ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
                        РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
                        9 июля 2002 г. № 222

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖБАНКОВСКИМ РАСЧЕТАМ

     На  основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь
и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря  2001  г.  №  329  "О  делегировании  полномочий   Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь постановляет:
     1. Утвердить  прилагаемые  Правила  отражения  в  бухгалтерском
учете операций по межбанковским расчетам.
     2. Признать утратившими силу:
     письмо  Национального  банка  Республики  Беларусь от 12 ноября
1997  г.  №  20002/564  "О  порядке  отражения в бухгалтерском учете
операций по межбанковским и межфилиальным расчетам";
     письмо  Национального  банка  Республики Беларусь от 31 августа
1998  г.  №  20-02/545  "Дополнение № 1 к письму Национального банка
Республики  Беларусь  от  12  ноября  1997 г. № 20002/564 "О порядке
отражения   в  бухгалтерском  учете  операций  по  межбанковским   и
межфилиальным расчетам".
     3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 октября 2002 г.

Председатель Правления                                П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 Постановление
                                                 Совета директоров
                                                 Национального банка
                                                 Республики Беларусь
                                                 09.07.2002 № 222

                              ПРАВИЛА
              отражения в бухгалтерском учете операций
                     по межбанковским расчетам

     Правила    отражения    в   бухгалтерском  учете  операций   по
межбанковским  расчетам (далее - Правила) разработаны в соответствии
с  Правилами  осуществления  межбанковских  расчетов,  утвержденными
постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от
28  сентября  2000 г.  №  24.3  (Национальный  реестр правовых актов
Республики  Беларусь,  2000 г.,  №  101,  8/4257),  и Инструкцией по
организации     функционирования    автоматизированной       системы
межбанковских    расчетов    Республики    Беларусь,    утвержденной
постановлением  Совета  директоров  Национального  банка  Республики
Беларусь  от 22 декабря 2000 г. № 29.6 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 14, 8/4715).
     Настоящие    Правила    устанавливают    порядок  отражения   в
бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам в официальной
денежной   единице  Республики  Беларусь  через   автоматизированную
систему межбанковских расчетов (далее - АС МБР). Правила обязательны
для  применения  Национальным  банком  Республики  Беларусь (далее -
Национальный  банк),  банками  и  небанковскими кредитно-финансовыми
организациями Республики Беларусь (далее - банки).

                              Глава 1
                          ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

     1. Для  учета  операций,  связанных с проведением межбанковских
расчетов, открываются следующие балансовые счета:
     1.1. в Национальном банке:
     № 2600  "Межфилиальный  счет учреждения Национального банка для
внутриреспубликанских   расчетов"   -   в    центральном    аппарате
Национального банка и его структурных подразделениях;
     № 3200      "Корреспондентские      счета      банков       для
внутриреспубликанских    расчетов"    -   в   центральном   аппарате
Национального банка;
     № 3202        "Корреспондентские       счета       небанковских
кредитно-финансовых организаций для внутриреспубликанских  расчетов"
- в центральном аппарате Национального банка;
     № 3813  "Текущие  (расчетные)  счета  небанковских   финансовых
организаций"  - субсчет открытого акционерного общества "Белорусская
валютно-фондовая биржа" (далее - биржа)  -  в  центральном  аппарате
Национального банка;
     № 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального  банка  для
внутриреспубликанских    расчетов"    -   в   центральном   аппарате
Национального банка;
     № 4650  "Взаимные  расчеты  между  банками  через межбанковский
расчетный центр" - в центральном аппарате Национального банка;
     № 4659   "Клиринговые   счета"   -   в   центральном   аппарате
Национального банка.  Порядок осуществления операций по  клиринговым
счетам   определяется   локальными   нормативными  правовыми  актами
Национального банка;
     1.2. в банках:
     № 1201  "Корреспондентский  счет  в  Национальном   банке   для
внутриреспубликанских расчетов" - в головном банке;
     № 6110 "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для  расчетов  в
национальной валюте" - в головном банке;
     № 6100  "Субкорреспондентские  счета  филиала  для  расчетов  в
национальной  валюте" - в головном банке,  его филиалах (отделениях)
(далее - филиалы);
     № 6339   "Клиринговые   счета"  -  в  головном  банке.  Порядок
осуществления   операций   по   клиринговым   счетам    определяется
нормативными  правовыми  актами Национального банка и/или локальными
нормативными правовыми актами банка.
     2. При    отражении  в  учете  межбанковских  расчетов   должно
обеспечиваться  ежедневное  равенство  остатков  денежных средств по
корреспондентскому  счету,  открытому на балансе Национального банка
(3200 "Корреспондентские  счета  банков  для   внутриреспубликанских
расчетов",       3202 "Корреспондентские    счета       небанковских
кредитно-финансовых    организаций    для      внутриреспубликанских
расчетов"),  и  корреспондентскому счету, открытому на балансе банка
(1201 "Корреспондентский    счет    в    Национальном    банке   для
внутриреспубликанских  расчетов"),  а  также по субкорреспондентским
счетам,        открытым       на    балансе    головного       банка
(6110 "Субкорреспондентские    счета    филиалов   для  расчетов   в
национальной    валюте")    и    на    балансе    его       филиалов
(6100 "Субкорреспондентские    счета    филиала    для  расчетов   в
национальной валюте").
     3. Напротив записи в лицевых счетах, выписках из лицевых счетов
по    операциям  по  списанию  средств,  проведенным  по  счетам   и
аннулированным  банком из-за отсутствия (недостаточности) средств на
его корреспондентском счете, делается отметка: "Аннулировано".

                              Глава 2
   МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО КРУПНЫМ И СРОЧНЫМ ДЕНЕЖНЫМ ПЕРЕВОДАМ

     4. Межбанковские    расчеты  по  крупным  и  срочным   денежным
переводам отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
     4.1. в банках - отправителях платежей:
     4.1.1. в банках:
Дебет (далее  -  Д-т)  счет плательщика,  счета по учету собственных
платежей банка
Кредит (далее  -  К-т)  6100 "Субкорреспондентские счета филиала для
расчетов в национальной валюте";
     4.1.2. в Национальном банке:
Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей банка
К-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     4.2. в Национальном банке:
     4.2.1. расчеты между банками:
Д-т 3200  "Корреспондентские  счета банков для внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций  для  внутриреспубликанских  расчетов"  - счета банков -
отправителей платежей
К-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций  для  внутриреспубликанских  расчетов"  - счета банков -
получателей платежей;
     4.2.2. расчеты между Национальным банком и банками:
Д-т 4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов";
     либо
Д-т 3200  "Корреспондентские  счета банков для внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов"
К-т 4600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     4.3. в банках - участниках расчетов:
     4.3.1. в банках - отправителях платежей:
Д-т 6110   "Субкорреспондентские   счета  филиалов  для  расчетов  в
национальной валюте"
К-т 1201   "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке  для
внутриреспубликанских расчетов";
     4.3.2. в банках - получателях платежей:
     в банках:
Д-т 1201   "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 6110   "Субкорреспондентские   счета  филиалов  для  расчетов  в
национальной валюте";
Д-т 6100   "Субкорреспондентские   счета   филиала  для  расчетов  в
национальной валюте"
К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей банка, 6302
"Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета;
     в Национальном банке:
Д-т 2600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т счет получателя, счета по учету собственных платежей банка, 4690
"Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные счета.
     5. Расчетные    документы  клиентов,  расчетные  документы   по
собственным  обязательствам  банка, не исполненные АС МБР, в этот же
день  помещаются  банком в картотеку и приходуются по внебалансовому
счету № 99815 "Расчетные документы, не оплаченные по вине банка".

                              Глава 3
         МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО ПРОЧИМ ДЕНЕЖНЫМ ПЕРЕВОДАМ

     6. Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам на основе
клиринга отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
     6.1. в Национальном банке:
     6.1.1. чистая дебетовая позиция:
Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов",
     4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 4650  "Взаимные  расчеты  между  банками   через   межбанковский
расчетный центр";
     6.1.2. чистая кредитовая позиция:
Д-т 4650   "Взаимные   расчеты  между  банками  через  межбанковский
расчетный центр"
К-т 3200  "Корреспондентские  счета банков для внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов",
     4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     6.2. отражение   межбанковских  расчетов  по  прочим   денежным
переводам  в  бухгалтерском  учете  банков - отправителей и банков -
получателей  платежей  осуществляется аналогично подпунктам 4.1, 4.3
пункта 4 и пункту 5 настоящих Правил.

                              Глава 4
    МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО СДЕЛКАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

     7. Межбанковские  расчеты  по  результатам  клиринга по сделкам
купли-продажи    ценных  бумаг  отражаются  в  бухгалтерском   учете
следующим образом:
     7.1. в Национальном банке:
     7.1.1. чистая дебетовая позиция банков:
Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов"
К-т 4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов";
     одновременно:
Д-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 3813   "Текущие   (расчетные)   счета   небанковских  финансовых
организаций" - субсчет биржи;
     7.1.2. чистая кредитовая позиция банков:
Д-т 4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов";
     одновременно:
Д-т 3813   "Текущие   (расчетные)   счета   небанковских  финансовых
организаций" - субсчет биржи
К-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     7.2. в    банках  -  участниках  расчетов,  имеющих   дебетовую
позицию:
     7.2.1. в банках:
Д-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте"
К-т 1201  "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке   для
внутриреспубликанских расчетов";
Д-т 6339 "Клиринговые счета"
К-т 6100   "Субкорреспондентские   счета   филиала  для  расчетов  в
национальной валюте";
     7.2.2. в Национальном банке:
Д-т 4659 "Клиринговые счета"
К-т 3813   "Текущие   (расчетные)   счета   небанковских  финансовых
организаций" - субсчет биржи;
     7.3. в   банках  -  участниках  расчетов,  имеющих   кредитовую
позицию:
     7.3.1. в банках:
Д-т 1201  "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке   для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте";
Д-т 6100  "Субкорреспондентские  счета  филиала   для   расчетов   в
национальной валюте"
К-т 6339 "Клиринговые счета",
     счета участников торгов;
     7.3.2. в Национальном банке:
Д-т 3813   "Текущие   (расчетные)   счета   небанковских  финансовых
организаций" - субсчет биржи
К-т 4659 "Клиринговые счета".

                              Глава 5
     МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КЛИРИНГА ПО ОПЕРАЦИЯМ
          С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК

     8. Межбанковские расчеты по результатам клиринга по операциям с
использованием    банковских   пластиковых  карточек  отражаются   в
бухгалтерском учете следующим образом:
     8.1. в Национальном банке:
     8.1.1. чистая дебетовая позиция банков:
Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов"
К-т 4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов";
     одновременно:
Д-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 4650   "Взаимные   расчеты  между  банками  через  межбанковский
расчетный центр";
     8.1.2. чистая кредитовая позиция банков:
Д-т 4600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 3200 "Корреспондентские счета банков  для  внутриреспубликанских
расчетов",
     3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых
организаций для внутриреспубликанских расчетов";
     одновременно:
Д-т 4650   "Взаимные   расчеты  между  банками  через  межбанковский
расчетный центр"
К-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     8.2. в    банках  -  участниках  расчетов,  имеющих   дебетовую
позицию:
     8.2.1. в банках:
Д-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте"
К-т 1201  "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке   для
внутриреспубликанских расчетов";
Д-т 6339 "Клиринговые счета"
К-т 6100   "Субкорреспондентские   счета   филиала  для  расчетов  в
национальной валюте";
     8.2.2. в Национальном банке:
Д-т 4659 "Клиринговые счета"
К-т 4650   "Взаимные   расчеты  между  банками  через  межбанковский
расчетный центр";
     8.3. в   банках  -  участниках  расчетов,  имеющих   кредитовую
позицию:
     8.3.1. в банках:
Д-т 1201  "Корреспондентский   счет   в   Национальном   банке   для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте";
Д-т 6100  "Субкорреспондентские  счета  филиала   для   расчетов   в
национальной валюте"
К-т 6339 "Клиринговые счета";
     8.3.2. в Национальном банке:
Д-т 4650  "Взаимные  расчеты  между  банками   через   межбанковский
расчетный центр"
К-т 4659 "Клиринговые счета".

                              Глава 6
   РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ФИЛИАЛАМИ (СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ) ОДНОГО
                               БАНКА

     9. Отражение  в  бухгалтерском  учете  операций,  связанных   с
расчетами между филиалами одного банка, расчетами между структурными
подразделениями    Национального    банка,   осуществляется,   минуя
корреспондентские счета банков (3200 "Корреспондентские счета банков
для  внутриреспубликанских  расчетов", 3202 "Корреспондентские счета
небанковских        кредитно-финансовых        организаций       для
внутриреспубликанских  расчетов",  1201 "Корреспондентский  счет   в
Национальном    банке    для   внутриреспубликанских  расчетов")   и
межфилиальный  счет  Национального  банка  (4600 "Межфилиальный счет
учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов").
При этом совершаются следующие проводки:
     9.1. расчеты  между  структурными подразделениями Национального
банка:
     9.1.1. в структурном подразделении - отправителе платежей:
Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей
К-т 2600  "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка для
внутриреспубликанских расчетов";
     9.1.2. в структурном подразделении - получателе платежей:
Д-т 2600 "Межфилиальный  счет  учреждения  Национального  банка  для
внутриреспубликанских расчетов"
К-т счет получателя,  счета  по  учету  собственных  платежей,  4690
"Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные счета;
     9.2. расчеты между филиалами одного банка:
     9.2.1. в филиале - отправителе платежей:
Д-т счет плательщика, счета по учету собственных платежей
К-т 6100   "Субкорреспондентские   счета   филиала  для  расчетов  в
национальной валюте";
     9.2.2. в банке:
Д-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте" - счет филиала - отправителя платежей
К-т 6110  "Субкорреспондентские  счета  филиалов  для   расчетов   в
национальной валюте" - счет филиала - получателя платежей;
     9.2.3. в филиале - получателе платежей:
Д-т 6100   "Субкорреспондентские   счета   филиала  для  расчетов  в
национальной валюте"
К-т счет  получателя,  счета  по  учету  собственных платежей,  6302
"Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета.


 

<<< Главная страница | < Банковское законодательство