за
вычетом резервов) -------
8. Основные средства и нематериальные активы
--------------T------T--------T---------T--------T-----------T------T---------
¦ ¦ ¦Основные ¦ ¦Капитальные¦ ¦Всего
¦Земля ¦Прочие ¦средства,¦Немате- ¦затраты по ¦ ¦основные
¦и ¦основные¦получен- ¦риальные¦арендован- ¦Прочие¦средства
¦здания¦средства¦ные ¦активы ¦ным ¦ ¦и немате-
¦ ¦ ¦в лизинг ¦ ¦основным ¦ ¦риальные
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам ¦ ¦активы
--------------+------+--------+---------+--------+-----------+------+---------
Первоначальная
стоимость на
01.01.200_ г.
Накопленная
амортизация на
01.01.200_ г.
Остаточная
стоимость на
01.01.200_ г.
------------------------------------------------------------------------------
9. Прочие активы
Сумма
110101 Предстоящие доходы и расходы
110102 Авансовые расходы
110103 Прочие дебиторы (за вычетом резервов)
110104 Средства на промежуточных счетах
110105 Прочие активы -------
11010 Всего - прочие активы -------
10. Средства в драгоценных металлах
Сумма
12011 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на счетах до
востребования
12012 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на срочных
счетах
12013 Средства других банков в драгоценных
металлах на счетах до востребования
12014 Средства других банков в драгоценных
металлах на срочных счетах
12015 Средства клиентов в драгоценных металлах на
счетах до востребования
12016 Средства клиентов в драгоценных металлах на
срочных счетах -------
1201 Всего - средства в драгоценных металлах -------
11. Средства Национального банка Республики Беларусь
Сумма
12021 Средства на счетах до востребования
Национального банка Республики Беларусь
12022 Средства на срочных счетах Национального
банка Республики Беларусь -------
1202 Всего - средства Национального банка
Республики Беларусь -------
12. Средства других банков
Сумма
12041 Средства других банков на счетах до
востребования
12042 Средства других банков на срочных счетах -------
1204 Всего - средства других банков -------
13. Средства клиентов
Сумма
Средства на счетах до востребования:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций индивидуальных
предпринимателей физических лиц
некоммерческих организаций
клиентов-нерезидентов
прочие
12051 Всего - средства на счетах до востребования
Средства на срочных счетах:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
прочие
12052 Всего - средства на срочных счетах -------
1205 Всего - средства клиентов -------
14. Прочие обязательства
Сумма
12071 Предстоящие доходы и расходы
12072 Авансовые доходы
12073 Прочие кредиторы
12074 Дивиденды к уплате
12075 Средства на промежуточных счетах
12076 Прочие обязательства -------
1207 Всего - прочие обязательства -------
15. Уставный фонд
Сумма
12111 Уставный фонд
12112 Выкупленные собственные акции -------
1211 Всего - уставный фонд -------
16. Накопленная прибыль
Сумма
12141 Фонд развития банка
12142 Прочие фонды
12143 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
прошлых лет
121441 Прибыль (убыток со знаком "минус") отчетного
года
121442 Использовано прибыли
12144 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
отчетного года
1214 Всего - накопленная прибыль -------
17. Фонд переоценки статей баланса
Сумма
12151 Фонд переоценки основных средств
12152 Фонд переоценки незавершенного строительства
и неустановленного оборудования
12153 Фонд переоценки чеков "Имущество"
12154 Нереализованная курсовая разница от
переоценки иностранной валюты
12155 Нереализованная курсовая разница по
драгоценным металлам
12156 Фонд переоценки прочих статей баланса
1215 Всего - фонд переоценки статей баланса -------
18. Чистые процентные доходы
Сумма
20111 Процентные доходы по средствам в банках
20112 Процентные доходы по кредитным операциям с
клиентами
20113 Процентные доходы по ценным бумагам
20114 Прочие процентные доходы -------
2011 Всего - процентные доходы -------
20121 Процентные расходы по средствам банков
20122 Процентные расходы по средствам клиентов
20123 Процентные расходы по ценным бумагам
20124 Прочие процентные расходы -------
2012 Всего - процентные расходы -------
201 Всего - чистые процентные доходы -------
19. Чистые комиссионные доходы
Сумма
20211 Комиссионные доходы по операциям с банками
20212 Комиссионные доходы по операциям с клиентами
20213 Комиссионные доходы по операциям с ценными
бумагами
20214 Комиссионные доходы по операциям на валютном
рынке и рынке драгоценных металлов
20215 Прочие комиссионные доходы -------
2021 Всего - комиссионные доходы -------
20221 Комиссионные расходы по операциям с банками
20222 Комиссионные расходы по операциям с клиентами
20223 Комиссионные расходы по операциям с ценными
бумагами
20224 Комиссионные расходы по операциям с
иностранной валютой и драгоценными металлами
20225 Прочие комиссионные расходы -------
2022 Всего - комиссионные расходы -------
202 Всего - чистые комиссионные доходы -------
20. Чистый доход от операций с иностранной валютой
Сумма
20311 Доходы от операций с иностранной валютой
20312 Расходы от операций с иностранной валютой -------
2031 Всего - чистый доход от операций с
иностранной валютой -------
21. Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом
портфеле (приобретенными для продажи)
Сумма
20321 Доходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для
продажи)
20322 Расходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для
продажи) -------
2032 Всего - чистый доход от операций с ценными
бумагами в торговом портфеле (приобретенными
для продажи) -------
22. Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг
Сумма
20331 Доходы по инвестиционным ценным бумагам
20332 Расходы по инвестиционным ценным бумагам
2033 Всего - чистый доход от инвестиционных
ценных бумаг
23. Прочие операционные доходы
Сумма
20351 Доходы от операций с драгоценными металлами
20352 Доходы по оказанным консультационным услугам
20353 Доходы по предоставленным платежным средствам
20354 Прочие банковские доходы
20355 Доходы от реализации (выбытия) имущества
20356 Поступления по ранее списанным долгам
20357 Непредвиденные доходы
20358 Прочие операционные доходы -------
2035 Всего - прочие операционные доходы -------
24. Чистые отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по
активам
Сумма
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность банков
20411 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность клиентов
20412 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Отчисления в резервы под обесценение ценных
бумаг
Уменьшение резервов под обесценение ценных
бумаг
20413 Чистые отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Уменьшение резервов под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
20414 Чистые отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Отчисления в резервы по прочим активам
Уменьшение резервов по прочим активам
20415 Чистые отчисления в резервы по прочим активам -------
2041 Всего - чистые отчисления в резервы на
покрытие возможных убытков по активам -------
25. Общие административные расходы
Сумма
21011 Расходы, связанные с персоналом
21012 Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
21013 Расходы по эксплуатации основных средств
21014 Прочие расходы -------
2101 Всего - общие административные расходы -------
26. Прочие операционные расходы
Сумма
21031 Расходы от операций с драгоценными металлами
21032 Расходы по полученным услугам
21033 Расходы по использованию платежных средств
21034 Прочие банковские расходы
21035 Расходы от реализации (выбытия) имущества
21036 Долги, списанные с баланса
21037 Непредвиденные расходы
21038 Прочие операционные расходы -------
2103 Всего - прочие операционные расходы -------
--------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 4
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Алгоритм составления бухгалтерского баланса
--------T------------------T----------------------------------------
Символ ¦ Наименование ¦ Номер балансового счета
¦ статьи ¦
--------+------------------+----------------------------------------
АКТИВЫ
1101 Денежные средства 101Х, 102Х, 103Х, 104Х, 105Х, 106Х,
108Х, 109Х
1102 Драгоценные 130Х, 131Х, 133Х, 135Х
металлы
1103 Средства в 1201, 1202, 121Х, 1220, 1240
Национальном
банке Республики
Беларусь
1104 Государственные 4111, 4120, 4311, 4320, 4381 (в части
ценные бумаги, счета 4311), 4382 (в части счета
ценные бумаги 4320) минус [4191(в части резервов по
Национального счету 4111), 4192 (в части резервов
банка Республики по счету 4120), 4391 (в части
Беларусь резервов по счету 4311), 4392 (в
части резервов по счету 4320)]
1105 Другие ценные 4112, 4114, 4121, 4122, 4123, 4124,
бумаги в торговом 4125, 422Х, 4312, 4314, 4321, 4322,
портфеле 4323, 4324, 4325, 471Х, 472Х, 4381 (в
(приобретенные части счетов 4312, 4314), 4382 (в
для продажи) части счетов 4321, 4322, 4323, 4324,
4325) минус счета [4191 (в части
резервов по счетам 4112, 4114), 4192
(в части резервов по счетам 4121,
4122, 4123, 4124, 4125), 429Х, 4391
(в части резервов по счетам 4312,
4314), 4392 (в части резервов по
счетам 4321, 4322, 4323, 4324, 4325),
479Х]
1106 Средства в других 1203, 1221, 1241, 150Х, 151Х, 152Х,
банках и кредиты, 153Х, 154Х, 155Х, 156Х, 158Х, 1980,
выданные другим 1981, 1982, 1983, 1984, 1985 минус
банкам счета 1990, 1991, 1992, 1993, 1994,
1995
1107 Кредиты клиентам 200Х, 202Х, 203Х, 204Х, 205Х, 206Х,
208Х, 210Х, 211Х, 212Х, 213Х, 214Х,
215Х, 216Х, 218Х, 231Х, 232Х, 233Х,
234Х, 235Х, 236Х, 238Х, 241Х, 242Х,
246Х, 248Х, 250Х, 252Х, 253Х, 254Х,
255Х, 256Х, 258Х, 280Х, 281Х, 283Х,
284Х, 285Х минус счета 290Х, 291Х,
293Х, 294Х, 295Х, 301ХА (в части
контокоррентных счетов)
1108 Инвестиционные 510Х, 520Х минус счета 519Х, 529Х
ценные бумаги
1109 Основные средства [540Х минус 549Х], [550Х, 551Х, 552Х,
и нематериальные 553Х, 555Х, 556Х, 557Х, 558Х минус
активы 559Х]
11010 Прочие активы 127Х, 1371, 1373, 1375, 157Х, [180Х,
1988 минус 1998], 207Х, 217Х, 237Х,
247Х, 257Х, 380Х, 417Х, 427Х, 437Х,
477Х, 560Х, [561Х-569Х], 570Х,
58ХХ(А-П), 61ХХ(А-П), 6301, 6303А,
6309А, 633Х(А-П), [650Х, 651Х, 652Х,
653Х, 654Х, 657Х, 658Х минус 659Х],
673Х, 674Х, 682Х, 683Х, 684Х,
[691Х(А-П) минус 690Х(П-А)],
692Х(А-П), 698Х(А-П), 699Х(А-П)
110 Итого активы Сумма символов 1101-11010
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1201 Средства в 132Х, 134Х, 136Х
драгоценных
металлах
1202 Средства 160Х, 161Х, 162Х, 163Х, 164Х, 165Х,
Национального 166Х, 168Х
банка Республики
Беларусь
1203 Кредиты, 174Х, 1764, 1784
полученные от
Правительства
1204 Средства других 170Х, 171Х, 172Х, 173Х, 1763, 1782,
банков 1783, 3120
1205 Средства клиентов 301Х, 302Х, 311Х, 3121, 3122, 3123,
3124, 3125, 313Х, 314Х(П-А), 331Х,
332Х, 333Х, 334Х(П-А), 335Х, 340Х,
341Х, 342Х, 350Х (кроме 3509), 351Х
(кроме 3519), 355Х (кроме 3559), 356Х
(кроме 3569), 360Х (кроме 3609), 361Х
(кроме 3619), 362Х (кроме 3629), 363Х
(кроме 3639), 364Х (кроме 3649), 370Х
(кроме 3709), 371Х (кроме 3719), 372Х
(кроме 3729), 373Х (кроме 3739), 374Х
(кроме 3749), 375Х (кроме 3759)
1206 Ценные бумаги, 491Х, 492Х, 493Х, 494Х, 496Х минус
выпущенные банком (413Х, 433Х, 473Х)
1207 Прочие 1372, 1374, 1376, 167Х, 177Х, 181Х,
обязательства 307Х, 317Х, 347Х, 3509, 3519, 3559,
3569, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649,
3709, 3719, 3729, 3739, 3749, 3759,
381Х, 497Х, 58ХХ(П-А), 61ХХ(П-А),
6302, 6303П, 6309П, 633Х(П-А), 660Х,
661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, 666Х,
667Х, 677Х, 678Х, 686Х, [687Х минус
159Х, 209Х, 219Х, 239Х, 249Х, 259Х],
688Х, [690Х(П-А) минус 691Х(А-П)],
692Х(П-А), 698Х(П-А), 699Х(П-А),
711Х, 712Х, 715Х, 719Х
120 Всего Сумма символов 1201-1207
обязательства
КАПИТАЛ
1211 Уставный фонд 7301 минус 423Х
1212 Эмиссионные 731Х
разницы
1213 Резервный фонд 7321
1214 Накопленная 7327, 7329, 7350 (убыток со знаком
прибыль "минус"), 7370 минус 7380
1215 Фонд переоценки 739Х
статей баланса
121 Всего капитал Сумма символов 1211-1215
12 Итого Сумма символов 120, 121
обязательства и
капитал
------T------------------------------------T--------------------¬
¦Сим- ¦ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦Номер балансового ¦ ¦
¦вол ¦ ¦счета ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1301 ¦Гарантии исполнения обязательств ¦9901Х, 99091 ¦
¦ ¦выданные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1302 ¦Гарантии исполнения обязательств ¦9903Х ¦
¦ ¦полученные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1303 ¦Обязательства по отдельным видам ¦9911Х, 9915Х ¦
¦ ¦финансирования выданные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1304 ¦Обязательства по отдельным видам ¦9913Х ¦
¦ ¦финансирования полученные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1305 ¦Задолженность, вынесенная за баланс ¦9918Х, 9919Х ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1306 ¦Ценные бумаги к поставке ¦9921Х ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1307 ¦Ценные бумаги к получению ¦9925Х, 99290 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1308 ¦Обязательства по сделкам продажи ¦9931Х, 9933Х ¦
¦ ¦валюты и драгоценных металлов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1309 ¦Обязательства по сделкам покупки ¦9932Х, 9934Х, 9939Х ¦
¦ ¦валюты и драгоценных металлов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13010¦Приобретенные опционы ¦99431, 99433, 99441,¦
¦ ¦ ¦99443, 99490 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13011¦Проданные опционы ¦99432, 99434, ¦
¦ ¦ ¦99442, 99444 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13012¦Активы, выданные в залог ¦9951Х ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13013¦Полученный залог ¦9955Х, 99595, 99597 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13014¦Обязательства по выданным кредитам ¦9956Х, 99596 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13015¦Ценные бумаги клиентов ¦996Х ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13016¦Портфель ценных бумаг ¦997Х ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13017¦Учет прочих средств, ценностей и ¦9938Х, 998Х ¦
¦ ¦документов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13 ¦Итого по внебалансовым счетам ¦ ¦
L-----+------------------------------------+---------------------
__________________________________________________________
Приложение 4 - с изменениями внесенными постановлением
Совета директоров Национального банка Республики Беларусь
от 27 декабря 2002 г. № 413.
Приложение 4
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Алгоритм составления бухгалтерского баланса
--------T------------------T----------------------------------------
Символ ¦ Наименование ¦ Номер балансового счета
¦ статьи ¦
--------+------------------+----------------------------------------
АКТИВЫ
1101 Денежные средства 101Х, 102Х, 103Х, 104Х, 105Х, 106Х,
108Х, 109Х
1102 Драгоценные 130Х, 131Х, 133Х, 135Х
металлы
1103 Средства в 1201, 1202, 121Х, 1220, 1240
Национальном
банке Республики
Беларусь
1104 Государственные 4111, 4120, 4311, 4320, 4381 (в части
ценные бумаги, счета 4311), 4382 (в части счета
ценные бумаги 4320) минус [4191(в части резервов по
Национального счету 4111), 4192 (в части резервов
банка Республики по счету 4120), 4391 (в части
Беларусь резервов по счету 4311), 4392 (в
части резервов по счету 4320)]
1105 Другие ценные 4112, 4114, 4121, 4122, 4123, 4124,
бумаги в торговом 4125, 422Х, 4312, 4314, 4321, 4322,
портфеле 4323, 4324, 4325, 471Х, 472Х, 4381 (в
(приобретенные части счетов 4312, 4314), 4382 (в
для продажи) части счетов 4321, 4322, 4323, 4324,
4325) минус счета [4191 (в части
резервов по счетам 4112, 4114), 4192
(в части резервов по счетам 4121,
4122, 4123, 4124, 4125), 429Х, 4391
(в части резервов по счетам 4312,
4314), 4392 (в части резервов по
счетам 4321, 4322, 4323, 4324, 4325),
479Х]
1106 Средства в других 1203, 1221, 1241, 150Х, 151Х, 152Х,
банках и кредиты, 153Х, 154Х, 155Х, 156Х, 158Х, 1980,
выданные другим 1981, 1982, 1983, 1984, 1985 минус
банкам счета 1990, 1991, 1992, 1993, 1994,
1995
1107 Кредиты клиентам 200Х, 202Х, 203Х, 204Х, 205Х, 206Х,
208Х, 210Х, 211Х, 212Х, 213Х, 214Х,
215Х, 216Х, 218Х, 231Х, 232Х, 233Х,
234Х, 235Х, 236Х, 238Х, 241Х, 242Х,
246Х, 248Х, 250Х, 252Х, 253Х, 254Х,
255Х, 256Х, 258Х, 280Х, 281Х, 283Х,
284Х, 285Х минус счета 290Х, 291Х,
293Х, 294Х, 295Х, 301ХА (в части
контокоррентных счетов)
1108 Инвестиционные 510Х, 520Х минус счета 519Х, 529Х
ценные бумаги
1109 Основные средства [540Х минус 549Х], [550Х, 551Х, 552Х,
и нематериальные 553Х, 555Х, 556Х, 557Х, 558Х минус
активы 559Х]
11010 Прочие активы 127Х, 1371, 1373, 1375, 157Х, [180Х,
1988 минус 1998], 207Х, 217Х, 237Х,
247Х, 257Х, 380Х, 417Х, 427Х, 437Х,
477Х, 560Х, [561Х-569Х], 570Х,
58ХХ(А-П), 61ХХ(А-П), 6301, 6303А,
6309А, 633Х(А-П), [650Х, 651Х, 652Х,
653Х, 654Х, 657Х, 658Х минус 659Х],
673Х, 674Х, 682Х, 683Х, 684Х,
[691Х(А-П) минус 690Х(П-А)],
692Х(А-П), 698Х(А-П), 699Х(А-П)
110 Итого активы Сумма символов 1101-11010
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1201 Средства в 132Х, 134Х, 136Х
драгоценных
металлах
1202 Средства 160Х, 161Х, 162Х, 163Х, 164Х, 165Х,
Национального 166Х, 168Х
банка Республики
Беларусь
1203 Кредиты, 174Х, 1764, 1784
полученные от
Правительства
1204 Средства других 170Х, 171Х, 172Х, 173Х, 1763, 1782,
банков 1783, 3120
1205 Средства клиентов 301Х, 302Х, 311Х, 3121, 3122, 3123,
3124, 3125, 313Х, 314Х(П-А), 331Х,
332Х, 333Х, 334Х(П-А), 335Х, 340Х,
341Х, 342Х, 350Х (кроме 3509), 351Х
(кроме 3519), 355Х (кроме 3559), 356Х
(кроме 3569), 360Х (кроме 3609), 361Х
(кроме 3619), 362Х (кроме 3629), 363Х
(кроме 3639), 364Х (кроме 3649), 370Х
(кроме 3709), 371Х (кроме 3719), 372Х
(кроме 3729), 373Х (кроме 3739), 374Х
(кроме 3749), 375Х (кроме 3759)
1206 Ценные бумаги, 491Х, 492Х, 493Х, 494Х, 496Х минус
выпущенные банком (413Х, 433Х, 473Х)
1207 Прочие 1372, 1374, 1376, 167Х, 177Х, 181Х,
обязательства 307Х, 317Х, 347Х, 3509, 3519, 3559,
3569, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649,
3709, 3719, 3729, 3739, 3749, 3759,
381Х, 497Х, 58ХХ(П-А), 61ХХ(П-А),
6302, 6303П, 6309П, 633Х(П-А), 660Х,
661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, 666Х,
667Х, 677Х, 678Х, 686Х, [687Х минус
159Х, 209Х, 219Х, 239Х, 249Х, 259Х],
688Х, [690Х(П-А) минус 691Х(А-П)],
692Х(П-А), 698Х(П-А), 699Х(П-А),
711Х, 712Х, 715Х, 719Х
120 Всего Сумма символов 1201-1207
обязательства
КАПИТАЛ
1211 Уставный фонд 7301 минус 423Х
1212 Эмиссионные 731Х
разницы
1213 Резервный фонд 7321
1214 Накопленная 7327, 7329, 7350 (убыток со знаком
прибыль "минус"), 7370 минус 7380
1215 Фонд переоценки 739Х
статей баланса
121 Всего капитал Сумма символов 1211-1215
12 Итого Сумма символов 120, 121
обязательства и
капитал
ОСТАТКИ ПО
ВНЕБАЛАНСОВЫМ
СЧЕТАМ
1301 Гарантии 990Х
исполнения
обязательств
1302 Обязательства по 991Х
отдельным видам
финансирования.
Задолженность,
вынесенная за
баланс
1303 Обязательства по 992Х
операциям с
ценными бумагами
1304 Обязательства по 993Х
валютным сделкам
и сделкам с
драгоценными
металлами
1305 Обязательства по 994Х
финансовым
инструментам
1306 Прочие 995Х
обязательства
1307 Ценные бумаги 996Х
клиентов
1308 Портфель ценных 997Х
бумаг
1309 Учет прочих 998Х
средств,
ценностей и
документов
13 Итого по
внебалансовым
счетам
--------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________
Приложение 5
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Алгоритм составления отчета о прибыли и убытках
--------T-----------------T-----------------------------------------
Символ ¦ Наименование ¦ Номер балансового счета
¦ статьи ¦
--------+-----------------+-----------------------------------------
2011 Процентные доходы 800Х, 801Х, 802Х, 803Х, 804Х, 805Х,
806Х, 808Х, 809Х
2012 Процентные 900Х, 901Х, 902Х, 903Х, 904Х, 905Х,
расходы 906Х, 907Х, 908Х, 909Х
201 Чистые Символ 2011 минус символ 2012
процентные доходы
2021 Комиссионные 810Х, 812Х, 813Х, 814Х, 815Х, 819Х
доходы
2022 Комиссионные 910Х, 912Х, 913Х, 914Х, 915Х, 919Х
расходы
202 Чистые Символ 2021 минус символ 2022
комиссионные
доходы
2031 Чистый доход от 8241, 8248, 8249 (в части операций с
операций с иностранной валютой) минус 9241, 9248,
иностранной 9249 (в части операций с иностранной
валютой валютой)
2032 Чистый доход от 823Х минус 923Х
операций с
ценными бумагами
в торговом
портфеле
(приобретенных
для продажи)
2033 Чистый доход от 836 минус 936
инвестиционных
ценных бумаг
2034 Доход в форме 822Х
дивидендов
2035 Прочие 8243, 8249 (в части операций с
операционные драгоценными металлами), 825Х, 826Х,
доходы 827Х, (828Х-928Х), 829Х, 835Х, 838Х,
839Х, 849Х, 850Х, 859Х
203 Всего доходы Сумма символов 2031-2035
2041 Чистые 941Х, 942Х, 943Х, 944Х, 945Х, 946Х,
отчисления в 947Х минус счета 841Х, 842Х, 843Х,
резервы на 844Х, 845Х, 846Х, 847Х
покрытие
возможных
убытков по
активам
20 Итого доходы за Сумма символов 201, 202, 203 минус
вычетом чистых символ 2041
отчислений в
резервы
2101 Общие 930Х, 931Х, 932Х, 933Х
административные
расходы
2102 Амортизационные 934Х
отчисления
2103 Прочие 9243, 9249 (в части операций с
операционные драгоценными металлами), 925Х, 927Х,
расходы 929Х, 935Х, 938Х, 939Х, 949Х, 950Х,
959Х
21 Итого расходы Сумма символов 2101-2103
22 Налог на доходы 960Х
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) Символ 20 минус символ 21 минус символ 22
ОТЧЕТНОГО ГОДА
--------------------------------------------------------------------
Приложение 6
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
ОТЧЕТ
об изменениях в капитале
за ____ год
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей)
----------------------------T------T------T-----T-----T------T-------T-------¬
¦Наименование показателей \ ¦ ¦ ¦Эмис-¦Ре- ¦Накоп-¦Фонд ¦Всего ¦
¦ ¦ ¦Устав-¦сион-¦зерв-¦ленная¦пере- ¦капитал¦
¦Наименование статей ¦Символ¦ный ¦ные ¦ный ¦при- ¦оценки ¦(сумма ¦
¦капитала ¦ ¦фонд ¦раз- ¦фонд ¦быль ¦статей ¦граф ¦
¦ ¦ ¦ ¦ницы ¦ ¦ ¦баланса¦3-7) ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на начало года ¦3011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Изменения статей капитала в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦течение отчетного года: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль (убыток со знаком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"минус") отчетного года ¦30121 ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пополнение фондов ¦30122 ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ х ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выплату дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акционерам ¦30123 ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦внесение в уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вкладов учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(участников) ¦30124 ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦проведение переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей баланса ¦30125 ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦перераспределение между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статьями капитала ¦30126 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦прочие изменения ¦30127 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Итого изменений статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитала в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного года ¦3012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на конец года ¦3013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+--------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________________________________
Правила дополнены приложением 6 постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 27
декабря 2002 г. № 413.
__________________________________________________________
<<< Главная
страница | < Банковское законодательство
|
