по состоянию на 25 января 2005 года

<<< Главная страница | < Назад

Как получить наличную валюту от нерезидента

 

Роман Томкович,

начальник отдела правового обслуживания Гоперу ОАО «Белинвестбанк»

 

Расчеты между субъектами предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Однако в ряде случаев законодательство закрепляет возможность расчетов наличными денежными средствами, в том числе и наличной иностранной валютой.

В соответствии с  Положением об использовании наличной иностранной валюты на территории Республики Беларусь, утвержденным Правлением Нацбанка РБ от 28.05.1998 (протокол № 11.5) (с изменениями и дополнениями) (далее – Положение), прием наличной иностранной валюты юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем (далее – предпринимателем), допускается в случаях, прямо предусмотренных данным нормативным актом, либо на основании отдельного разрешения Национального банка. Наиболее распространенным из случаев, когда в соответствии с Положением возможен прием наличной иностранной валюты, является ее поступление в оплату обязательств по договорам (контрактам) или иным документам, свидетельствующим о фактическом заключении сделки с нерезидентами (за исключением физических лиц, не являющихся предпринимателями).

В указанном случае иностранная валюта может вноситься как в кассу юридического лица (предпринимателя), так и непосредственно на текущий (расчетный) счет, субсчет юридического лица (предпринимателя) в уполномоченном банке.

Однако тот факт, что расчеты осуществляются наличными, не освобождает субъектов от соблюдения установленных законодательством правил выбора валюты платежа.

В соответствии с  <<< п. 3.1 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 01.08.1996 № 768 (с изменениями и дополнениями)>>>  все расчеты по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемой валюте [ Перечень валют, которые согласно законодательству Республики Беларусь относятся к свободно конвертируемым, содержится в постановлении Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам» и включает в себя следующие валюты: австралийский доллар, английский фунт стерлингов, датская крона, доллар США, евро, израильский шекель, канадский доллар, новозеландский доллар, норвежская крона, польский злотый, СДР, турецкая лира, чешская крона, шведская крона, швейцарский франк, японская иена.], расчеты в иных валютах и в белорусских рублях производятся, если это предусмотрено межправительственными соглашениями или соглашениями между национальными (центральными) банками сторон, осуществляющих расчеты, а также в иных случаях, установленных законодательством.

Таким образом, расчеты нерезидентов с белорусскими субъектами должны осуществляться, по общему правилу, в свободно конвертируемой валюте1 , и лишь в том случае, когда платеж осуществляет субъект государства, с которым заключено вышеуказанное соглашение, расчеты могут осуществляться в ограниченно конвертируемых валютах, предусмотренных таким соглашением.

Соответствующие соглашения заключены с центральными (национальными) банками стран СНГ (Азербайджанская Республика, Республика Армения, Республика Грузия, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Туркменистан, Республика Узбекистан, Украина) и Балтии (Латвийская Республика, Литовская Республика, Эстонская Республика)[2 Подробные сведения об указанных соглашениях содержатся в письме Национального банка Республики Беларусь от 05.03.1998 a 19-07/210 «Об использовании валют в расчетах со странами СНГ и Балтии» (с изменениями и дополнениями). ].

Отметим также, что общим требованием при внесении наличной иностранной валюты как в кассу юридического лица (предпринимателя), так и непосредственно в банк, является необходимость указания в документах, которыми оформляется прием наличной иностранной валюты, реквизитов паспорта либо документа, удостоверяющего личность вносителя средств, а также источник поступления наличной иностранной валюты (назначение платежа) в соответствии с Положением.

Внесение валюты в кассу юридического лица (предпринимателя)

Порядок оформления документов при внесении иностранной валюты в кассы юридических лиц (предпринимателей) регламентируется <<< Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.05.2001 № 115.>>> Поступившая иностранная валюта должна быть оприходована. Оприходование наличной иностранной валюты – это документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходно-расходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовую книгу либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежные, сменные отчеты (для уполномоченных лиц) на конец рабочего дня (смены).

При приеме наличной иностранной валюты кассиры юридических лиц (предпринимателей) обязаны проверять ее подлинность и платежность, руководствуясь при этом справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников (банки-эмитенты, Международная организация уголовной полиции (Интерпол), издательства, имеющие лицензию на издание справочной литературы по иностранной валюте, Национальный банк Республики Беларусь), а также общими правилами определения признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Если прием наличной иностранной валюты в кассу юридического лица (предпринимателя) производится по приходным кассовым ордерам, то в таком ордере в строке «Основание» указывается источник поступления наличной иностранной валюты (назначение платежа) в соответствии с законодательством. При этом в подтверждение факта приема наличной иностранной валюты выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Руководители юридических лиц, предприниматели обязаны обеспечить сохранность наличной иностранной валюты в кассе, а также при доставке ее в уполномоченный банк (из уполномоченного банка). Согласно Перечню требований по обеспечению сохранности наличной иностранной валюты при ее хранении и транспортировке (Приложение 3 к Правилам ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь) руководитель юридического лица (предприниматель) должен при транспортировке наличной иностранной валюты из уполномоченных банков или сдаче в уполномоченные банки предоставить кассиру сопровождающего и, в случае необходимости, транспортное средство.

Учитывая то, что в кассе юридического лица (предпринимателя) наличная иностранная валюта может храниться лишь в пределах лимитов, установленных уполномоченными банками, поступившую валютную выручку следует сдавать в учреждение банка. По общему правилу, выручку необходимо сдавать в сроки, установленные банком. Однако при образовании сверхлимитного остатка кассы юридические лица (предприниматели) обязаны сдавать в уполномоченный банк наличную иностранную валюту независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка

Независимо от того, сдается наличная иностранная валюта в банк кассиром юридического лица (предпринимателя) (т.е. сначала она получена и оприходована резидентом), либо представитель нерезидента вносит ее непосредственно в банк (т.е. минуя кассу резидента) для зачисления на счет резидента, процедура приема валюты будет следующей.

При внесении наличной иностранной валюты на счет в уполномоченный банк представляются копии договоров. В договорах, заключенных с предпринимателем-нерезидентом, должен быть указан регистрационный номер и место регистрации предпринимателя-нерезидента.

Помимо этого, согласно <<< п. 18 Правил визирования банками паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2000 № 13.2г>>>, при осуществлении контроля за представлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями банку информации о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) банк отслеживает представление юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в течение 5 рабочих дней после поступления на его счет средств документов, содержащих сведения, подтверждающие основания получения средств по внешнеторговому договору (договоры, счета, паспорта сделок, товарно-транспортные документы, акты приема-передачи и другие документы).

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка производится по приходным валютным ордерам установленной формы. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении сомнительных, неплатежных и фальшивых банкнот кассир возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и фальшивых) и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне квитанции к этому документу или второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически предъявленную сумму, а также достоинство, серии, номера и сумму подлежащих экспертизе сомнительных банкнот, и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

Согласно <<< Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2001 № 345 >>> (далее – Правила), при приеме и обработке валютных ценностей кассиры банка обязаны проверить их подлинность и платежность, руководствуясь при этом справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников, а также перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте согласно приложению к Правилам.

В связи с изложенным при внесении наличных в кассу банка клиенты должны знать о том, как будут действовать сотрудники банка при выявлении банкнот, подлинность которых вызывает сомнение. Согласно п. 260 Правил валютные ценности, имеющие явные признаки подделки или вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются, а передаются на экспертизу. В этом случае кассир обязан немедленно доложить руководителю кассового подразделения и через кнопку тревожной сигнализации известить пост охраны для принятия мер к задержанию клиента до прибытия представителей территориального органа внутренних дел Республики Беларусь.

По прибытии в банк представители органов внутренних дел изымают валютные ценности для отправки их на экспертизу, о чем составляется протокол изъятия валютных ценностей в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. При подтверждении органами внутренних дел подлинности валютных ценностей они возвращаются клиенту (банку), при установлении подделки – остаются в органах внутренних дел в качестве вещественного доказательства, о чем клиент (банк) уведомляется справкой.

В Приложении 56 к Правилам приведен Перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, который представляет интерес не только для банков, но и их клиентов. В данном документе указано, что банкноты и платежные документы в иностранной валюте подлежат покупке и приему в платежи на территории Республики Беларусь при условии соблюдения следующих основных требований:

– сохранение основных признаков платежности: наименование банка-эмитента, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основного рисунка (портрета) лицевой и оборотной сторон, а также элементов защиты от подделки (водяного знака, впрессованных в бумагу цветных волокон и дисков, нити и др.);

– наличие незначительных дефектов вследствие естественного износа: загрязнений, надрывов и потертостей, а также мелких масляных и других пятен и надписей, которые не изменяют основных признаков платежности.

Не подлежат покупке и приему в платежи банкноты (платежные документы) со следующими повреждениями:

– разорванные на части и склеенные;

– изменившие первоначальную окраску (залитые краской, чернилами, маслом, побывавшие в воде и химических составах, и т.п.);

– обожженные, не сохранившие основных признаков платежности;

– имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности, портреты людей; наличие значительных чернильных надписей; изъята защитная нить и т.п.).

Банкноты (платежные документы), не подлежащие покупке и приему в платежи в связи с повреждениями, указанными выше, с согласия владельца могут быть приняты банком на инкассо. Если же они вызывают сомнение в их подлинности или имеют явные признаки подделки, то они предъявителю не возвращаются, а подлежат изъятию с выдачей ему протокола об их изъятии и направлении на экспертизу.

Комиссионное вознаграждение банка

Как известно, при приеме иностранной валюты, как и при совершении иных операций, банк взимает определенное комиссионное вознаграждение. Однако согласно Положению сумма иностранной валюты, вносимая на свой счет юридическим лицом (предпринимателем), не может быть уменьшена на сумму комиссий, взимаемых уполномоченным банком. Взимание уполномоченным банком с юридического лица (предпринимателя) комиссий за внесение наличной иностранной валюты на счет производится только после ее зачисления на счет. При необходимости осуществления юридическим лицом (предпринимателем) обязательной продажи иностранной валюты комиссия взимается после ее проведения.

В то же время резидент, на счет которого будет зачисляться валюта, должен учитывать, что при внесении иностранной валюты на его счет плательщиком-нерезидентом непосредственно через уполномоченный банк последний вправе взимать с него комиссию в наличной иностранной валюте одновременно с ее принятием. При этом сумма комиссии уплачивается (взимается) отдельно от суммы платежа в пользу юридического лица (предпринимателя).

Так, если нерезидент не будет заранее уведомлен о том, что сумма вносимых им денежных средств уменьшится на сумму взимаемого банком комиссионного вознаграждения, он может в результате оплатить не всю сумму контракта. Это, в свою очередь, может повлечь применение к резиденту-экспортеру экономических санкций за непоступление в полном объеме экспортной выручки. Чтобы этого не случилось, следует заранее уточнять в банке размер комиссионного вознаграждения и извещать об этом нерезидента.

Таким образом, при осуществлении расчетов наличными следует учитывать не только нормы, устанавливающие саму возможность таких платежей, но и нормы, определяющие механизм внесения наличной иностранной валюты в кассу как субъекта предпринимательской деятельности, так и банка.

<<< Главная страница | < Назад

pravo.kulichki.ru ::: pravo.kulichki.com ::: pravo.kulichki.net

2004-2015 Республика Беларусь